Ухвала Вищий антикорупційний суд № 991/2155/21

Ñïðàâà ¹ 991/2155/21 Ïðîâàäæåííÿ1-êñ/991/2198/21 Ó Õ Â À Ë À ²ÌÅÍÅÌ ÓÊÐÀ¯ÍÈ 01 êâ³òíÿ 2021 ðîêó ì.Êè¿â Ñë³ä÷èé ñóääÿ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó ÎÑÎÁÀ_1 çà ó÷àñòþ: ñåêðåòàðÿ ñóäîâîãî çàñ³äàííÿ ÎÑÎÁÀ_2 , ñêàðæíèêà ÎÑÎÁÀ_3 (â ðåæèì³ â³äåîêîíôåðåíö³¿), äåòåêòèâà ÎÑÎÁÀ_4 , ðîçãëÿíóâøè ó â³äêðèòîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ ó çàë³ ñóäîâèõ çàñ³äàíü Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó ñêàðãó ÎÑÎÁÀ_3 íà ïîñòàíîâó äåòåêòèâà Äðóãîãî â³ää³ëó äåòåêòèâ³â Òðåòüîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Ãîëîâíîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Íàö³îíàëüíîãî àíòèêîðóïö³éíîãî áþðî Óêðà¿íè ÎÑÎÁÀ_4 â³ä 11.03.2021 ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913 â³ä 16.10.2019, ÂÑÒÀÍÎÂÈÂ: 29 áåðåçíÿ 2021 ðîêó äî Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó íàä³éøëà îçíà÷åíà ñêàðãà ÎÑÎÁÀ_3 . Íà ï³äñòàâ³ ïðîòîêîëó ïåðåäà÷³ ñóäîâî¿ ñïðàâè ðàí³øå âèçíà÷åíîìó ñêëàäó ñóäó â³ä 29.03.2021 ñêàðãó ïåðåäàíî äëÿ ðîçãëÿäó ñë³ä÷îìó ñóää³ ÎÑÎÁÀ_1 . Óõâàëîþ â³ä 29.03.2021 â³äêðèòî ïðîâàäæåííÿ çà ñêàðãîþ. Ñóäîâå çàñ³äàííÿ ïðèçíà÷åíî íà 01.04.2021. 1. Çàÿâëåí³ âèìîãè òà ¿õ îá´ðóíòóâàííÿ Ñêàðæíèê çàçíà÷àº, ùî 11.03.2021 äåòåêòèâ Äðóãîãî â³ää³ëó äåòåêòèâ³â Òðåòüîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Ãîëîâíîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Íàö³îíàëüíîãî àíòèêîðóïö³éíîãî áþðî Óêðà¿íè ÎÑÎÁÀ_4 ïîâòîðíî ïðèéíÿâ ð³øåííÿ ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913 â³ä 16.10.2019 ç ï³äñòàâ âñòàíîâëåííÿ â³äñóòíîñò³ ó ä³ÿõ ñëóæáîâèõ îñ³á ÀÒ «Óêðïîøòà» ñêëàäó êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ, ïåðåäáà÷åíîãî ÷. 5 ñò. 191 ÊÊ Óêðà¿íè. Ïðîòå ³ç òàêèì ð³øåííÿì äåòåêòèâà ñêàðæíèê íå ïîãîäæóºòüñÿ òà ââàæຠéîãî íåçàêîííèì. ÎÑÎÁÀ_3 çàçíà÷àº, ùî ïîâòîðíî ïðèéìàþ÷è ð³øåííÿ ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ äåòåêòèâ íå äîñë³äèâ îáñòàâèíè, ïðî ÿê³ çàçíà÷àëîñÿ â óõâàë³ ñë³ä÷îãî ñóää³ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó â³ä 08.04.2020, ÿêîþ ñêàñîâàíî ïîïåðåäíþ ïîñòàíîâó äåòåêòèâà ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913. Òàê ñåðåä ³íøîãî ñêàðæíèê çàçíà÷àº, ùî äåòåêòèâ íå äîñë³äèâ íåâ³äïîâ³äí³ñòü ñïîñîáó îïëàòè, ÿêèé çàñòîñîâóºòüñÿ ÀÒ «Óêðïîøòà» çà ïåðåñèëàííÿ ì³æíàðîäíèõ äð³áíèõ ïàêåò³â, íå äîñë³äèâ ïèòàííÿ çàêîííîñò³ ïîêëàäåííÿ íà ñïîæèâà÷³â îáîâ`ÿçêó ñïëà÷óâàòè ïîäàòîê íà äîäàíó âàðò³ñòü ï³ä ÷àñ ïåðåñèëàííÿ ì³æíàðîäíèõ ïîñèëîê. Âðàõîâóþ÷è âèêëàäåíå, ñêàðæíèê ïðîñèòü ñêàñóâàòè ïîñòàíîâó äåòåêòèâà Äðóãîãî â³ää³ëó äåòåêòèâ³â Òðåòüîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Ãîëîâíîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Íàö³îíàëüíîãî àíòèêîðóïö³éíîãî áþðî Óêðà¿íè ÎÑÎÁÀ_4 ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913 â³ä 16.10.2019. 