Ухвала Вищий антикорупційний суд № 991/7529/21

Ñïðàâà ¹ 991/7529/21 Ïðîâàäæåííÿ 1-êñ/991/7636/21 Ó Õ Â À Ë À ²ÌÅÍÅÌ ÓÊÐÀ¯ÍÈ 10 ëèñòîïàäà 2021 ðîêó ì.Êè¿â Ñë³ä÷èé ñóääÿ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó ÎÑÎÁÀ_1 çà ó÷àñòþ: ñåêðåòàðÿ ñóäîâîãî çàñ³äàííÿ ÎÑÎÁÀ_2 , çàÿâíèêà ÎÑÎÁÀ_3 (â ðåæèì³ â³äåîêîíôåðåíö³¿), äåòåêòèâà ÎÑÎÁÀ_4 , ðîçãëÿíóâøè ó â³äêðèòîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ ó çàë³ ñóäîâèõ çàñ³äàíü Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó ñêàðãó ÎÑÎÁÀ_3 íà ïîñòàíîâó äåòåêòèâà Äðóãîãî â³ää³ëó äåòåêòèâ³â Òðåòüîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Ãîëîâíîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Íàö³îíàëüíîãî àíòèêîðóïö³éíîãî áþðî Óêðà¿íè ÎÑÎÁÀ_4 â³ä 23.10.2021 ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913 â³ä 16.10.2019, ÂÑÒÀÍÎÂÈÂ: 08 ëèñòîïàäà 2021 ðîêó äî Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó íàä³éøëà îçíà÷åíà ñêàðãà. Ñêàðãà ïåðåäàíà íà ðîçãëÿä ñë³ä÷îìó ñóää³ ÎÑÎÁÀ_1 íà ï³äñòàâ³ ïðîòîêîëó ïåðåäà÷³ ñóäîâî¿ ñïðàâè ðàí³øå âèçíà÷åíîìó ñêëàäó ñóäó â³ä 08.11.2021 â³äïîâ³äíî äî ï. 2.3.45 Ïîëîæåííÿ ïðî àâòîìàòèçîâàíó ñèñòåìó äîêóìåíòîîá³ãó ñóäó. Óõâàëîþ â³ä 08.11.2021 â³äêðèòî ïðîâàäæåííÿ çà ñêàðãîþ. 1. Çàÿâëåí³ âèìîãè òà ¿õ îá´ðóíòóâàííÿ Çàÿâíèê çàçíà÷àº, ùî ïîñòàíîâîþ â³ä 23.10.2021 äåòåêòèâ Äðóãîãî â³ää³ëó äåòåêòèâ³â Òðåòüîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Ãîëîâíîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Íàö³îíàëüíîãî àíòèêîðóïö³éíîãî áþðî Óêðà¿íè ÎÑÎÁÀ_4 ó ÷åðãîâèé ðàç çàêðèâ êðèì³íàëüíå ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913 â³ä 16.10.2019. ²ç òàêèì ð³øåííÿì äåòåêòèâà çàÿâíèê íå ïîãîäæóºòüñÿ, ââàæຠéîãî íåçàêîííèì òà òàêèì, ùî ï³äëÿãຠñêàñóâàííþ.  îá´ðóíòóâàííÿ öüîãî òâåðäæåííÿ çàÿâíèê çàçíà÷ຠïðî òàêå: - ï³ñëÿ ñêàñóâàííÿ ïîïåðåäíüî¿ ïîñòàíîâè ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ äåòåêòèâ íå ïðîâ³â æîäíî¿ ñë³ä÷î¿ (ðîçøóêîâî¿) ÷è ïðîöåñóàëüíî¿ ä³¿, ïðî³ãíîðóâàâ çàóâàæåííÿ ñë³ä÷èõ ñóää³â ùîäî íåïîâíîòè äîñë³äæåííÿ îáñòàâèí êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ òà â³äñóòíîñò³ ¿õ ïðàâîâî¿ îö³íêè; - îñêàðæóâàíà ïîñòàíîâà íå ì³ñòèòü âèêëàäó îáñòàâèí, ÿê³ ç`ÿñîâàíî ñë³äñòâîì ó êîíòåêñò³ â³äîìîñòåé, ùî çàçíà÷åí³ ó çàÿâ³ ïðî â÷èíåíå êðèì³íàëüíå ïðàâîïîðóøåííÿ àáî æ ì³ñòèòü ñóïåðå÷ëèâ³ òâåðäæåííÿ; - ó ìàòåð³àëàõ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ â³äñóòí³é ïðîòîêîë äîïèòó ñâ³äêà ÎÑÎÁÀ_5 , ïîñèëàííÿ íà ïîêàçàííÿ ÿêîãî íàÿâíå ó ïîñòàíîâ³ ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ; - äåòåêòèâ íå âñòàíîâèâ îáñòàâèíè, íà ÿêèõ íàãîëîøóâàëîñÿ ó çàÿâ³ ïðî â÷èíåíå êðèì³íàëüíå ïðàâîïîðóøåííÿ. Òàê, çîêðåìà, äåòåêòèâ íå âñòàíîâèâ, äàòó ïî÷àòêó íàðàõóâàííÿ ÏÄ íà ïîñëóãè ç ì³æíàðîäíèõ ïîøòîâèõ â³äïðàâëåíü, ïðàâîâèõ ï³äñòàâ íàðàõóâàííÿ òàêîãî ïîäàòêó, çàêîííîñò³ â÷èíåííÿ òàêèõ ä³é; - äåòåêòèâ íå âñòàíîâèâ çàãàëüíó ñóìó ÏÄ íà ïîñëóãè ç ì³æíàðîäíèõ ïîøòîâèõ â³äïðàâëåíü, ùî îòðèìàíà ÀÒ «Óêðïîøòà» çà âåñü ÷àñ íàðàõóâàííÿ öüîãî ïîäàòêó; - äåòåêòèâ íå äîñë³äèâ ïèòàííÿ íåâ³äïîâ³äíîñò³ ñïîñîáó îïëàòè, ÿêèé çàñòîñîâóºòüñÿ ÀÒ «Óêðïîøòà» çà ïåðåñèëàííÿ ì³æíàðîäíèõ äð³áíèõ ïàêåò³â ñò. 21 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî ïîøòîâèé çâ`ÿçîê»; - âèñíîâîê äåòåêòèâà ïðî â³äñóòí³ñòü óìèñëó ç áîêó ñëóæáîâèõ îñ³á ´ðóíòóºòüñÿ âèêëþ÷íî íà ïðèïóùåííÿõ; - 䳿 ñëóæáîâèõ îñ³á ÀÒ «Óêðïîøòà» ìîæóòü îõîïëþâàòèñÿ ³íøèì ñêëàäîì êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ, çàëåæíî â³ä îáñòàâèí, âñòàíîâëåíèõ ï³ä ÷àñ äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ. 2. Ïîçèö³¿ ñòîð³í ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ ÎÑÎÁÀ_3 ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ ï³äòðèìàâ ñêàðãó ç íàâåäåíèõ ó í³é ï³äñòàâ òà ïðîñèâ óõâàëèòè ð³øåííÿ ïðî ñêàñóâàííÿ îñêàðæóâàíî¿ ïîñòàíîâè. Äåòåêòèâ ÎÑÎÁÀ_4 çàçíà÷èâ, ùî äîâîäè ñêàðãè º íåîá´ðóíòîâàíèìè òà áåçï³äñòàâíèìè, à òîìó ó ¿¿ çàäîâîëåíí³ íàëåæèòü â³äìîâèòè. Çàçíà÷èâ, ùî àíàë³ç çàêîíîäàâñòâà ó ñóêóïíîñò³ ³ç ç³áðàíèìè ìàòåð³àëàìè äàþòü ï³äñòàâè äëÿ îäíîçíà÷íîãî âèñíîâêó ïðî â³äñóòí³ñòü â ä³ÿõ ñëóæáîâèõ îñ³á ÀÒ «Óêðïîøòà» ñêëàäó êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ, ïåðåäáà÷åíîãî ÷. 5 ñò. 191 ÊÊ Óêðà¿íè. Òàê, óñ³ íàðàõóâàííÿ çä³éñíþâàëèñÿ ó â³äïîâ³äíîñò³ äî ïîäàòêîâîãî çàêîíîäàâñòâà òà ïóáë³÷íî. Îòðèìàí³ ñóìè ÏÄ áóëè çàðàõîâàí³ äî ïîäàòêîâèõ çîáîâ`ÿçàíü çà 2017-2019, ùî âèêëþ÷ຠôàêò çàâîëîä³ííÿ ãðîøîâèìè êîøòàìè. Ââàæàº, ùî íþàíñè ³ç ïðîöåäóðîþ íàðàõóâàííÿ ÏÄ íà â³äïîâ³äíèõ åòàïàõ ïåðåñèëàííÿ ì³æíàðîäíèõ ïîøòîâèõ â³äïðàâëåíü, ç óðàõóâàííÿì ïîäàëüøîãî âíåñåííÿ çì³í äî ö³º¿ ïðîöåäóðè, òà ÿê íàñë³äîê ìîæëèâå íàñòàííÿ ïåâíèõ íåãàòèâíèõ íàñë³äê³â ìàéíîâîãî õàðàêòåðó, ïîâ`ÿçàíèõ ³ç òàêèì íàðàõóâàííÿì, ìຠâèð³øóâàòèñÿ ó ïîðÿäêó öèâ³ëüíîãî ÷è àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäî÷èíñòâà, îñê³ëüêè çà öèõ óìîâ áóäü-ÿêà êðèì³íàëüíà ñêëàäîâà ó ä³ÿõ ñëóæáîâèõ îñ³á ÀÒ «Óêðïîøòà» â³äñóòíÿ. Çàñëóõàâøè äîâîäè çàÿâíèêà, äåòåêòèâà, äîñë³äèâøè ìàòåð³àëè ñêàðãè òà êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913 â³ä 16.10.2019, ñë³ä÷èé ñóääÿ ä³éøîâ òàêèõ âèñíîâê³â. 3. Îáñòàâèíè, âñòàíîâëåí³ ñë³ä÷èì ñóääåþ 04 ÷åðâíÿ 2019 ðîêó ÎÑÎÁÀ_3 çâåðíóâñÿ äî ÍÀÁÓ ³ç çàÿâîþ ïðî â÷èíåíå êðèì³íàëüíå ïðàâîïîðóøåííÿ.  çàÿâ³ çàçíà÷èâ, ùî íèì çà îñòàíí³ ðîêè íåîäíîðàçîâî çä³éñíþâàëîñÿ ïåðåñèëàííÿ ïîøòîâî¿ êîðåñïîíäåíö³¿ äî ³íøèõ êðà¿í. Äî 01.01.2018 çà ïîñëóãè ç ïåðåñèëàííÿ ì³æíàðîäíèõ ïîøòîâèõ â³äïðàâëåíü Óêðïîøòîþ íå íàðàõîâóâàâñÿ ïîäàòîê íà äîäàíó âàðò³ñòü (ÏÄÂ). Ç 01.01.2018 çà ò³ æ ïîñëóãè Óêðïîøòà ïî÷àëà ñòÿãóâàòè ÏÄÂ. Çàÿâíèêîì áóëî ñïðÿìîâàíî çàïèòè äî Óêðïîøòè òà äî Íàö³îíàëüíî¿ êîì³ñ³¿, ùî çä³éñíþº äåðæàâíå ðåãóëþâàííÿ òàðèô³â íà óí³âåðñàëüí³ ïîñëóãè ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó. Ó ëèñò³ Óêðïîøòè íå ì³ñòèëîñÿ â³äïîâ³ä³ íà ïèòàííÿ ùîäî ïðàâîì³ðíîñò³ íàðàõóâàííÿ ÏÄÂ. Ó â³äïîâ³ä³ ÍÊÐDz çàçíà÷åíî, ùî ïóíêòîì 7 ðîçä³ëó ²V ïîðÿäêó ðåãóëþâàííÿ òàðèô³â íà óí³âåðñàëüí³ ïîñëóãè ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó òàðèôè íà ïåðåñèëàííÿ ïîøòîâèõ â³äïðàâëåíü çà ìåæ³ Óêðà¿íè âñòàíîâëþþòüñÿ â ³íîçåìí³é âàëþò³ áåç âðàõóâàííÿ ïîäàòêó íà äîäàíó âàðò³ñòü. Íà ï³äñòàâ³ âèêëàäåíîãî ÎÑÎÁÀ_3 ä³éøîâ âèñíîâêó ïðî ïðèõîâàííÿ ôàêòó íåçàêîííîãî ñòÿãíåííÿ ÏÄÂ ç³ ñïîæèâà÷³â. Ïðèáëèçí³ çáèòêè â³ä òàêèõ ä³é, íà ïåðåêîíàííÿ ÎÑÎÁÀ_3 , ñòàíîâëÿòü 150 ìëí. ãðí. Íà äóìêó çàÿâíèêà, êåð³âíèöòâîì ÀÒ «Óêðïîøòà» â÷èíåíî çàâîëîä³ííÿ ÷óæèì ìàéíîì (ãðîøîâèìè êîøòàìè) øëÿõîì çëîâæèâàííÿ ñëóæáîâîþ îñîáîþ ñâî¿ì ñëóæáîâèì ñòàíîâèùåì â îñîáëèâî âåëèêèõ ðîçì³ðàõ òà îðãàí³çîâàíîþ ãðóïîþ, ùî çà Êðèì³íàëüíèì êîäåêñîì êâàë³ô³êóºòüñÿ ÿê êðèì³íàëüíå ïðàâîïîðóøåííÿ çà ÷. 5 ñò. 191 ÊÊ Óêðà¿íè. Çàÿâà ÎÑÎÁÀ_3 ïðî êðèì³íàëüíå ïðàâîïîðóøåííÿ çàëèøèëàñü áåç ðåàãóâàííÿ. Óõâàëîþ ñë³ä÷îãî ñóää³ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó ÎÑÎÁÀ_6 â³ä 01 æîâòíÿ 2019 ðîêó çîáîâ`ÿçàíî óïîâíîâàæåíèõ îñ³á Íàö³îíàëüíîãî àíòèêîðóïö³éíîãî áþðî Óêðà¿íè âíåñòè äî ªäèíîãî ðåºñòðó äîñóäîâèõ ðîçñë³äóâàíü â³äîìîñò³ çà çàÿâîþ ÎÑÎÁÀ_3 â³ä 04 ÷åðâíÿ 2019 ðîêó. 16 æîâòíÿ 2019 ðîêó â³äîìîñò³ çà çàçíà÷åíîþ çàÿâîþ ÎÑÎÁÀ_3 íà ï³äñòàâ³ óõâàëè ñë³ä÷îãî ñóää³ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó âíåñåíî äî ªäèíîãî ðåºñòðó äîñóäîâèõ ðîçñë³äóâàíü, íîìåð êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ 52019000000000913. Ïîñòàíîâîþ â³ä 21.02.2020 äåòåêòèâ Äðóãîãî â³ää³ëó äåòåêòèâ³â Òðåòüîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Ãîëîâíîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Íàö³îíàëüíîãî àíòèêîðóïö³éíîãî áþðî ÎÑÎÁÀ_7 çàêðèâ êðèì³íàëüíå ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913 çà ÷. 