Постанова ККС ВС № 640/3526/16-к

Ïîñòàíîâà ³ìåíåì Óêðà¿íè 16 âåðåñíÿ 2020 ðîêó ì. Êè¿â ñïðàâà ¹ 640/3526/16-ê ïðîâàäæåííÿ ¹ 51-2137êì20 Âåðõîâíèé Ñóä êîëå㳺þ ñóää³â Òðåòüî¿ ñóäîâî¿ ïàëàòè Êàñàö³éíîãî êðèì³íàëüíîãî ñóäó ó ñêëàä³: ãîëîâóþ÷îãî ÎÑÎÁÀ_1 , ñóää³â ÎÑÎÁÀ_2 , ÎÑÎÁÀ_3 , çà ó÷àñòþ: ñåêðåòàðÿ ñóäîâîãî çàñ³äàííÿ ÎÑÎÁÀ_4 , ïðîêóðîðà ÎÑÎÁÀ_5 , âèïðàâäàíîãî ÎÑÎÁÀ_6 , çàõèñíèêà ÎÑÎÁÀ_7 , ðîçãëÿíóâ ó â³äêðèòîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ êàñàö³éíó ñêàðãó ïðîêóðîðà ÎÑÎÁÀ_8 , ÿêèé áðàâ ó÷àñòü ó ðîçãëÿä³ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ â ñóäàõ ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é, íà âèðîê Êè¿âñüêîãî ðàéîííîãî ñóäó ì. Õàðêîâà â³ä 22 êâ³òíÿ 2019 ðîêó òà óõâàëó Õàðê³âñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ñóäó â³ä 30 ñ³÷íÿ 2020 ðîêó â êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³ ¹ 32014220000000134 ùîäî ÎÑÎÁÀ_6 , ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_1 , ãðîìàäÿíèíà Óêðà¿íè, óðîäæåíöÿ òà æèòåëÿ ÀÄÐÅÑÀ_1 , ðàí³øå íå ñóäèìîãî, âèïðàâäàíîãî ó çâ`ÿçêó ç íåäîâåäåí³ñòþ â÷èíåííÿ íèì êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ, ïåðåäáà÷åíîãî ÷. 3 ñò. 212 Êðèì³íàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè (äàë³ ÊÊ). Çì³ñò îñêàðæåíèõ ñóäîâèõ ð³øåíü ³ âñòàíîâëåí³ ñóäàìè ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é îáñòàâèíè Çà âèðîêîì Êè¿âñüêîãî ðàéîííîãî ñóäó ì. Õàðêîâà â³ä 22 êâ³òíÿ 2019 ðîêó ÎÑÎÁÀ_6 âèçíàíî íåâèíóâàòèì ó ïðåä`ÿâëåíîìó îáâèíóâà÷åíí³ çà ÷. 3 ñò. 212 ÊÊ òà âèïðàâäàíî ó çâ`ÿçêó ç íåäîâåäåí³ñòþ â÷èíåííÿ íèì êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ. ÎÑÎÁÀ_6 áóëî âèñóíóòî îáâèíóâà÷åííÿ ó â÷èíåíí³ êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ, ïåðåäáà÷åíîãî ÷. 3 ñò. 212 ÊÊ,çà òàêèõ îáñòàâèí. ³äïîâ³äíî äî ïðîòîêîëó ¹ 1 Çáîð³â çàñíîâíèê³â òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ Êîìïàí³ Ïëàçìà â³ä 27 ñ³÷íÿ 2009 ðîêó ÎÑÎÁÀ_6 çàéìຠïîñàäó äèðåêòîðà âêàçàíîãî ï³äïðèºìñòâà, çàðåºñòðîâàíîãî çà àäðåñîþ: ÀÄÐÅÑÀ_1 . Ó ïåð³îä ³ç 01 âåðåñíÿ 2014 ðîêó ïî 01 áåðåçíÿ 2015 ðîêó îäíî÷àñíî âèêîíóâàâ ôóíêö³¿ çàñíîâíèêà, äèðåêòîðà òà áóõãàëòåðà âêàçàíîãî