2. Ïîçèö³¿ ñòîð³í ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ Ñêàðæíèê ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ ñêàðãó ï³äòðèìàâ òà ïðîñèâ óõâàëèòè ð³øåííÿ ïðî ñêàñóâàííÿ îñêàðæóâàíî¿ ïîñòàíîâè. Äåòåêòèâ ÎÑÎÁÀ_4 ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ çàïåðå÷èâ ïðîòè äîâîä³â, íàâåäåíèõ ó ñêàðç³. Çàçíà÷èâ, ùî ñêàðæíèê ïîñò³éíî çì³íþº âèìîãè, ïîñèëàºòüñÿ íà íîâ³ îáñòàâèíè, ÿê³ íå áóëè ïðåäìåòîì äîñë³äæåííÿ.  ñâîþ ÷åðãó, ï³ä ÷àñ äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ âñòàíîâëåíî, ùî ïîäàòîê íà äîäàíó âàðò³ñòü ó ðîçì³ð³ 20 % ç 2017 ðîêó íàðàõîâóâàâñÿ íà ïîñò³éí³é îñíîâ³, ö³ ïëàòåæ³ ³ çáîðè áóëè çàðàõîâàí³ äî Äåðæàâíîãî áþäæåòó Óêðà¿íè. Òàêîæ âêàçàâ, ùî ïèòàííÿ, ÿêå ñòîñóºòüñÿ îá´ðóíòîâàíîñò³ ñòÿãíåííÿ ïëàòåæ³â âèð³øóºòüñÿ ó ïîðÿäêó àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäî÷èíñòâà. Äåòåêòèâ ââàæàº, ùî éîãî ð³øåííÿ ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913 â³ä 16.10.2019 ç ï³äñòàâ, ïåðåäáà÷åíèõ ï. 2 ÷. 1 ñò. 284 ÊÏÊ Óêðà¿íè º çàêîííèì òà îá´ðóíòîâàíèì, à ñàìà ïîñòàíîâà â³äïîâ³äຠâèìîãàì, ïåðåäáà÷åíèì ñò. 110 ÊÏÊ Óêðà¿íè. Çàñëóõàâøè äîâîäè çàÿâíèêà, äåòåêòèâà, äîñë³äèâøè ìàòåð³àëè ñêàðãè òà êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913 â³ä 16.10.2019, ñë³ä÷èé ñóääÿ ä³éøîâ òàêèõ âèñíîâê³â. 3. Îáñòàâèíè âñòàíîâëåí³ ñë³ä÷èì ñóääåþ 04 ÷åðâíÿ 2019 ðîêó ÎÑÎÁÀ_3 çâåðíóâñÿ äî ÍÀÁÓ ³ç çàÿâîþ ïðî êðèì³íàëüíå ïðàâîïîðóøåííÿ.  çàÿâ³ çàçíà÷èâ, ùî íèì çà îñòàíí³ ðîêè áóëî áàãàòîðàçîâî çä³éñíåíî ïåðåñèëàííÿ ïîøòîâî¿ êîðåñïîíäåíö³¿ òà ïîñèëîê äî ³íøèõ êðà¿í. Äî 01.01.2018 çà ïîñëóãè ç ïåðåñèëàííÿ ì³æíàðîäíèõ ïîøòîâèõ â³äïðàâëåíü Óêðïîøòîþ íå íàðàõîâóâàâñÿ ïîäàòîê íà äîäàíó âàðò³ñòü (ÏÄÂ). Ç 01.01.2018 çà ò³ æ ïîñëóãè Óêðïîøòà ïî÷àëà ñòÿãóâàòè ÏÄÂ, íà ï³äòâåðäæåííÿ öüîãî íàäàâ êîﳿ êâèòàíö³é. Çàÿâíèêîì áóëî ñïðÿìîâàíî çàïèòè äî Óêðïîøòè òà äî Íàö³îíàëüíî¿ êîì³ñ³¿, ùî çä³éñíþº äåðæàâíå ðåãóëþâàííÿ òàðèô³â íà óí³âåðñàëüí³ ïîñëóãè ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó. Ó ëèñò³ Óêðïîøòè íå ì³ñòèëîñÿ â³äïîâ³ä³ íà ïèòàííÿ ùîäî ïðàâîì³ðíîñò³ íàðàõóâàííÿ ÏÄÂ. Ó â³äïîâ³ä³ ÍÊÐDz áóëî çàçíà÷åíî, ùî ïóíêòîì 7 ðîçä³ëó ²V ïîðÿäêó ðåãóëþâàííÿ òàðèô³â íà óí³âåðñàëüí³ ïîñëóãè ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó òàðèôè íà ïåðåñèëàííÿ ïîøòîâèõ â³äïðàâëåíü çà ìåæ³ Óêðà¿íè âñòàíîâëþþòüñÿ â ³íîçåìí³é âàëþò³ áåç âðàõóâàííÿ ïîäàòêó íà äîäàíó âàðò³ñòü. Íà ï³äñòàâ³ âèêëàäåíîãî ñêàðæíèê ä³éøîâ âèñíîâêó ïðî ïðèõîâàííÿ ôàêòó íåçàêîííîãî ñòÿãíåííÿ ÏÄÂ ç³ ñïîæèâà÷³â. Ïðèáëèçí³ çáèòêè â³ä òàêèõ ä³é, íà ïåðåêîíàííÿ ÎÑÎÁÀ_3 , ñòàíîâëÿòü 150 ìëí. ãðí. Íà äóìêó ñêàðæíèêà, êåð³âíèöòâîì ÀÒ «Óêðïîøòà» â÷èíåíî çàâîëîä³ííÿ ÷óæèì ìàéíîì (ãðîøîâèìè êîøòàìè) øëÿõîì çëîâæèâàííÿ ñëóæáîâîþ îñîáîþ ñâî¿ì ñëóæáîâèì ñòàíîâèùåì â îñîáëèâî âåëèêèõ ðîçì³ðàõ òà îðãàí³çîâàíîþ ãðóïîþ, ùî çà Êðèì³íàëüíèì êîäåêñîì êâàë³ô³êóºòüñÿ ÿê êðèì³íàëüíå ïðàâîïîðóøåííÿ çà ÷. 5 ñò. 191 ÊÊ Óêðà¿íè. Çàÿâà ÎÑÎÁÀ_3 ïðî êðèì³íàëüíå ïðàâîïîðóøåííÿ çàëèøèëàñü áåç ðåàãóâàííÿ. Óõâàëîþ ñë³ä÷îãî ñóää³ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó ÎÑÎÁÀ_5 â³ä 01 æîâòíÿ 2019 ðîêó çîáîâ`ÿçàíî óïîâíîâàæåíèõ îñ³á Íàö³îíàëüíîãî àíòèêîðóïö³éíîãî áþðî Óêðà¿íè âíåñòè äî ªäèíîãî ðåºñòðó äîñóäîâèõ ðîçñë³äóâàíü â³äîìîñò³ çà çàÿâîþ ÎÑÎÁÀ_3 â³ä 04 ÷åðâíÿ 2019 ðîêó. 16 æîâòíÿ 2019 ðîêó â³äîìîñò³ çà çàçíà÷åíîþ çàÿâîþ ÎÑÎÁÀ_3 íà ï³äñòàâ³ óõâàëè ñë³ä÷îãî ñóää³ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó áóëî âíåñåíî äî ªäèíîãî ðåºñòðó äîñóäîâèõ ðîçñë³äóâàíü, íîìåð êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ 52019000000000913. Çä³éñíåííÿ äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ äîðó÷åíî äåòåêòèâó Íàö³îíàëüíîãî áþðî Äðóãîãî â³ää³ëó äåòåêòèâ³â Òðåòüîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Ãîëîâíîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â ÎÑÎÁÀ_4 . Ïîñòàíîâîþ â³ä 21.02.2020 äåòåêòèâ Äðóãîãî â³ää³ëó äåòåêòèâ³â Òðåòüîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Ãîëîâíîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Íàö³îíàëüíîãî àíòèêîðóïö³éíîãî áþðî ÎÑÎÁÀ_4 çàêðèâ êðèì³íàëüíå ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913 çà ÷. 5 ñò. 191 ÊÊ Óêðà¿íè ó çâ`ÿçêó ³ç âñòàíîâëåííÿì â³äñóòíîñò³ â ä³ÿõ ñëóæáîâèõ îñ³á ÀÒ «Óêðïîøòà» ñêëàäó çëî÷èíó. Óõâàëîþ ñë³ä÷îãî ñóää³ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó â³ä 08.04.2020 öÿ ïîñòàíîâà áóëà ñêàñîâàíà. 11.03.2021 äåòåêòèâ Äðóãîãî â³ää³ëó äåòåêòèâ³â Òðåòüîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Ãîëîâíîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Íàö³îíàëüíîãî àíòèêîðóïö³éíîãî áþðî Óêðà¿íè ÎÑÎÁÀ_4 âèí³ñ ïîñòàíîâó ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913. ϳäñòàâîþ äëÿ çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ñòàëî âñòàíîâëåííÿ â³äñóòíîñò³ â ä³ÿõ ñëóæáîâèõ îñ³á ÀÒ «Óêðïîøòà» ñêëàäó êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ, ïåðåäáà÷åíîãî ÷. 5 ñò. 191 ÊÊ Óêðà¿íè. 4. Îö³íêà òà âèñíîâêè ñë³ä÷îãî ñóää³ Ïóíêòîì 3 ÷. 1 ñò. 303 ÊÏÊ Óêðà¿íè ïåðåäáà÷åíî ïðàâî îñêàðæåííÿ íà äîñóäîâîìó ïðîâàäæåíí³ ð³øåíü ñë³ä÷îãî ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ. Çã³äíî ç ï. 2 ÷. 