5 ñò. 191 ÊÊ Óêðà¿íè ó çâ`ÿçêó ³ç âñòàíîâëåííÿì â³äñóòíîñò³ â ä³ÿõ ñëóæáîâèõ îñ³á ÀÒ «Óêðïîøòà» ñêëàäó çëî÷èíó. Óõâàëîþ ñë³ä÷îãî ñóää³ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó â³ä 08.04.2020 öÿ ïîñòàíîâà áóëà ñêàñîâàíà. 11.03.2021 äåòåêòèâ Äðóãîãî â³ää³ëó äåòåêòèâ³â Òðåòüîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Ãîëîâíîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Íàö³îíàëüíîãî àíòèêîðóïö³éíîãî áþðî Óêðà¿íè ÎÑÎÁÀ_7 ïîâòîðíî çàêðèâ êðèì³íàëüíå ïðîâàäæåííÿ ç ï³äñòàâè, ïåðåäáà÷åíî¿ ï. 2 ÷. 1 ñò. 284 ÊÏÊ Óêðà¿íè. Óõâàëîþ ñë³ä÷îãî ñóää³ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó â³ä 01.04.2021 ïîñòàíîâà äåòåêòèâà â³ä 11.03.2021 áóëà ñêàñîâàíà. Ïîñòàíîâîþ â³ä 02.06.2021 äåòåêòèâ Äðóãîãî â³ää³ëó äåòåêòèâ³â Òðåòüîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Ãîëîâíîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Íàö³îíàëüíîãî àíòèêîðóïö³éíîãî áþðî Óêðà¿íè âòðåòº çàêðèâ êðèì³íàëüíå ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913. Öÿ ïîñòàíîâà ñêàñîâàíà óõâàëîþ ñë³ä÷îãî ñóää³ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó â³ä 08.07.2021. Ïîñòàíîâîþ â³ä 04.08.2021 äåòåêòèâ Äðóãîãî â³ää³ëó äåòåêòèâ³â Òðåòüîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Ãîëîâíîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Íàö³îíàëüíîãî àíòèêîðóïö³éíîãî áþðî Óêðà¿íè ÎÑÎÁÀ_7 ïîâòîðíî çàêðèâ êðèì³íàëüíå ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913. Öÿ ïîñòàíîâà ñêàñîâàíà óõâàëîþ ñë³ä÷îãî ñóää³ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó â³ä 31.08.2021. Ïîñòàíîâîþ â³ä 23.10.2021 äåòåêòèâ Äðóãîãî â³ää³ëó äåòåêòèâ³â Òðåòüîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Ãîëîâíîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Íàö³îíàëüíîãî àíòèêîðóïö³éíîãî áþðî Óêðà¿íè ÎÑÎÁÀ_4 çàêðèâ êðèì³íàëüíå ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913. Êðèì³íàëüíå ïðîâàäæåííÿ çàêðèòî ç ï³äñòàâ âñòàíîâëåííÿ â³äñóòíîñò³ â ä³ÿõ ñëóæáîâèõ îñ³á ÀÒ «Óêðïîøòà» ñêëàäó êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ, ïåðåäáà÷åíîãî ÷. 5 ñò. 191 ÊÊ Óêðà¿íè, à òàêîæ ó çâ`ÿçêó ³ç çàê³í÷åííÿì ñòðîêó äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ. 4. Îö³íêà òà âèñíîâêè ñë³ä÷îãî ñóää³ Ïóíêòîì 3 ÷. 1 ñò. 303 ÊÏÊ Óêðà¿íè ïåðåäáà÷åíî ïðàâî îñêàðæåííÿ íà äîñóäîâîìó ïðîâàäæåíí³ ð³øåíü ñë³ä÷îãî ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ. ϳäñòàâè äëÿ çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ âèçíà÷åí³ ó ñò. 284 ÊÏÊ Óêðà¿íè. Òàê, çã³äíî ç ï. 2 ÷. 1 ñò. 284 ÊÏÊ Óêðà¿íè îäí³ºþ ³ç ï³äñòàâ çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ º âñòàíîâëåííÿ â³äñóòíîñò³ â ä³ÿíí³ ñêëàäó êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ. Ó àáç. 2 ï. 10 ÷. 