ï³äïðèºìñòâà ³ áóâ â³äïîâ³äàëüíèì çà îðãàí³çàö³þ áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó íà ï³äïðèºìñòâ³. ÎÑÎÁÀ_6 , áóäó÷è ñëóæáîâîþ îñîáîþ ï³äïðèºìñòâà, ó çâ`ÿçêó ç âèêîíàííÿì îðãàí³çàö³éíî-ðîçïîðÿä÷èõ òà àäì³í³ñòðàòèâíî-ãîñïîäàðñüêèõ ôóíêö³é, ìàþ÷è â ïåð³îä ³ç 2014 ðîêó ïî 2015 ð³ê óìèñåë íà óõèëåííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â, âèêîðèñòîâóþ÷è ñâîº ñëóæáîâå ñòàíîâèùå ó çëî÷èííèõ ö³ëÿõ, óñâ³äîìëþþ÷è ñóñï³ëüíî íåáåçïå÷íèé õàðàêòåð ñâî¿õ ä³é òà ïåðåäáà÷àþ÷è ¿õ íàñë³äêè ó âèãëÿä³ íåíàäõîäæåííÿ äî áþäæåòó äåðæàâè ïîäàòê³â â îñîáëèâî âåëèêèõ ðîçì³ðàõ, áàæàþ÷è ¿õ íàñòàííÿ, ï³ä ÷àñ ñêëàäàííÿ ïîäàòêîâèõ çâ³òíèõ äîêóìåíò³â ç ïîäàòêó íà ïðèáóòîê ÒΠÊîìïàí³ Ïëàçìà çà 2014 ð³ê òà ïîäàòêó íà äîäàíó âàðò³ñòü çà æîâòåíü, ëèñòîïàä, ãðóäåíü 2014 ðîêó, ñ³÷åíü 2015 ðîêó óìèñíî çàâèùèâ âàëîâ³ âèòðàòè ï³äïðèºìñòâà ³ ïîäàòêîâèé êðåäèò ³ç ÏÄÂ, óõèëèâøèñü òàêèì ÷èíîì â³ä ñïëàòè çàçíà÷åíèõ ïîäàòê³â íà çàãàëüíó ñóìó 4 159 503,85 ãðí. Òàê, äèðåêòîð ÒΠÊîìïàí³ Ïëàçìà ÎÑÎÁÀ_6 ç ìåòîþ óõèëåííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòêó íà ïðèáóòîê, øëÿõîì øòó÷íîãî çá³ëüøåííÿ âàëîâèõ âèòðàò, äîñòîâ³ðíî çíàþ÷è, ùî ì³æ âêàçàíèì òîâàðèñòâîì òà ÒΠÑåéâ Òàéì â ïåð³îä ³ç 01 âåðåñíÿ 2014 ðîêó ïî 01 áåðåçíÿ 2015 ðîêó ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêèõ âçàºìîâ³äíîñèí ôàêòè÷íî íå áóëî, ä³þ÷è óìèñíî, áåçï³äñòàâíî çá³ëüøèâ âèòðàòè ï³äïðèºìñòâà ó ðîçì³ð³ 8 229 728,47 ãðí, íå ìàþ÷è ïðè öüîìó â íàÿâíîñò³ íàëåæíèì ÷èíîì îôîðìëåíèõ ïåðâèííèõ áóõãàëòåðñüêèõ òà ïîäàòêîâèõ äîêóìåíò³â, îòðèìàíèõ â³ä ÒΠÑåéâ Òàéì çà äîãîâîðàìè â³ä 01 æîâòíÿ 2014 ðîêó ¹ 011093, ¹ 011021, â³ä 01 ëèñòîïàäà 2014 ðîêó ¹ 011136, ¹ 011106 íà ïðèäáàííÿ òîâàðó, íà îáëàäíàííÿ, îòðèìàííÿ ïîñëóã ç ðåìîíòó òâåðäîïàëèâíîãî êîòëà, òåõí³÷íîãî îáñëóãîâóâàííÿ âîäîîõîëîäæóþ÷èõ óñòàíîâîê äëÿ ïîë³ãðàô³÷íèõ ë³í³é, äîñë³äæåííÿ ðèíêó ñóëüôàòó íàòð³þ, äîñë³äæåííÿ ðèíêó õàð÷îâî¿ ñîäè. Òàêîæ ÎÑÎÁÀ_6 ç ìåòîþ óõèëåííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòêó íà ïðèáóòîê, øëÿõîì øòó÷íîãî çá³ëüøåííÿ âàëîâèõ âèòðàò, äîñòîâ³ðíî çíàþ÷è, ùî ì³æ ÒΠÊîìïàí³ Ïëàçìà ³ ÒΠ²íâåñò êîíñàëò êîìïàí³ â ïåð³îä ç 01 âåðåñíÿ 