1 ñò. 284 ÊÏÊ Óêðà¿íè îäí³ºþ ³ç ï³äñòàâ çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ º âñòàíîâëåííÿ â³äñóòíîñò³ â ä³ÿíí³ ñêëàäó êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ. Çà çì³ñòîì ñò. 2 ÊÏÊ Óêðà¿íè çàâäàííÿì êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ º çàõèñò îñîáè, ñóñï³ëüñòâà òà äåðæàâè â³ä êðèì³íàëüíèõ ïðàâîïîðóøåíü, îõîðîíà ïðàâ, ñâîáîä òà çàêîííèõ ³íòåðåñ³â ó÷àñíèê³â êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, à òàêîæ çàáåçïå÷åííÿ øâèäêîãî, ïîâíîãî òà íåóïåðåäæåíîãî ðîçñë³äóâàííÿ ³ ñóäîâîãî ðîçãëÿäó ç òèì, ùîá êîæíèé, õòî â÷èíèâ êðèì³íàëüíå ïðàâîïîðóøåííÿ, áóâ ïðèòÿãíóòèé äî â³äïîâ³äàëüíîñò³ â ì³ðó ñâ âèíè, æîäåí íåâèíóâàòèé íå áóâ îáâèíóâà÷åíèé àáî çàñóäæåíèé, æîäíà îñîáà íå áóëà ï³ääàíà íåîá´ðóíòîâàíîìó ïðîöåñóàëüíîìó ïðèìóñó ³ ùîá äî êîæíîãî ó÷àñíèêà êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ áóëà çàñòîñîâàíà íàëåæíà ïðàâîâà ïðîöåäóðà. Ó ÷. 2 ñò. 9 ÊÏÊ Óêðà¿íè çàêð³ïëåíî îáîâ`ÿçîê ïðîêóðîðà, êåð³âíèêà îðãàíó äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ, ñë³ä÷îãî âñåá³÷íî, ïîâíî ³ íåóïåðåäæåíî äîñë³äèòè îáñòàâèíè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, âèÿâèòè ÿê ò³ îáñòàâèíè, ùî âèêðèâàþòü, òàê ³ ò³, ùî âèïðàâäîâóþòü ï³äîçðþâàíîãî, îáâèíóâà÷åíîãî, à òàêîæ îáñòàâèíè, ùî ïîì`ÿêøóþòü ÷è îáòÿæóþòü éîãî ïîêàðàííÿ, íàäàòè ¿ì íàëåæíó ïðàâîâó îö³íêó òà çàáåçïå÷èòè ïðèéíÿòòÿ çàêîííèõ ³ íåóïåðåäæåíèõ ïðîöåñóàëüíèõ ð³øåíü. Çã³äíî ç ÷. 5 ñò. 38 ÊÏÊ Óêðà¿íè îðãàí äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ çîáîâ`ÿçàíèé çàñòîñóâàòè âñ³ ïåðåäáà÷åí³ çàêîíîì çàõîäè äëÿ çàáåçïå÷åííÿ åôåêòèâíîñò³ äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ. Àíàë³ç âèùåíàâåäåíèõ ïîëîæåíü ÊÏÊ Óêðà¿íè äຠï³äñòàâè äëÿ âèñíîâêó, ùî ð³øåííþ ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ çà áóäü-ÿêîþ ³ç ï³äñòàâ, ùî âèçíà÷åí³ ó ÷. 1 ñò. 284 ÊÏÊ Óêðà¿íè ìຠïåðåäóâàòè ïîâíå, âñåá³÷íå òà íåóïåðåäæåíå äîñë³äæåííÿ óñ³õ îáñòàâèí, ÿê³ ï³äëÿãàþòü äîêàçóâàííþ ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³. Ó êîíòåêñò³ íàâåäåíîãî, âñåá³÷í³ñòü äîñë³äæåííÿ îáñòàâèí êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ îçíà÷àº, ïî-ïåðøå, âèñóíåííÿ ³ äîñë³äæåííÿ âñ³õ ìîæëèâèõ âåðñ³é ùîäî õàðàêòåðó ïî䳿, ùî ìຠîçíàêè êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ òà âèíóâàòîñò³ îñîáè, à ïî-äðóãå, îäíàêîâî ðåòåëüíå âñòàíîâëåííÿ ³ ïåðåâ³ðêó ÿê îáñòàâèí, ùî âèêðèâàþòü, òàê ³ òèõ, ùî âèïðàâäîâóþòü îñîáó. Ïîâíîòà äîñë³äæåííÿ îáñòàâèí êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ îçíà÷ຠâñòàíîâëåííÿ âñüîãî êîëà ôàêòè÷íèõ îáñòàâèí, ùî ìîæóòü ñóòòºâî âïëèíóòè íà ð³øåííÿ ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³, âèêîðèñòàííÿ òàêî¿ ñóêóïíîñò³ äîêàç³â, ÿêà îá´ðóíòîâóº çðîáëåí³ âèñíîâêè ÿê òàê³, ùî íå çàëèøàþòü ì³ñöÿ ñóìí³âàì. Àíàë³ç âèùåíàâåäåíèõ ïîëîæåíü ÊÏÊ Óêðà¿íè äຠï³äñòàâè ââàæàòè, ùî âèñíîâîê ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ çà ï. 2 ÷. 