1 ñò. 284 ÊÏÊ Óêðà¿íè òàêîæ çàçíà÷åíî, ùî ñë³ä÷èé, ä³çíàâà÷, ïðîêóðîð çîáîâ`ÿçàí³ çàêðèòè êðèì³íàëüíå ïðîâàäæåííÿ òàêîæ ó ðàç³, êîëè ñòðîê äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ, âèçíà÷åíèé ñòàòòåþ 219 öüîãî Êîäåêñó, çàê³í÷èâñÿ òà æîäí³é îñîá³ íå áóëî ïîâ³äîìëåíî ïðî ï³äîçðó Çà çì³ñòîì ñò. 2 ÊÏÊ Óêðà¿íè çàâäàííÿì êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ º çàõèñò îñîáè, ñóñï³ëüñòâà òà äåðæàâè â³ä êðèì³íàëüíèõ ïðàâîïîðóøåíü, îõîðîíà ïðàâ, ñâîáîä òà çàêîííèõ ³íòåðåñ³â ó÷àñíèê³â êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, à òàêîæ çàáåçïå÷åííÿ øâèäêîãî, ïîâíîãî òà íåóïåðåäæåíîãî ðîçñë³äóâàííÿ ³ ñóäîâîãî ðîçãëÿäó ç òèì, ùîá êîæíèé, õòî â÷èíèâ êðèì³íàëüíå ïðàâîïîðóøåííÿ, áóâ ïðèòÿãíóòèé äî â³äïîâ³äàëüíîñò³ â ì³ðó ñâ âèíè, æîäåí íåâèíóâàòèé íå áóâ îáâèíóâà÷åíèé àáî çàñóäæåíèé, æîäíà îñîáà íå áóëà ï³ääàíà íåîá´ðóíòîâàíîìó ïðîöåñóàëüíîìó ïðèìóñó ³ ùîá äî êîæíîãî ó÷àñíèêà êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ áóëà çàñòîñîâàíà íàëåæíà ïðàâîâà ïðîöåäóðà. Ó ÷. 2 ñò. 9 ÊÏÊ Óêðà¿íè çàêð³ïëåíî îáîâ`ÿçîê ïðîêóðîðà, êåð³âíèêà îðãàíó äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ, ñë³ä÷îãî âñåá³÷íî, ïîâíî ³ íåóïåðåäæåíî äîñë³äèòè îáñòàâèíè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, âèÿâèòè ÿê ò³ îáñòàâèíè, ùî âèêðèâàþòü, òàê ³ ò³, ùî âèïðàâäîâóþòü ï³äîçðþâàíîãî, îáâèíóâà÷åíîãî, à òàêîæ îáñòàâèíè, ùî ïîì`ÿêøóþòü ÷è îáòÿæóþòü éîãî ïîêàðàííÿ, íàäàòè ¿ì íàëåæíó ïðàâîâó îö³íêó òà çàáåçïå÷èòè ïðèéíÿòòÿ çàêîííèõ ³ íåóïåðåäæåíèõ ïðîöåñóàëüíèõ ð³øåíü. Çã³äíî ç ÷. 5 ñò. 38 ÊÏÊ Óêðà¿íè îðãàí äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ çîáîâ`ÿçàíèé çàñòîñóâàòè âñ³ ïåðåäáà÷åí³ çàêîíîì çàõîäè äëÿ çàáåçïå÷åííÿ åôåêòèâíîñò³ äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ. Àíàë³ç âèùåíàâåäåíèõ ïîëîæåíü ÊÏÊ Óêðà¿íè äຠï³äñòàâè äëÿ âèñíîâêó, ùî ð³øåííþ ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ çà áóäü-ÿêîþ ³ç ï³äñòàâ, ùî âèçíà÷åí³ ó ÷. 1 ñò. 284 ÊÏÊ Óêðà¿íè ìຠïåðåäóâàòè ïîâíå, âñåá³÷íå òà íåóïåðåäæåíå äîñë³äæåííÿ óñ³õ îáñòàâèí, ÿê³ ï³äëÿãàþòü äîêàçóâàííþ ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³. Ó êîíòåêñò³ íàâåäåíîãî, âñåá³÷í³ñòü äîñë³äæåííÿ îáñòàâèí êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ îçíà÷àº, ïî-ïåðøå, âèñóíåííÿ ³ äîñë³äæåííÿ âñ³õ ìîæëèâèõ âåðñ³é ùîäî õàðàêòåðó ïî䳿, ùî ìຠîçíàêè êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ òà âèíóâàòîñò³ îñîáè, à ïî-äðóãå, îäíàêîâî ðåòåëüíå âñòàíîâëåííÿ ³ ïåðåâ³ðêó ÿê îáñòàâèí, ùî âèêðèâàþòü, òàê ³ òèõ, ùî âèïðàâäîâóþòü îñîáó. Ïîâíîòà äîñë³äæåííÿ îáñòàâèí êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ îçíà÷ຠâñòàíîâëåííÿ âñüîãî êîëà ôàêòè÷íèõ îáñòàâèí, ùî ìîæóòü ñóòòºâî âïëèíóòè íà ð³øåííÿ ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³, âèêîðèñòàííÿ òàêî¿ ñóêóïíîñò³ äîêàç³â, ÿêà îá´ðóíòîâóº çðîáëåí³ âèñíîâêè ÿê òàê³, ùî íå çàëèøàþòü ì³ñöÿ ñóìí³âàì. Àíàë³ç âèùåíàâåäåíèõ ïîëîæåíü ÊÏÊ Óêðà¿íè äຠï³äñòàâè äëÿ âèñíîâêó, ùî âèñíîâîê ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ çà ï. 2 òà àáç. 2 ï. 10 ÷. 1 ñò. 284 ÊÏÊ Óêðà¿íè, ìຠ´ðóíòóâàòèñÿ íà ðåçóëüòàòàõ ïîâíîãî, âñåá³÷íîãî òà íåóïåðåäæåíîãî äîñë³äæåííÿ îáñòàâèí êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ. Âèìîãè äî ôîðìè òà çì³ñòó ïîñòàíîâè ñë³ä÷îãî íàâåäåí³ ó ÷. 5 ñò. 110 ÊÏÊ Óêðà¿íè. Çîêðåìà, ïîñòàíîâà ñë³ä÷îãî ìຠì³ñòèòè ìîòèâè ¿¿ ïðèéíÿòòÿ, ¿õ îá´ðóíòóâàííÿ òà ïîñèëàííÿ íà ïîëîæåííÿ ÊÏÊ Óêðà¿íè. ²ç öüîãî ñë³äóº, ùî ïðèéìàþ÷è ð³øåííÿ ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ äåòåêòèâ ïîâèíåí íàëåæíèì ÷èíîì îá´ðóíòóâàòè ï³äñòàâè, ç ÿêèõ â³í ä³éøîâ âèñíîâêó, ùî ó ä³ÿõ ò³º¿ ÷è ³íøî¿ îñîáè â³äñóòí³é ñêëàä êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ. Ïîñòàíîâà ìຠì³ñòèòè ïîñèëàííÿ íà êîíêðåòí³ ñë³ä÷³ (ðîçøóêîâ³) òà ïðîöåñóàëüí³ ä³¿, ÿê³ áóëè â÷èíåí³ â õîä³ äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ ³ç ¿õ îö³íêîþ, ÿê³ ó ñóêóïíîñò³ äàëè äåòåêòèâó ï³äñòàâè ä³éòè òàêîãî âèñíîâêó. ²ç çì³ñòó îñêàðæóâàíî¿ ïîñòàíîâè âáà÷àºòüñÿ, ùî âèñíîâîê äåòåêòèâà ïðî â³äñóòí³ñòü ó ä³ÿõ ñëóæáîâèõ îñ³á ÀÒ «Óêðïîøòà» ñêëàäó êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ, ïåðåäáà÷åíîãî ÷. 