2014 ðîêó ïî 01 áåðåçíÿ 2015 ðîêó ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêèõ âçàºìîâ³äíîñèí ôàêòè÷íî íå áóëî, ä³þ÷è óìèñíî, áåçï³äñòàâíî çá³ëüøèâ âèòðàòè ï³äïðèºìñòâà ó ðîçì³ð³ 2 286 954,03 ãðí, íå ìàþ÷è ïðè öüîìó â íàÿâíîñò³ íàëåæíèì ÷èíîì îôîðìëåíèõ ïåðâèííèõ áóõãàëòåðñüêèõ ³ ïîäàòêîâèõ äîêóìåíò³â, îòðèìàíèõ â³ä ÒΠ²íâåñò Êîíñàëò Êîìïàí³ òà ï³äòâåðäæóþ÷èõ ÒΠÊîìïàí³ Ïëàçìà ïðàâî íà ôîðìóâàííÿ âàëîâèõ âèòðàò ³ç ïðèäáàííÿ îáëàäíàííÿ ó ï³äïðèºìñòâà ÒΠ²íâåñò êîíñàëò êîìïàí³ çà äîãîâîðîì ïîñòàâêè ïðîäóêö³¿ (òîâàðó) â³ä 01 æîâòíÿ 2014 ðîêó ¹ 011145. Äàë³ ÎÑÎÁÀ_6 óìèñíî òà ïðîòèïðàâíî, ç ìåòîþ óõèëåííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â â îñîáëèâî âåëèêèõ ðîçì³ðàõ âí³ñ 10 êâ³òíÿ 2015 ðîêó íåäîñòîâ³ðí³ äàí³ â äåêëàðàö³þ ç ïîäàòêó íà ïðèáóòîê ï³äïðèºìñòâà â³ä 10 êâ³òíÿ 2015 ðîêó ¹ 9081776863, à ñàìå â ðÿäêó ¹ 05.1 äåêëàðàö³¿ óìèñíî ³ íåçàêîííî çàâèùèâ « Ñîá³âàðò³ñòü ïðèäáàíèõ (âèãîòîâëåíèõ) òà ðåàë³çîâàíèõ òîâàð³â (ðîá³ò, ïîñëóã)» çà 2014 ð³ê íà çàãàëüíó ñóìó 10 820 682,50 ãðí ³ â³äïîâ³äíî çàíèçèâ îá`ºêò îïîäàòêóâàííÿ ç ïîäàòêó íà ïðèáóòîê ó ñóì³ 1 893 002,85 ãðí. Çàçíà÷åíó äåêëàðàö³þ çà äîïîìîãîþ åëåêòðîííî¿ ïîøòè íàïðàâèâ 10 êâ³òíÿ 2015 ðîêó äî Äϲ ó Êè¿âñüêîìó ðàéîí³ ì. Õàðêîâà ÃÓ Ì³íäîõîä³â ó Õàðê³âñüê³é îáëàñò³. Êð³ì òîãî, ÎÑÎÁÀ_6 , ìàþ÷è óìèñåë íà óõèëåííÿ î÷îëþâàíîãî íèì ÒΠÊîìïàí³ Ïëàçìà â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â óïðîäîâæ 2014-2015 ðîê³â ç ìåòîþ óõèëåííÿ â³ä ñïëàòè ÏÄ øëÿõîì øòó÷íîãî çá³ëüøåííÿ ïîäàòêîâîãî êðåäèòó ç öüîãî ïîäàòêó, äîñòîâ³ðíî çíàþ÷è, ùî ì³æ ÒΠÊîìïàí³ Ïëàçìà ³ ÒΠÑåéâ Òàéì ó ïåð³îä ç 01 âåðåñíÿ 2014 ðîêó ïî 01 áåðåçíÿ 2015 ðîêó ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêèõ âçàºìîâ³äíîñèí ôàêòè÷íî íå áóëî, ä³þ÷è óìèñíî, áåçï³äñòàâíî çá³ëüøèâ ïîäàòêîâèé êðåäèò ³ç ÏÄ ï³äïðèºìñòâà ó ðîçì³ð³ 1 645 945,56 ãðí, íå ìàþ÷è ïðè öüîìó â íàÿâíîñò³ íàëåæíèì ÷èíîì îôîðìëåíèõ ïåðâèííèõ áóõãàëòåðñüêèõ ³ ïîäàòêîâèõ äîêóìåíò³â, îòðèìàíèõ â³ä ÒΠÑåéâ Òàéì òà ï³äòâåðäæóþ÷èõ ïðàâî ÒΠÊîìïàí³ Ïëàçìà íà ôîðìóâàííÿ ïîäàòêîâîãî êðåäèòó ç ÏÄ ³ç ïðèäáàííÿ ó ï³äïðèºìñòâà ÒΠÑåéâ Òàéì çà äîãîâîðàìè â³ä 01 æîâòíÿ 2014 ðîêó ¹ 011093, ¹ 011021, â³ä 01 