1 ñò. 284 ÊÏÊ Óêðà¿íè, ìຠ´ðóíòóâàòèñÿ íà ðåçóëüòàòàõ ïîâíîãî, âñåá³÷íîãî òà íåóïåðåäæåíîãî äîñë³äæåííÿ îáñòàâèí êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ. Âèìîãè äî ôîðìè òà çì³ñòó ïîñòàíîâè ñë³ä÷îãî íàâåäåí³ ó ÷. 5 ñò. 110 ÊÏÊ Óêðà¿íè. Çîêðåìà, ïîñòàíîâà ñë³ä÷îãî ìຠì³ñòèòè ìîòèâè ¿¿ ïðèéíÿòòÿ, ¿õ îá´ðóíòóâàííÿ òà ïîñèëàííÿ íà ïîëîæåííÿ ÊÏÊ Óêðà¿íè. ²ç öüîãî ñë³äóº, ùî ïðèéìàþ÷è ð³øåííÿ ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ íà ï³äñòàâ³ ï. 2 ÷. 1 ñò. 284 ÊÏÊ Óêðà¿íè, äåòåêòèâ ïîâèíåí íàëåæíèì ÷èíîì îá´ðóíòóâàòè ï³äñòàâè ç ÿêèõ â³í ä³éøîâ âèñíîâêó, ùî ó ä³ÿõ ò³º¿ ÷è ³íøî¿ îñîáè â³äñóòí³ñòü ñêëàä êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ. Ïîñòàíîâà ìຠì³ñòèòè ïîñèëàííÿ íà êîíêðåòí³ ñë³ä÷³ (ðîçøóêîâ³) òà ïðîöåñóàëüí³ ä³¿, ÿê³ áóëè â÷èíåí³ â õîä³ äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ ³ç ¿õ îö³íêîþ, ÿê³ ó ñóêóïíîñò³ äàëè äåòåêòèâó ï³äñòàâè ä³éòè òàêîãî âèñíîâêó. Ó ïîñòàíîâ³ äåòåêòèâ çàçíà÷èâ, ùî ç îá`ºêòèâíî¿ ñòîðîíè çëî÷èí, ïåðåäáà÷åíèé ñò. 191 ÊÊ Óêðà¿íè õàðàêòåðèçóºòüñÿ ïðèâëàñíåííÿì, ðîçòðàòîþ àáî çàâîëîä³ííÿì ÷óæèì ìàéíîì øëÿõîì çëîâæèâàííÿ ñëóæáîâîþ îñîáîþ ñâî¿ì ñëóæáîâèì ñòàíîâèùåì. ²ç ñóá`ºêòèâíî¿ æ ñòîðîíè óêàçàíèé çëî÷èí õàðàêòåðèçóºòüñÿ ïðÿìèì óìèñëîì, êîðèñëèâèìè ìåòîþ òà ìîòèâîì.  ñâîþ ÷åðãó, ï³ä ÷àñ äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ áóëî âñòàíîâëåíî â³äñóòí³ñòü ôàêò³â áåçï³äñòàâíîãî íàðàõóâàííÿ ÏÄ çà ïîñëóãè ç ïåðåñèëàííÿ ì³æíàðîäíèõ ïîøòîâèõ â³äïðàâëåíü ÀÒ «Óêðïîøòà» òà íåçàêîííîãî ñòÿãíåííÿ ÏÄÂ ç³ ñïîæèâà÷³â òàêèõ ïîñëóã, òà â³äïîâ³äíî â³äñóòí³ñòü îçíàê ïðèâëàñíåííÿ, ðîçòðàòè àáî çàâîëîä³ííÿ êîøòàìè êåð³âíèöòâà ÀÒ «Óêðïîøòà». Òàêèé âèñíîâîê äåòåêòèâà ´ðóíòóºòüñÿ íà ïîñèëàííÿõ íà ïîëîæåííÿ Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, Ïðàâèë íàäàííÿ ïîñëóã ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó, ³íôîðìàö³þ, íàäàíó ÀÒ «Óêðïîøòà», äå çàçíà÷åíî, ùî â³äïîâ³äíî äî Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî ïîøòîâèé çâ`ÿçîê» ïîøòîâà ìàðêà öå äåðæàâíèé çíàê, âèãîòîâëåíèé ó âñòàíîâëåíîìó çàêîíîäàâñòâîì ïîðÿäêó ³ç çàçíà÷åííÿì éîãî íîì³íàëüíî¿ âàðòîñò³ òà äåðæàâè, ÿêèé º çàñîáîì îïëàòè ïîñëóã ïîùòîâîãî çâ`ÿçêó, ùî íàäàþòüñÿ íàö³îíàëüíèì îïåðàòîðîì. ³äïîâ³äíî äî ï. 2 Ïðàâèë íàäàííÿ ïîñëóã ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó âèçíà÷åíî, ùî íîì³íàë ïîøòîâî¿ ìàðêè öå âàðò³ñòü ïîñëóãè ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó, ùî çàçíà÷àºòüñÿ íà ïîøòîâ³é ìàðö³ àðàáñüêèìè öèôðàìè àáî ëàòèíñüêèìè ë³òåðàìè. Òîáòî, ïðîäàæ çà ãîò³âêó ïîøòîâèõ ìàðîê ó ô³ñêàëüíîìó ÷åêó ÐÐÎ ïîâèíåí áóòè áåç ÏÄ íà ï³äñòàâ³ ïï. 196.1.4 ÏÊÓ, äàë³, ïðè îïëàò³ âàðòîñò³ ïîñëóã ïîøòîâîãî â³äïðàâëåííÿ ìàðêàì, íà ïîøòîâîìó â³ää³ëåíí³ ïîêóïåöü îòðèìóº ÷åê ÐÐÎ íà ï³äòâåðäæåííÿ íàäàííÿ ïîøòîâèõ ïîñëóã, àëå ç «0,00» âàðò³ñòþ, îñê³ëüêè òàêà ïîñëóãà ïîïåðåäíüî ñïëà÷åíà ìàðêàìè. Äåòåêòèâ òàêîæ çàçíà÷àº, ùî â³äïîâ³äíî äî ïîçèö³¿ 83 Ïðàâèë íàäàííÿ ïîñëóã ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó «ïîøòîâ³ ìàðêè òà ì³æíàðîäí³ êóïîíè äëÿ â³äïîâ³ä³ âèêîðèñòîâóþòüñÿ ÿê çàñ³á îïëàòè ëèøå ó ðàç³ íàäàííÿ ïîñëóã ç ïåðåñèëàííÿ ïèñüìîâî¿ êîðåñïîíäåíö³¿ íàö³îíàëüíèì îïåðàòîðîì ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó». Ìàòåð³àëè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ì³ñòÿòü ðîçäðóê³âêè íîðìàòèâíèõ àêò³â (Óêàçó Ïðåçèäåíòà Óêðà¿íè «Ïðî Íàö³îíàëüíó êîì³ñ³þ, ùî çä³éñíþº äåðæàâíå ðåãóëþâàííÿ ó ñôåð³ çâ`ÿçêó òà ³íôîðìàòèçàö³¿», ãðàíè÷í³ òàðèôè íà óí³âåðñàëüí³ ïîñëóãè ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó, Âñåñâ³òíüî¿ ïîøòîâî¿ êîíâåíö³³, âèòÿãó ç Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, ç Ïîñòàíîâè Êàá³íåòó ̳í³ñòð³â Óêðà¿íè â³ä 05.03.2009 ¹ 270 «Ïðî çàòâåðäæåííÿ Ïðàâèë íàäàííÿ ïîñëóã ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó»), ²íäèâ³äóàëüíó ïîäàòêîâó êîíñóëüòàö³þ ÄÔÑ Óêðà¿íè â³ä 20.10.2017 ¹2310/6/99-99-15-03-02-15/²ÏÊ «Ïðî îïîäàòêóâàííÿ ÏÄ», óõâàëè Îêðóæíîãî àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäó ì³ñòà Êèºâà ó ñïðàâ³ ¹640/14725/19 çà ïîçîâîì ÎÑÎÁÀ_3 äî Íàö³îíàëüíî¿ êîì³ñ³¿, ùî çä³éñíþº äåðæàâíå ðåãóëþâàííÿ ó ñôåð³ çâ`ÿçêó òà ³íôîðìàòèçàö³¿, ïðî âèçíàííÿ ïðîòèïðàâíèì òà íå÷èííèì ïóíêò³â 1, 2 гøåíü Íàö³îíàëüíî¿ êîì³ñ³¿, ùî çä³éñíþº äåðæàâíå ðåãóëþâàííÿ ó ñôåð³ çâ`ÿçêó òà ³íôîðìàòèçàö³¿, ¹414 â³ä 07.08.2018 «Ïðî çàòâåðäæåííÿ Ãðàíè÷íèõ òàðèô³â íà óí³âåðñàëüí³ ïîñëóãè ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó ³ âèçíàííÿ òàêèì, ùî âòðàòèëî ÷èíí³ñòü, ð³øåííÿ ÍÊÐDz â³ä 17.10.2017 ¹535» òà ¹535 â³ä 17.10.2017 «Ïðî çàòâåðäæåííÿ Ãðàíè÷íèõ òàðèô³â íà óí³âåðñàëüí³ ïîñëóãè ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó ³ âèçíàííÿ òàêè, ùî âòðàòèëî ÷èíí³ñòü, ð³øåííÿ ÍÊÐDz â³ä 23.02.2017 ¹97» â ÷àñòèí³ çàòâåðäæåííÿ ãðàíè÷íèõ òàðèô³â íà óí³âåðñàëüí³ ïîñëóãè ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó ç ì³æíàðîäíèõ â³äïðàâëåíü, ëèñò ÄÏÑ â³ä 08.01.2020 çà âèõ. ¹ 11-1/5/99-00-04-05-01-05 íà çàïèò äåòåêòèâà, ëèñòè ÀÒ «Óêðïîøòà» â³ä 19.07.2019 çà âèõ. ¹ 2132-399, â³ä 16.09.2020 çà âèõ. ¹ 33-Á-8990 íà çàïèòè