5 ñò. 191 ÊÊ Óêðà¿íè ´ðóíòóºòüñÿ íà àíàë³ç³ ïîëîæåíü Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî ïîøòîâèé çâ`ÿçîê», Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, Ïðàâèë íàäàííÿ ïîñëóã ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó, çàòâåðäæåíèõ Ïîñòàíîâîþ ÊÌÓ â³ä 05.03.2009 ¹ 270, äîñë³äæåíí³ ³íôîðìàö³¿, íàäàíî¿ ÀÒ «Óêðïîøòà» íà çàïèòè äåòåêòèâà, ðåçóëüòàòàõ äîïèòó äèðåêòîðà äåïàðòàìåíòó ç ïðàâîâèõ ïèòàíü ÀÒ «Óêðïîøòà» ÎÑÎÁÀ_5 . Òàê ìàòåð³àëè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913 ì³ñòÿòü ðîçäðóê³âêè íîðìàòèâíèõ àêò³â (Óêàçó Ïðåçèäåíòà Óêðà¿íè «Ïðî Íàö³îíàëüíó êîì³ñ³þ, ùî çä³éñíþº äåðæàâíå ðåãóëþâàííÿ ó ñôåð³ çâ`ÿçêó òà ³íôîðìàòèçàö³¿», ãðàíè÷í³ òàðèôè íà óí³âåðñàëüí³ ïîñëóãè ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó, Âñåñâ³òíüî¿ ïîøòîâî¿ êîíâåíö³³, âèòÿãó ç Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, ç Ïîñòàíîâè Êàá³íåòó ̳í³ñòð³â Óêðà¿íè â³ä 05.03.2009 ¹ 270 «Ïðî çàòâåðäæåííÿ Ïðàâèë íàäàííÿ ïîñëóã ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó»), ²íäèâ³äóàëüíó ïîäàòêîâó êîíñóëüòàö³þ ÄÔÑ Óêðà¿íè â³ä 20.10.2017 ¹2310/6/99-99-15-03-02-15/²ÏÊ «Ïðî îïîäàòêóâàííÿ ÏÄ», óõâàëè Îêðóæíîãî àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäó ì³ñòà Êèºâà ó ñïðàâ³ ¹640/14725/19 çà ïîçîâîì ÎÑÎÁÀ_3 äî Íàö³îíàëüíî¿ êîì³ñ³¿, ùî çä³éñíþº äåðæàâíå ðåãóëþâàííÿ ó ñôåð³ çâ`ÿçêó òà ³íôîðìàòèçàö³¿, ïðî âèçíàííÿ ïðîòèïðàâíèì òà íå÷èííèì ïóíêò³â 1, 2 гøåíü Íàö³îíàëüíî¿ êîì³ñ³¿, ùî çä³éñíþº äåðæàâíå ðåãóëþâàííÿ ó ñôåð³ çâ`ÿçêó òà ³íôîðìàòèçàö³¿, ¹414 â³ä 07.08.2018 «Ïðî çàòâåðäæåííÿ Ãðàíè÷íèõ òàðèô³â íà óí³âåðñàëüí³ ïîñëóãè ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó ³ âèçíàííÿ òàêèì, ùî âòðàòèëî ÷èíí³ñòü, ð³øåííÿ ÍÊÐDz â³ä 17.10.2017 ¹535» òà ¹535 â³ä 17.10.2017 «Ïðî çàòâåðäæåííÿ Ãðàíè÷íèõ òàðèô³â íà óí³âåðñàëüí³ ïîñëóãè ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó ³ âèçíàííÿ òàêè, ùî âòðàòèëî ÷èíí³ñòü, ð³øåííÿ ÍÊÐDz â³ä 23.02.2017 ¹97» â ÷àñòèí³ çàòâåðäæåííÿ ãðàíè÷íèõ òàðèô³â íà óí³âåðñàëüí³ ïîñëóãè ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó ç ì³æíàðîäíèõ â³äïðàâëåíü, ëèñò ÄÏÑ â³ä 08.01.2020 çà âèõ. ¹ 11-1/5/99-00-04-05-01-05 íà çàïèò äåòåêòèâà, ëèñòè ÀÒ «Óêðïîøòà» â³ä 19.07.2019 çà âèõ. ¹ 2132-399, â³ä 16.09.2020 çà âèõ. ¹ 33-Á-8990 íà çàïèòè äåòåêòèâà, êîï³þ àóäèòîðñüêîãî çâ³òó çà ðåçóëüòàòàìè äåðæàâíîãî ô³íàíñîâîãî àóäèòó ä³ÿëüíîñò³ àêö³îíåðíîãî òîâàðèñòâà «Óêðïîøòà» çà ïåð³îä ç 01.01.2016 ïî 31.12.2018, ïðîòîêîë äîïèòó äèðåêòîðà äåïàðòàìåíòó ç ïðàâîâèõ ïèòàíü ÀÒ «Óêðïîøòà» ÎÑÎÁÀ_8 ùîäî îáñòàâèí íàðàõóâàííÿ ÏÄ ó ð³çí³ ïåð³îäè, ïî÷èíàþ÷è ç 2017 ðîêó, þðèäè÷íèé âèñíîâîê â³ä 20.11.2019 ùîäî çàñòîñóâàííÿ îïîäàòêóâàííÿ çà íóëüîâîþ ñòàâêîþ ï³ä ÷àñ ïåðåñèëàííÿ ì³æíàðîäíèõ ïîøòîâèõ â³äïðàâëåíü, ï³äãîòîâëåíèé êàíäèäàòîì þðèäè÷íèõ íàóê, äîöåíòîì êàôåäðè ô³íàíñîâîãî ïðàâà ÎÑÎÁÀ_9 òà äîêòîðîì þðèäè÷íèõ íàóê, ïðîôåñîðîì, çàâ³äóâà÷åì êàôåäðè ïðàâà ªâðîïåéñüêîãî Ñîþçó ÎÑÎÁÀ_10 ùîäî ñòàòóñó ì³æíàðîäíèõ â³äïðàâëåíü òà íåîáõ³äíîñò³ ¿õ îïîäàòêóâàííÿ, ïðîòîêîë ¹ 26 çàñ³äàííÿ òàðèôíîãî êîì³òåòó ÀÒ «Óêðïîøòà» â³ä 22.06.2020, íàêàç â³ä 26.06.2020 ïðî âíåñåííÿ çì³í äî òàðèô³â, ÿêèì âñòàíîâëåíî, ùî âèçíà÷åííÿ âàðòîñò³ ïîñëóã ïåðåñèëàííÿ ì³æíàðîäíèõ â³äïðàâëåíü çä³éñíþºòüñÿ ç ðîçïîä³ëîì ä³þ÷îãî òàðèôó íà ÷àñòèíè, ÿê³ çàñòîñîâóþòüñÿ äî âèêîíàííÿ ïåðåñèëàííÿ ì³æíàðîäíèõ â³äïðàâëåíü ïî òåðèòî𳿠Óêðà¿íè (â³ä â³ää³ëåííÿ ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó (ïóíêòó çáîðó) äî ïóíêòó ìèòíîãî îôîðìëåííÿ) ç îïîäàòêóâàííÿì ÏÄ çà ñòàâêîþ 20 %, à âèêîíàííÿ ïåðåñèëàííÿ ì³æíàðîäíèõ â³äïðàâëåíü çà ìåæ³ Óêðà¿íè â³ä ïóíêòó ìèòíîãî îôîðìëåííÿ äî ïóíêòó ïðèçíà÷åííÿ çà ìåæàìè êîðäîíó Óêðà¿íè ç îïîäàòêóâàííÿì ÏÄ çà íóëüîâîþ ñòàâêîþ çã³äíî ç ïï. 195.1.3 ï. 195.1 ñò. 195 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè. Çà ðåçóëüòàòàìè äîïèòó ñâ³äêà ÎÑÎÁÀ_8 , äîñë³äæåííÿ äîêóìåíò³â, íàäàíèõ ñâ³äêîì, ³íôîðìàö³¿, íàâåäåíî¿ ó ëèñòàõ ÀÒ «Óêðïîøòà» â³ä 19.07.2019, 16.09.2020, äåòåêòèâ âñòàíîâèâ, ùî çàçíà÷åííÿ ó ô³ñêàëüíèõ ÷åêàõ ð³çíèõ ñòàâîê ÏÄ ïðè ì³æíàðîäíèõ â³äïðàâëåííÿõ ïîâ`ÿçàíî ³ç ñïîñîáîì ðîçðàõóíêó çà íàäàíó ïîñëóãó. Òàê, ó îñêàðæóâàí³é ïîñòàíîâ³ äåòåêòèâ çàçíà÷àº, ùî çã³äíî ³ç ñò. 1 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî ïîøòîâèé çâ`ÿçîê» ïîøòîâà ìàðêà öå äåðæàâíèé çíàê, âèãîòîâëåíèé ó âñòàíîâëåíîìó çàêîíîäàâñòâîì ïîðÿäêó ³ç çàçíà÷åííÿì éîãî íîì³íàëüíî¿ âàðòîñò³ òà äåðæàâè, ÿêèé º çàñîáîì îïëàòè ïîñëóã ïîùòîâîãî çâ`ÿçêó, ùî íàäàþòüñÿ íàö³îíàëüíèì îïåðàòîðîì. Ïóíêòîì 2 Ïðàâèë íàäàííÿ ïîñëóã ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó âèçíà÷åíî, ùî íîì³íàë ïîøòîâî¿ ìàðêè öå âàðò³ñòü ïîñëóãè ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó, ùî çàçíà÷àºòüñÿ íà ïîøòîâ³é ìàðö³ àðàáñüêèìè öèôðàìè àáî ëàòèíñüêèìè ë³òåðàìè. Òîáòî ïðîäàæ çà ãîò³âêó ïîøòîâèõ ìàðîê ó ô³ñêàëüíîìó ÷åêó ÐÐÎ ïîâèíåí áóòè áåç ÏÄ íà ï³äñòàâ³ ïï. 196.1.4 ÏÊÓ, äàë³, ïðè îïëàò³ âàðòîñò³ ïîñëóã ïîøòîâîãî â³äïðàâëåííÿ ìàðêàì, íà ïîøòîâîìó â³ää³ëåíí³ ïîêóïåöü îòðèìóº ÷åê ÐÐÎ íà ï³äòâåðäæåííÿ íàäàííÿ ïîøòîâèõ ïîñëóã, àëå ç «0,00» âàðò³ñòþ, îñê³ëüêè òàêà ïîñëóãà ïîïåðåäíüî ñïëà÷åíà ìàðêàìè. ³äïîâ³äíî äî ïîçèö³¿ 83 Ïðàâèë íàäàííÿ ïîñëóã ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó «ïîøòîâ³ ìàðêè òà ì³æíàðîäí³ êóïîíè äëÿ â³äïîâ³ä³ âèêîðèñòîâóþòüñÿ ÿê çàñ³á îïëàòè ëèøå ó ðàç³ íàäàííÿ ïîñëóã ç ïåðåñèëàííÿ ïèñüìîâî¿ êîðåñïîíäåíö³¿ íàö³îíàëüíèì îïåðàòîðîì ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó». Òàêèì ÷èíîì, íà ï³äñòàâ³ äîñë³äæåííÿ íîðìàòèâíî-ïðàâîâèõ àêò³â, ïîêàçàíü ñâ³äêà òà íàäàíî¿ íèì ³íôîðìàö³¿ äåòåêòèâ âñòàíîâèâ, ùî ÏÄ çà ïîñëóãè ç ïåðåñèëàííÿ ì³æíàðîäíèõ ïîøòîâèõ â³äïðàâëåíü íà ïîâíó âàðò³ñòü ïîñëóãè íàðàõîâóâàëàñÿ äî 01 ëèïíÿ 2020 ðîêó, ó òîìó ÷èñë³ ³ ó 2017 ðîö³. Ç ëèïíÿ 2020 ðîêó ÏÄ íàðàõîâóºòüñÿ íà ïîñëóãó ùîäî äîñòàâëåííÿ ïî òåðèòî𳿠Óêðà¿íè â ðîçì³ð³ 20 %, à íà ïîñëóãó çà ìåæàìè Óêðà¿íè 0 %. ³äîáðàæåííÿ ó êàñîâîìó ÷åêó â³äïîâ³äíî¿ ñòàâêè ÏÄ ïîâ`ÿçàíå íå ³ç íåíàðàõóâàííÿì ÷è íàðàõóâàííÿì ïîäàòêó, à ³ç ïîðÿäêîì ðîçðàõóíêó çà ïîñëóãó ç ïåðåñèëàííÿ. Òàê, ïðè ðîçðàõóíêó ïîøòîâèìè ìàðêàìè çà ïîøòîâ³ ïîñëóãè, ó òîìó ÷èñë³ ç ïåðåñèëàííÿ ì³æíàðîäíèõ ïîøòîâèõ â³äïðàâëåíü, ÏÄ íå ñòÿãóºòüñÿ òà ó çâ`ÿçêó ³ç öèì ó êàñîâîìó ÷åêó çàçíà÷àºòüñÿ ñòàâêà ÏÄ 0 %. Ó õîä³ äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ äåòåêòèâ òàêîæ âñòàíîâèâ òà ïðîàíàë³çóâàâ îáñòàâèíè íàðàõóâàííÿ ÏÄ ïðè ì³æíàðîäíèõ ïîøòîâèõ â³äïðàâëåííÿõ, îáñòàâèíè âêëþ÷åííÿ ÏÄ ç ì³æíàðîäíèõ ïîøòîâèõ â³äïðàâëåíü, à òàêîæ íàäàâ îö³íêó ³íôîðìàö³¿, âèêëàäåíî¿ ó ëèñò³ Íàö³îíàëüíî¿ êîì³ñ³¿, ùî çä³éñíþº äåðæàâíå ðåãóëþâàííÿ ó ñôåð³ çâ`ÿçêó òà ³íôîðìàòèçàö³¿ â³ä 08.05.2019 ùîäî òàðèô³â íà ì³æíàðîäí³ ïîøòîâ³ â³äïðàâëåííÿ íà ÿêó ïîñèëàâñÿ çàÿâíèê â îá´ðóíòóâàííÿ äîâîä³â ùîäî íåçàêîííîñò³ íàðàõóâàííÿ ÏÄ çà ñòàâêîþ 20 %. Òàê äåòåêòèâ çàçíà÷èâ, ùî Ïîðÿäîê ðåãóëþâàííÿ òàðèô³â íà óí³âåðñàëüí³ ïîñëóãè ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó, çàòâåðäæåíèé ð³øåííÿì Íàö³îíàëüíî¿ êîì³ñ³¿, ùî çä³éñíþº äåðæàâíå ðåãóëþâàííÿ ó ñôåð³ çâ`ÿçêó