ëèñòîïàäà 2014 ðîêó ¹ 011136, ¹ 011106 òîâàðó, îáëàäíàííÿ, îòðèìàííÿ ïîñëóã ç ðåìîíòó òâåðäîïàëèâíîãî êîòëà, òåõí³÷íîãî îáñëóãîâóâàííÿ âîäîîõîëîäæóþ÷èõ óñòàíîâîê äëÿ ïîë³ãðàô³÷íèõ ë³í³é, äîñë³äæåííÿ ðèíêó ñóëüôàòó íàòð³þ, äîñë³äæåííÿ ðèíêó õàð÷îâî¿ ñîäè. Òàêîæ ÎÑÎÁÀ_6 ç ìåòîþ óõèëåííÿ â³ä ñïëàòè ÏÄ øëÿõîì øòó÷íîãî çá³ëüøåííÿ ïîäàòêîâîãî êðåäèòó ç öüîãî ïîäàòêó, äîñòîâ³ðíî çíàþ÷è, ùî ì³æ ÒΠÊîìïàí³ Ïëàçìà ³ ÒΠ²íâåñò êîíñàëò êîìïàí³ â ïåð³îä ç 01 âåðåñíÿ 2014 ðîêó ïî 01 áåðåçíÿ 2015 ðîêó ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêèõ âçàºìîâ³äíîñèí ôàêòè÷íî íå áóëî, ä³þ÷è óìèñíî, áåçï³äñòàâíî çá³ëüøèâ ïîäàòêîâèé êðåäèò ³ç ÏÄ ï³äïðèºìñòâà ó ðîçì³ð³ 620 555,95 ãðí, íå ìàþ÷è ïðè öüîìó â íàÿâíîñò³ íàëåæíèì ÷èíîì îôîðìëåíèõ ïåðâèííèõ áóõãàëòåðñüêèõ ³ ïîäàòêîâèõ äîêóìåíò³â, îòðèìàíèõ â³ä ÒΠ²íâåñò êîíñàëò êîìïàí³ òà ï³äòâåðäæóþ÷èõ ÒΠÊîìïàí³ Ïëàçìà ïðàâî íà ôîðìóâàííÿ ïîäàòêîâîãî êðåäèòó ç ÏÄ ³ç ïðèäáàííÿ îáëàäíàííÿ ó ï³äïðèºìñòâà ÒΠ²íâåñò êîíñàëò êîìïàí³ çà äîãîâîðîì ïîñòàâêè â³ä 01 æîâòíÿ 2014 ðîêó ¹ 011145. Äàë³ ÎÑÎÁÀ_6 óìèñíî òà ïðîòèïðàâíî, ç ìåòîþ óõèëåííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â â îñîáëèâî âåëèêèõ ðîçì³ðàõ óí³ñ 19 ëèñòîïàäà 2014 ðîêó íåäîñòîâ³ðí³ äàí³ â äåêëàðàö³þ ç ÏÄ çà æîâòåíü 2014 ðîêó â³ä 19 ëèñòîïàäà 2014 ðîêó ¹ 9067385416, à ñàìå: â ðÿäêó ¹ 17 äåêëàðàö³¿ «Óñüîãî ïîäàòêîâèé êðåäèò» óìèñíî òà íåçàêîííî çàâèùèâ ïîäàòêîâèé êðåäèò ï³äïðèºìñòâà ç ÏÄ íà ñóìó 479 392 ãðí, â³äïîâ³äíî ó ãðàô³ ¹ 25 çàíèçèâ ïîäàòêîâ³ çîáîâ`ÿçàííÿ ç ÏÄ íà çàçíà÷åíó ñóìó. 22 ãðóäíÿ 2014 ðîêó â äåêëàðàö³þ ç ÏÄ çà ëèñòîïàä 2014 ðîêó â³ä 22 ãðóäíÿ 2014 ðîêó ¹ 9074189690, à ñàìå â ðÿäêó ¹ 17 äåêëàðàö³¿ Óñüîãî ïîäàòêîâèé êðåäèò óìèñíî òà íåçàêîííî çàâèùèâ ïîäàòêîâèé êðåäèò ï³äïðèºìñòâà ç ÏÄ íà ñóìó 421 064 ãðí, â³äïîâ³äíî ó ãðàô³ ¹ 25 çàíèçèâ ïîäàòêîâ³ çîáîâ`ÿçàííÿ ç ÏÄ íà çàçíà÷åíó ñóìó. 20 ñ³÷íÿ 2015 ðîêó â äåêëàðàö³þ ç ÏÄ çà ãðóäåíü 2014 ðîêó â³ä 20 ñ³÷íÿ 2015 ðîêó ¹ 9078865253, à ñàìå â ðÿäêó ¹ 17 äåêëàðàö³¿ Óñüîãî ïîäàòêîâèé êðåäèò óìèñíî òà íåçàêîííî çàâèùèâ ïîäàòêîâèé êðåäèò ï³äïðèºìñòâà ç ÏÄ íà ñóìó 1 202 880,00 ãðí, â³äïîâ³äíî ó ãðàô³ ¹ 25 çàíèçèâ ïîäàòêîâ³ çîáîâ`ÿçàííÿ ç ÏÄ íà çàçíà÷åíó ñóìó. 24 ëþòîãî 2015 ðîêó â äåêëàðàö³þ ç ÏÄ çà ñ³÷åíü 2015 ðîêó â³ä 24 ëþòîãî 2015 ðîêó ¹ 9022614524, à ñàìå â ðÿäêó ¹ 17 äåêëàðàö³¿ Óñüîãî ïîäàòêîâèé êðåäèò óìèñíî òà íåçàêîííî çàâèùèâ ïîäàòêîâèé êðåäèò ï³äïðèºìñòâà ç ÏÄ íà ñóìó 163 165 ãðí, â³äïîâ³äíî ó ãðàô³ ¹ 25 çàíèçèâ ïîäàòêîâ³ çîáîâ`ÿçàííÿ ç ÏÄ íà çàçíà÷åíó ñóìó. À âñüîãî óìèñíî ³ íåçàêîííî çàâèùèâ ïîäàòêîâèé êðåäèò ³ç ÏÄ íà çàãàëüíó ñóìó 2 266 501 ãðí òà â³äïîâ³äíî çàíèçèâ ïîäàòêîâ³ çîáîâ`ÿçàííÿ ç ÏÄ íà çàãàëüíó ñóìó 2 266 501 ãðí òà â³äïîâ³äíî çàíèçèâ ïîäàòêîâ³ çîáîâ`ÿçàííÿ ç ÏÄ íà âêàçàíó ñóìó. Çàçíà÷åí³ äåêëàðàö³¿ ÎÑÎÁÀ_6 çà äîïîìîãîþ åëåêòðîííî¿ ïîøòè íàïðàâèâ äî Äϲ ó Êè¿âñüêîìó ðàéîí³ ì. Õàðêîâà ÃÓ Ì³íäîõîä³â ó Õàðê³âñüê³é îáëàñò³ â³äïîâ³äíî 19 ëèñòîïàäà 2014 ðîêó - çà æîâòåíü 2014 ðîêó, 22 ãðóäíÿ 2014 ðîêó - çà ëèñòîïàä 2014 ðîêó, 20 ñ³÷íÿ 2015 ðîêó - çà ãðóäåíü 2014 ðîêó, 24 ëþòîãî 2015 ðîêó - çà ñ³÷åíü 2015 ðîêó. Çã³äíî ç âèñíîâêîì ñóäîâî-åêîíîì³÷íî¿ åêñïåðòèçè â³ä 18 ëèñòîïàäà 2015 ðîêó ¹ 10588 ï³äòâåðäæóºòüñÿ äîíàðàõóâàííÿ ïîäàòêó íà ïðèáóòîê ó ÷àñòèí³ âçàºìîâ³äíîñèí ³ç ÒΠ«Ñåéâ òàéì» ³ ÒΠ«²íâåñò êîíñàëò êîìïàí³» ó ñóì³ 2 266 501 ãðí. Òàêèì ÷èíîì, äèðåêòîð ÒΠÊîìïàí³ Ïëàçìà ÎÑÎÁÀ_6 ó ïåð³îä ÷àñó ç 01 âåðåñíÿ 2014 ðîêó ïî 01 áåðåçíÿ 2015 ðîêó óìèñíî óõèëèâñÿ â³ä ñïëàòè äî áþäæåòó ïîäàòêó íà ïðèáóòîê ï³äïðèºìñòâà â ñóì³ 1 893 002,85 ãðí ³ ÏÄ ó ñóì³ 2 266 501 ãðí, à çàãàëîì íà 4 159 503,85 ãðí, ùî ïðèçâåëî äî ôàêòè÷íîãî íåíàäõîäæåííÿ äî áþäæåòó êîøò³â â îñîáëèâî âåëèêèõ ðîçì³ðàõ. Õàðê³âñüêèé àïåëÿö³éíèé ñóä óõâàëîþ â³ä 30 ñ³÷íÿ 2020 ðîêó çàëèøèâ àïåëÿö³éíó ñêàðãó ïðîêóðîðà áåç çàäîâîëåííÿ, à âèðîê ì³ñöåâîãî ñóäó áåç çì³í. Âèìîãè òà óçàãàëüíåí³ äîâîäè îñîáè, ÿêà ïîäàëà êàñàö³éíó ñêàðãó Ó êàñàö³éí³é ñêàðç³ ïðîêóðîð, íå ïîãîäæóþ÷èñü ³ç ñóäîâèìè ð³øåííÿìè, ïîñòàíîâëåíèìè ùîäî ÎÑÎÁÀ_6 , ÷åðåç ³ñòîòíå ïîðóøåííÿ âèìîã êðèì³íàëüíîãî ïðîöåñóàëüíîãî çàêîíó, íåïðàâèëüíå çàñòîñóâàííÿ çàêîíó Óêðà¿íè ïðî êðèì³íàëüíó â³äïîâ³äàëüí³ñòü, íåïîâíîòó ñóäîâîãî ðîçãëÿäó òà íåâ³äïîâ³äí³ñòü âèñíîâê³â ñóäó ôàêòè÷íèì îáñòàâèíàì êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, ïðîñèòü ñêàñóâàòè ¿õ ³ ïðèçíà÷èòè íîâèé ðîçãëÿä ó ñóä³ ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿. Ñâî¿ âèìîãè ïðîêóðîð ìîòèâóº òèì, ùî ñóä ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿, ç ÿêèì ïîãîäèâñÿ ³ ñóä àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿, íå íàäàâ íàëåæíî¿ îö³íêè äîêàçàì ñòîðîíè îáâèíóâà÷åííÿ ³ öå ïðèçâåëî äî áåçï³äñòàâíîãî âèïðàâäàííÿ ÎÑÎÁÀ_6 ó â÷èíåíí³ ³íêðèì³íîâàíîãî çëî÷èíó òà óíèêíåííÿ íèì ïîêàðàííÿ. Çîêðåìà, çàëèøèâ ïîçà óâàãîþ âèðîêè ñóäó çà îáâèíóâà÷åííÿì ÎÑÎÁÀ_9 ³ ÎÑÎÁÀ_10 ó ô³êòèâíîìó ï³äïðèºìíèöòâ³, âèñíîâêè åêñïåðòèçè â³ä 18 ÷åðâíÿ 2015 ðîêó ¹ 271 òà â³ä 18 ëèñòîïàäà 2015 ðîêó ¹ 10588, àêò ïîäàòêîâî¿ ïåðåâ³ðêè â³ä 31 ëèïíÿ 2015 ðîêó, òåêñòîâèé ôàéë «Èíñòðóêöèÿ äëÿ êëèåíòîâ. docx» òà æóðíàëè îáì³íó ïîâ³äîìëåííÿìè «Skype».Çàçíà÷àº, ùî ì³ñöåâèé ñóä áåçï³äñòàâíî â³äìîâèâ ó çàäîâîëåíí³ êëîïîòàííÿ ïðîêóðîðà ïðî ïðèçíà÷åííÿ êîì³ñ³éíî¿ ñóäîâî¿ åêîíîì³÷íî¿ åêñïåðòèçè. Ïîðóøóþ÷è âèìîãè ñò. 374 Êðèì³íàëüíîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè (äàë³ ÊÏÊ), íå çàçíà÷èâ ó ìîòèâóâàëüí³é ÷àñòèí³ âèðîêó ï³äñòàâè äëÿ âèïðàâäàííÿ ÎÑÎÁÀ_6 . Âêàçóº, ùî àïåëÿö³éíèé ñóä íåîá´ðóíòîâàíî â³äìîâèâ ó ïîâòîðíîìó äîñë³äæåíí³ äîêàç³â, à ñàìå ó äîïèò³ ñâ³äê³â, âñóïåðå÷ âèìîãàì ñò. 419 ÊÏÊ íå ìîòèâóâàâ íàëåæíèì ÷èíîì ñâîãî ð³øåííÿ ïðî çàëèøåííÿ áåç çì³íè âèïðàâäóâàëüíîãî âèðîêó ñóäó ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿. Ïîçèö³¿ ³íøèõ ó÷àñíèê³â ñóäîâîãî ïðîâàäæåííÿ Ó ïèñüìîâèõ çàïåðå÷åííÿõ íà êàñàö³éíó ñêàðãó ïðîêóðîðà âèïðàâäàíèé ÎÑÎÁÀ_6 òà éîãî çàõèñíèê ÎÑÎÁÀ_7 ïðîñèëè êàñàö³éíó ñêàðãó ïðîêóðîðà çàëèøèòè áåç çàäîâîëåííÿ, à ñóäîâ³ ð³øåííÿ áåç çì³íè. Ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ ïðîêóðîð ÎÑÎÁÀ_5 ï³äòðèìàëà êàñàö³éíó ñêàðãó ÷àñòêîâî, âèïðàâäàíèé ÎÑÎÁÀ_6 òà éîãî çàõèñíèê ÎÑÎÁÀ_7 ââàæàëè êàñàö³éíó ñêàðãó íåîá´ðóíòîâàíîþ, ïðîñèëè çàëèøèòè ¿¿ áåç çàäîâîëåííÿ, à ñóäîâ³ ð³øåííÿ áåç çì³íè. Ìîòèâè Ñóäó ³äïîâ³äíî äî âèìîã ñò. 433 ÊÏÊ ñóä êàñàö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ ïåðåâ³ðÿº çàêîíí³ñòü òà îá´ðóíòîâàí³ñòü ñóäîâèõ ð³øåíü ó ìåæàõ êàñàö³éíî¿ ñêàðãè. dz çì³ñòó ñò. 370 ÊÏÊ, ÿêîþ âèçíà÷åíî âèìîãè ùîäî çàêîííîñò³, îá´ðóíòîâàíîñò³ òà óìîòèâîâàíîñò³ ñóäîâîãî ð³øåííÿ, óáà÷àºòüñÿ, ùî