äåòåêòèâà, êîï³þ àóäèòîðñüêîãî çâ³òó çà ðåçóëüòàòàìè äåðæàâíîãî ô³íàíñîâîãî àóäèòó ä³ÿëüíîñò³ àêö³îíåðíîãî òîâàðèñòâà «Óêðïîøòà» çà ïåð³îä ç 01.01.2016 ïî 31.12.2018. Âîäíî÷àñ, îö³íèâøè îñêàðæóâàíó, äîñë³äèâøè ìàòåð³àëè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, ñë³ä÷èé ñóääÿ ââàæàº, ùî ð³øåííÿ ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ º òàêèì, ùî ïðèéíÿòî ïåðåä÷àñíî, íà ï³äñòàâ³ íåïîâíî ïðîâåäåíîãî äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ áåç âñåá³÷íîãî, ïîâíîãî òà îá`ºêòèâíîãî äîñë³äæåííÿ óñ³õ îáñòàâèí êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ. Òàê ó çàÿâ³ ïðî â÷èíåíå êðèì³íàëüíå ïðàâîïîðóøåííÿ â³ä 04.06.2019 ÎÑÎÁÀ_3 ïîðóøóâàëîñÿ ïèòàííÿ ùîäî çàêîííîñò³ íàðàõóâàííÿ ÏÄ ó ðîçì³ð³ 20% íà ì³æíàðîäí³ ïåðåñèëàííÿ ç 01.01.2018, ÿêå äî öüîãî ÷àñó íå ñòÿãóâàëîñÿ ³ç ñïîæèâà÷³â. Àëå ï³ä ÷àñ äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ äåòåêòèâ ôàêòè÷íî íå âñòàíîâèâ òà íå íàäàâ îö³íêó îáñòàâèíàì íàðàõóâàííÿ ÏÄ ó ðîçì³ð³ 20 % íà ì³æíàðîäí³ ïåðåñèëàííÿ ç 01.01.2018 òà ïðè÷èíàì íåíàðàõóâàííÿ ÏÄ äî 01.01.2018. Ïîñèëàííÿ íà íîðìàòèâí³ àêòè öèõ òâåðäæåíü, àí³ ñïðîñòîâóþòü, àí³ ï³äòâåðäæóþòü. Ñêàñîâóþ÷è ïîñòàíîâó äåòåêòèâà â³ä 21.02.2020 ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913, ñë³ä÷èé ñóääÿ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó â óõâàë³ â³ä 08.04.2020 çàçíà÷èâ, ùî ç ìåòîþ âñòàíîâëåííÿ âèùåâêàçàíèõ îáñòàâèí äåòåêòèâ íå çä³éñíèâ æîäíî¿ ñë³ä÷î¿ ä³¿, ÿê-òî äîïèò ïîñàäîâèõ îñ³á ÀÒ «Óêðïîøòà» ó â³äïîâ³äí³ ïîäàòêîâ³ ïåð³îäè, íå äîñë³äèâ òà íå íàäàâ îö³íêó ïèòàííþ âêëþ÷åííÿ ïîäàòêó íà äîäàíó âàðò³ñòü ó ñêëàä³ îïëàòè çà ì³æíàðîäí³ â³äïðàâëåííÿ äî ïîäàòêîâèõ çîáîâ`ÿçàíü ÀÒ «Óêðïîøòà». Ïðîòå ÿê ñâ³ä÷àòü ìàòåð³àëè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ îáñòàâèíè, íà ÿêèõ íàãîëîøóâàëîñÿ â óõâàë³ ñë³ä÷îãî ñóää³ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó â³ä 08.04.2020, âñóïåðå÷ ïîëîæåííÿì ñò. 533 ÊÏÊ Óêðà¿íè, äåòåêòèâîì äîñë³äæåíí³ íå áóëè. Çà ïåð³îä ç êâ³òíÿ 2020 ðîêó äî áåðåçíÿ 2021 ðîêó äåòåêòèâ çä³éñíèâ ëèøå çàïèò äî ÀÒ «Óêðïîøòà» ç ïðèâîäó âêëþ÷åííÿ äî ïîäàòêîâèõ çîáîâ`ÿçàíü ÏÄ çà ÷åêàìè, íàäàíèìè ÎÑÎÁÀ_3 äî çàÿâè ïðî â÷èíåíå êðèì³íàëüíå ïðàâîïîðóøåííÿ. Ïðè ÷îìó àíàë³ç òà ïåðåâ³ðêà ³íôîðìàö³¿, îòðèìàíî¿ â³ä ÀÒ «Óêðïîøòà» íà âèêîíàííÿ âèùåâêàçàíîãî çàïèòó, äåòåêòèâîì çä³éñíåí³ íå áóëè. Ìàòåð³àëè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ì³ñòÿòü ðîçäðóê³âêè íîðìàòèâíèõ àêò³â, ïðîòå ðåçóëüòàòè ¿õ äîñë³äæåííÿ ïðîöåñóàëüíî íå îôîðìëåí³. Òàêîæ ìàòåð³àëè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ íå ì³ñòÿòü äæåðåëà îòðèìàííÿ àóäèòîðñüêîãî çâ³òó çà ðåçóëüòàòàìè äåðæàâíîãî ô³íàíñîâîãî àóäèòó