òà ³íôîðìàòèçàö³¿ â³ä 23.05.2017 ¹ 260, âèçíà÷ຠìåõàí³çì ôîðìóâàííÿ òà âñòàíîâëåííÿ òàðèô³â íà óí³âåðñàëüí³ ïîñëóãè ïîøòîâîãî çâ`ÿçêó, àëå íå âèçíà÷ຠïèòàííÿ íàðàõóâàííÿ ÏÄÂ, ÿêå, ó ñâîþ ÷åðãó, ðåãëàìåíòóºòüñÿ ïîäàòêîâèì çàêîíîäàâñòâîì, ó òîìó ÷èñë³ Ïîäàòêîâèì êîäåêñîì Óêðà¿íè, ç óðàõóâàííÿì ïîëîæåíü ÿêîãî ³ çä³éñíþâàëîñÿ íàðàõóâàííÿ ÏÄ íà ì³æíàðîäí³ ïîøòîâ³ â³äïðàâëåííÿ. ²ç ³íôîðìàö³¿, íàäàíî¿ ÀÒ «Óêðïîøòà», äåòåêòèâ âñòàíîâèâ, ùî ñóìè ÏÄ çà îïåðàö³ÿìè ç ïåðåñèëàííÿ ì³æíàðîäíèõ ïîøòîâèõ â³äïðàâëåíü ó ïîâíîìó îáñÿç³ âêëþ÷åíî äî ïîäàòêîâèõ çîáîâ`ÿçàíü ç ÏÄ çà ïåð³îä 2017-2019 ðð. Ç îãëÿäó íà öå, äåòåêòèâ ä³éøîâ âèñíîâêó ïðî òå, ùî æîäíà ³ç ñëóæáîâèõ îñ³á ÀÒ «Óêðïîøòà» íå îáåðíóëà íà ñâîþ êîðèñòü ÷è íà êîðèñòü òðåò³õ îñ³á êîøòè, îòðèìàí³ â³ä ÏÄ çà ñòàâêîþ 20 % ç ì³æíàðîäíèõ ïîøòîâèõ â³äïðàâëåíü. Ðåçóëüòàòè ïðîâåäåíèõ ñë³ä÷èõ òà ïðîöåñóàëüíèõ ä³é íàëåæíèì ÷èíîì îôîðìëåí³. Ïðîòîêîë äîïèòó ñâ³äêà ÎÑÎÁÀ_8 , ÿê ³ ³íø³ ìàòåð³àëè íà ÿê³ äåòåêòèâ ïîñèëàºòüñÿ ó ïîñòàíîâ³ ì³ñòÿòüñÿ ó ìàòåð³àëàõ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ. Öå ñïðîñòîâóº òâåðäæåííÿ çàÿâíèêà, çàçíà÷åí³ ó ñêàðç³. гøåííÿ äåòåêòèâ³â ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913 íåîäíîðàçîâî áóëî ïðåäìåòîì ñóäîâîãî êîíòðîëþ ç áîêó ñë³ä÷îãî ñóää³. Ñêàñîâóþ÷è ïîïåðåäí³ ïîñòàíîâè äåòåêòèâ³â ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ñë³ä÷èé ñóääÿ, çîêðåìà, â óõâàëàõ â³ä 08.04.2020 òà 01.04.2021, 31.08.2021 ïîñèëàâñÿ íà íåíàäàííÿ äåòåêòèâîì îö³íêè îáñòàâèíàì íàðàõóâàííÿ ÏÄ ó ðîçì³ð³ 20 % íà ì³æíàðîäí³ ïåðåñèëàííÿ ç 01.01.2018 òà ïðè÷èíàì íåíàðàõóâàííÿ ÏÄ äî 01.01.2018, íåäîñë³äæåííÿ äåòåêòèâîì ïèòàííÿ âêëþ÷åííÿ ïîäàòêó íà äîäàíó âàðò³ñòü ó ñêëàä³ îïëàòè çà ì³æíàðîäí³ â³äïðàâëåííÿ äî ïîäàòêîâèõ çîáîâ`ÿçàíü ÀÒ «Óêðïîøòà». Äîñë³äæåí³ ìàòåð³àëè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ òà îáñòàâèíè, âñòàíîâëåí³ ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³, äàþòü ï³äñòàâè äëÿ çàãàëüíîãî âèñíîâêó, ùî îáñòàâèíè, íà íåîáõ³äíîñò³ âñòàíîâëåííÿ òà äîñë³äæåííÿ ÿêèõ çàçíà÷èëè ñë³ä÷³ ñóää³, áóëè âðàõîâàí³ äåòåêòèâîì ÎÑÎÁÀ_4 ï³ä ÷àñ äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ òà ïðîàíàë³çîâàí³ ó ïîñòàíîâ³ ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ. Ðàçîì ç öèì, ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ äåòåêòèâ çàçíà÷èâ, ùî äåÿê³ ³ç çàóâàæåíü ñë³ä÷èõ ñóää³â íå áóëè âðàõîâàí³ ï³ä ÷àñ äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ. Àëå ââàæàº, ùî ç³áðàí³ äîêàçè ó ïîâí³é ì³ð³ ðîçêðèâàþòü ïèòàííÿ íàðàõóâàííÿ ÏÄ ïðè ì³æíàðîäíèõ ïåðåñèëàííÿõ òà çàðàõóâàííÿ öèì ñóì äî ïîäàòêîâèõ çîáîâ`ÿçàíü. Ó êîíòåêñò³ öèõ äîâîä³â ñë³ä÷èé ñóääÿ âðàõîâóº ïîëîæåííÿ ÷. 5 ñò. 40 ÊÏÊ Óêðà¿íè, çã³äíî ç ÿêîþ ñë³ä÷èé, çä³éñíþþ÷è ñâî¿ ïîâíîâàæåííÿ â³äïîâ³äíî äî âèìîã öüîãî Êîäåêñó, º ñàìîñò³éíèì ó ñâî¿é ïðîöåñóàëüí³é ä³ÿëüíîñò³, âòðó÷àííÿ â ÿêó îñ³á, ùî íå ìàþòü íà òå çàêîííèõ ïîâíîâàæåíü, çàáîðîíÿºòüñÿ. Òàêèì ÷èíîì íà ï³äñòàâ³ äîñë³äæåíèõ ìàòåð³àë³â ñë³ä÷èé ñóääÿ ä³éøîâ âèñíîâêó, ùî äåòåêòèâ ó ïîâíîìó îáñÿç³ ïðîâ³â íåîáõ³äí³ ³ ìîæëèâ³ ñë³ä÷³ (ðîçøóêîâ³) òà ïðîöåñóàëüí³ ä³¿ äëÿ ïîâíî¿ ïåðåâ³ðêè ³ âñòàíîâëåííÿ îáñòàâèí, íà ÿêèõ íàãîëîøóâàëîñÿ çàÿâíèêîì ó çàÿâ³ ïðî â÷èíåíå êðèì³íàëüíå ïðàâîïîðóøåííÿ. Îñêàðæóâàíà ïîñòàíîâà äåòåêòèâà â³ä 23.10.2021 â³äïîâ³äຠâèìîãàì ñò. 110 ÊÏÊ Óêðà¿íè. Ó ïîñòàíîâ³ âèêëàäåíî çì³ñò îáñòàâèí, ÿê³ º ï³äñòàâàìè äëÿ ïðèéíÿòòÿ ïîñòàíîâè, ìîòèâè òà îá´ðóíòóâàííÿ ð³øåííÿ ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ. Òàêîæ îäí³ºþ ç ï³äñòàâ äëÿ çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ñòàëî çàê³í÷åííÿ ñòðîê³â äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ. ³äîìîñò³ ïðî êðèì³íàëüíå ïðàâîïîðóøåííÿ, ïåðåäáà÷åíå ÷. 