çàêîííèì º ð³øåííÿ, óõâàëåíå êîìïåòåíòíèì ñóäîì çã³äíî ç íîðìàìè ìàòåð³àëüíîãî ïðàâà çäîòðèìàííÿì âèìîã ùîäî êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, ïåðåäáà÷åíèõ öèì Êîäåêñîì; îá´ðóíòîâàíèì º ð³øåííÿ, óõâàëåíå ñóäîì íà ï³äñòàâ³ îá`ºêòèâíî ç`ÿñîâàíèõ îáñòàâèí, ÿê³ ï³äòâåðäæåí³ äîêàçàìè, äîñë³äæåíèìè ï³ä ÷àñ ñóäîâîãî ðîçãëÿäó òà îö³íåíèìè ñóäîì â³äïîâ³äíî äî ñò. 94 öüîãî Êîäåêñó; âìîòèâîâàíèì º ð³øåííÿ, â ÿêîìó íàâåäåí³ íàëåæí³ ³ äîñòàòí³ ìîòèâè òà ï³äñòàâè éîãî óõâàëåííÿ. Ñòàòòåþ 373 ÊÏÊ âñòàíîâëåíî, ùî âèïðàâäóâàëüíèé âèðîê óõâàëþºòüñÿ ó ðàç³, ÿêùî íå äîâåäåíî, ùî: â÷èíåíî êðèì³íàëüíå ïðàâîïîðóøåííÿ, â ÿêîìó îáâèíóâà÷óºòüñÿ îñîáà; êðèì³íàëüíå ïðàâîïîðóøåííÿ â÷èíåíå îáâèíóâà÷åíèì; ó ä³ÿíí³ îáâèíóâà÷åíîãî º ñêëàä êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ. Âèïðàâäóâàëüíèé âèðîê òàêîæ óõâàëþºòüñÿ ïðè âñòàíîâëåíí³ ñóäîì ï³äñòàâ äëÿ çàêðèòòÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, ïåðåäáà÷åíèõ ïóíêòàìè 1 òà 2 ÷. 1 ñò. 284 öüîãî Êîäåêñó. Çã³äíî ç ï. 1 ÷. 3 ñò. 374 ÊÏÊ ó ðàç³ âèçíàííÿ îñîáè âèïðàâäàíîþ ó ìîòèâóâàëüí³é ÷àñòèí³ âèðîêó çàçíà÷àþòüñÿ ôîðìóëþâàííÿ îáâèíóâà÷åííÿ, ÿêå ïðåä`ÿâëåíå îñîá³ ³ âèçíàíå ñóäîì íåäîâåäåíèì, à òàêîæ ï³äñòàâè äëÿ âèïðàâäàííÿ îáâèíóâà÷åíîãî ³ç çàçíà÷åííÿì ìîòèâ³â, ç ÿêèõ ñóä â³äêèäຠäîêàçè îáâèíóâà÷åííÿ; ìîòèâè óõâàëåííÿ ³íøèõ ð³øåíü ùîäî ïèòàíü, ÿê³ âèð³øóþòüñÿ ñóäîì ïðè óõâàëåíí³ âèðîêó, òà ïîëîæåííÿ çàêîíó, ÿêèìè êåðóâàâñÿ ñóä. ßê óáà÷àºòüñÿ ç ìàòåð³àë³â êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, ì³ñöåâèé ñóä, âèïðàâäîâóþ÷è ÎÑÎÁÀ_6 çà íåäîâåäåí³ñòþ â÷èíåííÿ íèì êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ, ïåðåäáà÷åíîãî ÷. 3 ñò. 212 ÊÊ, äîòðèìàâñÿ âèùåçàçíà÷åíèõ âèìîã çàêîíó. Çà çì³ñòîì ÷. 3 ñò. 62 Êîíñòèòóö³¿ Óêðà¿íè îáâèíóâà÷åííÿ íå ìîæå ´ðóíòóâàòèñÿ íà äîêàçàõ, îäåðæàíèõ íåçàêîííèì øëÿõîì, à òàêîæ íà ïðèïóùåííÿõ. Ó êàñàö³éí³é ñêàðç³ ïðîêóðîð âêàçóâàâ íà áåçï³äñòàâíå âèïðàâäàííÿ ÎÑÎÁÀ_6 , îáâèíóâà÷åíîãî ó â÷èíåíí³ êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ, ïåðåäáà÷åíîãî ÷. 