ä³ÿëüíîñò³ àêö³îíåðíîãî òîâàðèñòâà «Óêðïîøòà» çà ïåð³îä ç 01.01.2016 ïî 31.12.2018. Ðåçóëüòàòè äîñë³äæåííÿ öüîãî çâ³òó òàêîæ ïðîöåñóàëüíî íå îôîðìëåí³. Ó îñêàðæóâàí³é ïîñòàíîâ³ íå çàçíà÷åíî, ÿêèì ÷èíîì âèñíîâêè, íàâåäåí³ ó àóäèòîðñüêîìó çâ³ò³ ñïðîñòîâóþòü äîâîäè ñêàðæíèêà ùîäî íåçàêîííîñò³ íàðàõóâàííÿ ÏÄ ó ðîçì³ð³ 20 % çà ì³æíàðîäí³ ïåðåñèëàííÿ ÷è ï³äòâåðäæóþòü ôàêò çàêîííîñò³ çä³éñíåííÿ òàêèõ íàðàõóâàííÿ. Çàãàëîì îñêàðæóâàíà ïîñòàíîâà íå â³äïîâ³äຠâèìîãàì ñò. 110 ÊÏÊ Óêðà¿íè, îñê³ëüêè ì³ñòèòü ëèøå ïîñèëàííÿ íà ïåâí³ ïðàâîâ³ íîðìè òà çì³ñò ëèñòà ÀÒ «Óêðïîøòà» â³ä 16.09.2021 áåç ¿õ àíàë³çó ó ñóêóïíîñò³ ³ç îáñòàâèíàìè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ òà íå ó êîíòåêñò³ îáñòàâèí, ÿê³ ïîâèíí³ áóòè âñòàíîâëåí³ ï³ä ÷àñ ðîçñë³äóâàííÿ êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ, ïåðåäáà÷åíîãî ÷. 5 ñò. 191 ÊÊ Óêðà¿íè. Îòæå, íàâåäåíå äຠï³äñòàâè äëÿ âèñíîâêó, ùî ïðè ðîçñë³äóâàíí³ îáñòàâèí ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³ ¹ 52019000000000913 äåòåêòèâîì íå âèêîíàíî âèìîã ùîäî çàáåçïå÷åííÿ âñåá³÷íîñò³ òà ïîâíîòè äîñë³äæåííÿ, à òîìó ð³øåííÿ ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ º ïåðåä÷àñíèì. Îñêàðæóâàíà æ ïîñòàíîâà íå â³äïîâ³äຠâèìîãàì, íàâåäåíèì ó ÷. 5 ñò. 110 ÊÏÊ Óêðà¿íè, îñê³ëüêè ôàêòè÷íî íå ì³ñòèòü îá´ðóíòóâàííÿ ïðèéíÿòîãî ð³øåííÿ. Çà ðåçóëüòàòàìè ðîçãëÿäó ñêàðãè ñë³ä÷èé ñóääÿ ìîæå ïîñòàíîâèòè óõâàëó ïðî ñêàñóâàííÿ ð³øåííÿ ñë³ä÷îãî ÷è ïðîêóðîðà (ï. 1 ÷. 2 ñò. 307 ÊÏÊ Óêðà¿íè). Âðàõîâóþ÷è âñòàíîâëåí³ ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ îáñòàâèíè, âèìîãè ÎÑÎÁÀ_3 ïðî ñêàñóâàííÿ ïîñòàíîâè äåòåêòèâà Äðóãîãî â³ää³ëó äåòåêòèâ³â Òðåòüîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Ãîëîâíîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Íàö³îíàëüíîãî àíòèêîðóïö³éíîãî áþðî Óêðà¿íè ÎÑÎÁÀ_4 â³ä 11.03.2021 ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913 â³ä 16.10.2019 çà îçíàêàìè êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ, ïåðåäáà÷åíîãî ÷. 5 ñò. 191 ÊÊ Óêðà¿íè, íàëåæèòü çàäîâîëüíèòè. Êåðóþ÷èñü ñò. ñò. 303-309, 369, 372 ÊÏÊ Óêðà¿íè, ñë³ä÷èé ñóääÿ ÓÕÂÀËÈÂ: Ñêàðãó ÎÑÎÁÀ_3 çàäîâîëüíèòè. Ñêàñóâàòè ïîñòàíîâó äåòåêòèâà Äðóãîãî â³ää³ëó äåòåêòèâ³â Òðåòüîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Ãîëîâíîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Íàö³îíàëüíîãî àíòèêîðóïö³éíîãî áþðî Óêðà¿íè ÎÑÎÁÀ_4 â³ä 11.03.2021 ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913 â³ä 16.10.2019 çà îçíàêàìè êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ, ïåðåäáà÷åíîãî ÷. 5 ñò. 191 ÊÊ Óêðà¿íè. Óõâàëà îñêàðæåííþ íå ï³äëÿãຠòà íàáèðຠçàêîííî¿ ñèëè ç ìîìåíòó ¿¿ îãîëîøåííÿ. Ñë³ä÷èé ñóääÿ ÎÑÎÁÀ_1