5 ñò. 191 ÊÊ Óêðà¿íè, âíåñåíî äî ªäèíîãî ðåºñòðó äîñóäîâèõ ðîçñë³äóâàíü 16.10.2019. Çã³äíî ç ïîëîæåííÿìè ñò. 12 ÊÊ Óêðà¿íè, çëî÷èí, ïåðåäáà÷åíèé ÷. 5 ñò. 191 ÊÊ Óêðà¿íè â³äíîñèòüñÿ äî êàòåãî𳿠îñîáëèâî òÿæêèõ çëî÷èí³â. Çà ñò. 219 ÊÏÊ Óêðà¿íè ñòðîê äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ ùîäî îñîáëèâî òÿæêîãî çëî÷èíó ñòàíîâèòü 18 ì³ñÿö³â. Òîáòî çà çàãàëüíèì ïðàâèëîì ñòðîê äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ ó öüîìó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³ ìàâ çàê³í÷èòèñÿ 16.04.2021. Àëå öå êðèì³íàëüíå ïðîâàäæåííÿ íåîäíîðàçîâî çàêðèâàëîñÿ òà ïîíîâëþâàëîñÿ ó çâ`ÿçêó ³ç ñêàñóâàííÿì ñë³ä÷èì ñóääÿìè ïîñòàíîâ ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ. Ïðîòÿãîì öüîãî ÷àñó ñòðîêè äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ íå ñïëèâàëè. Âðàõîâóþ÷è íàÿâí³ ìàòåð³àëè, ñë³ä÷èé ñóääÿ ïîãîäæóºòüñÿ ³ç âèñíîâêîì äåòåêòèâà ïðî òå, ùî ñòðîê äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ ó öüîìó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³ çàê³í÷èâñÿ 31.07.2021. ³äîìîñò³ ïðî ïðîäîâæåííÿ ñòðîêó äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ ó ìàòåð³àëàõ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ â³äñóòí³. ³äïîâ³äíî äî àáç. 2 ÷. 5 ñò. 294 ÊÏÊ Óêðà¿íè, ñòðîê äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ, ùî çàê³í÷èâñÿ, ïîíîâëåííþ íå ï³äëÿãàº. Çàê³í÷åííÿ ñòðîêó äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ óíåìîæëèâëþº ïðîâåäåííÿ äåòåêòèâîì áóäü-ÿêèõ ñë³ä÷èõ (ðîçøóêîâèõ) ÷è ïðîöåñóàëüíèõ ä³é. Çà òàêèõ óìîâ, íàâ³òü ó ðàç³ ñêàñóâàííÿ ïîñòàíîâè äåòåêòèâ áóäå ïîçáàâëåíèé ìîæëèâîñò³ ïðîâåñòè ñë³ä÷³ ÷è ïðîöåñóàëüí³ ä³¿, íàïðàâëåí³ íà âñòàíîâëåííÿ îáñòàâèí ïðî ÿê³ çàçíà÷ຠçàÿâíèê. Îòæå, ç óðàõóâàííÿì âñòàíîâëåííÿ ïðè ðîçãëÿä³ ñêàðãè: - çàáåçïå÷åííÿ äåòåêòèâîì ïîâíî¿ ïåðåâ³ðêè ³ âñòàíîâëåííÿ îáñòàâèí, íà ÿêèõ íàãîëîøóâàëîñÿ çàÿâíèêîì ó çàÿâ³ ïðî â÷èíåíå êðèì³íàëüíå ïðàâîïîðóøåííÿ; - â³äïîâ³äíîñò³ îñêàðæóâàíî¿ ïîñòàíîâè âèìîãàì ñò. 110 ÊÏÊ Óêðà¿íè; - çàê³í÷åííÿ ñòðîêó äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³, ñë³ä÷èé ñóääÿ ä³éøîâ âèñíîâêó ïðî â³äñóòí³ñòü ï³äñòàâ äëÿ ñêàñóâàííÿ ïîñòàíîâè äåòåêòèâà Äðóãîãî â³ää³ëó äåòåêòèâ³â Òðåòüîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Ãîëîâíîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Íàö³îíàëüíîãî àíòèêîðóïö³éíîãî áþðî Óêðà¿íè ÎÑÎÁÀ_4 â³ä 23.10.2021 ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913 â³ä 16.10.2019. Çà òàêèõ îáñòàâèí ó çàäîâîëåíí³ ñêàðãè ÎÑÎÁÀ_3 íàëåæèòü â³äìîâèòè. Êåðóþ÷èñü ñò. ñò. 303-309, 369, 372 ÊÏÊ Óêðà¿íè, ñë³ä÷èé ñóääÿ ÓÕÂÀËÈÂ: ³äìîâèòè ó çàäîâîëåíí³ ñêàðãè ÎÑÎÁÀ_3 íà ïîñòàíîâó äåòåêòèâà Äðóãîãî â³ää³ëó äåòåêòèâ³â Òðåòüîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Ãîëîâíîãî ï³äðîçä³ëó äåòåêòèâ³â Íàö³îíàëüíîãî àíòèêîðóïö³éíîãî áþðî Óêðà¿íè ÎÑÎÁÀ_4 â³ä 23.10.2021 ïðî çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹ 52019000000000913 â³ä 16.10.2019. Óõâàëà ìîæå áóòè îñêàðæåíà ïðîòÿãîì ï`ÿòè äí³â äî Àïåëÿö³éíî¿ ïàëàòè Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó (01601, ì. Êè¿â, ïðîâ. Õðåñòîâèé, 4). Óõâàëà íàáèðຠçàêîííî¿ ñèëè ï³ñëÿ çàê³í÷åííÿ ñòðîêó ïîäàííÿ àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè, ÿêùî òàêó ñêàðãó íå áóëî ïîäàíî. Ó ðàç³ ïîäàííÿ àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè óõâàëà, ÿêùî ¿¿ íå ñêàñîâàíî, íàáèðຠçàêîííî¿ ñèëè ï³ñëÿ óõâàëåííÿ ð³øåííÿ ñóäîì àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿. Ñë³ä÷èé ñóääÿ ÎÑÎÁÀ_1