3 ñò. 212 ÊÊ, ïðîòå, íà äóìêó êîëå㳿 ñóää³â, òàêå òâåðäæåííÿ º íåîá´ðóíòîâàíèì. Ðåòåëüíî ïåðåâ³ðèâøè ç³áðàí³ ï³ä ÷àñ äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ òà íàäàí³ ïðîêóðîðîì äîêàçè, íà ï³äñòàâ³ ÿêèõ ÎÑÎÁÀ_6 áóëî âèñóíóòå îáâèíóâà÷åííÿ, ì³ñöåâèé ñóä íàâ³â äåòàëüíèé àíàë³ç óñ³õ äîñë³äæåíèõ äîêàç³â ³ äàâ íàëåæíó îö³íêó êîæíîìó ç íèõ òà ¿õ ñóêóïíîñò³ ó âçàºìîçâ`ÿçêó. Ïðè öüîìó âñòàíîâèâ, ùî æîäåí ³ç öèõ äîêàç³â íå äîâîäèòü, ùî ÎÑÎÁÀ_6 â÷èíèâ óìèñí³ ä³¿ ç ìåòîþ óõèëåííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â. Òàêå ð³øåííÿ óçãîäæóºòüñÿ ³ç çàãàëüíèìè çàñàäàìè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, â³äïîâ³äíî äî ÿêèõ í³õòî íå çîáîâ`ÿçàíèé äîâîäèòè ñâîþ íåâèíóâàò³ñòü ó â÷èíåíí³ êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ ³ ìຠáóòè âèïðàâäàíèì, ÿêùî ñòîðîíà îáâèíóâà÷åííÿ íå äîâåäå âèíóâàòîñò³ îñîáè ïîçà ðîçóìíèì ñóìí³âîì. Âîäíî÷àñ óñ³ ñóìí³âè ùîäî äîâåäåíîñò³ âèíè îñîáè òëóìà÷àòüñÿ íà ¿¿ êîðèñòü. Ïðè öüîìó äîêàçè âèíóâàòîñò³ ÎÑÎÁÀ_6 , íà ÿê³ ïîêëèêàëàñü ñòîðîíà îáâèíóâà÷åííÿ, ïåðåâ³ðåíî ñóäîì ³ çã³äíî ç³ ñòàòòÿìè 86, 87, 94 ÊÏÊ íàëåæíèì ÷èíîì îö³íåíî ç òî÷êè çîðó ¿õ äîïóñòèìîñò³, íàëåæíîñò³, äîñòîâ³ðíîñò³ òà äîñòàòíîñò³. Ñóä ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ ç³ ñâîãî áîêó çàáåçïå÷èâ ñòîðîíàì óñ³ ìîæëèâîñò³ äëÿ ðåàë³çàö³¿ ñâî¿õ ïðàâ ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ â ìåæàõ êðèì³íàëüíîãî ïðîöåñóàëüíîãî çàêîíó. Ñòîðîíè êîðèñòóâàëèñÿ ð³âíèìè ïðàâàìè òà ñâîáîäîþ â íàäàíí³ äîêàç³â, äîñë³äæåíí³ é äîâåäåíí³ ¿õ ïåðåêîíëèâîñò³ ïåðåä ñóäîì. Êëîïîòàííÿ âñ³õ ó÷àñíèê³â ïðîöåñó ñóäè ðîçãëÿíóëè â³äïîâ³äíî äî âèìîã çàêîíó. Òàê, ñóä ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿, ç âèñíîâêàìè ÿêîãî ïîãîäèâñÿ é àïåëÿö³éíèé ñóä, ðåòåëüíî äîñë³äèâ äîêàçè ñòîðîíè îáâèíóâà÷åííÿ, çîêðåìà: ïîêàçàííÿ îáâèíóâà÷åíîãî ÎÑÎÁÀ_6 , ÿêèé êàòåãîðè÷íî çàïåðå÷óâàâ ñâîþ âèíóâàò³ñòü ó â÷èíåíí³ ³íêðèì³íîâàíîãî éîìó ïðîòèïðàâíîãî ä³ÿííÿ òà âêàçàâ, ùî æîäíèõ ä³é, ñïðÿìîâàíèõ íà óõèëåííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â, ³íøèõ îáîâ`ÿçêîâèõ ïëàòåæ³â â³í íå â÷èíÿâ. Çàóâàæèâ, ùî òîâàðè, ïîñëóãè òà ðîáîòè â³äïîâ³äíî äî äîãîâîð³â áóëè íàäàí³ íà àäðåñó ÒΠÊîìïàí³ Ïëàçìà â ïîâíîìó îáñÿç³ ³ äîêóìåíòè, ÿê³ â³äîáðàæàþòü ãîñïîäàðñüê³ âçàºìîâ³äíîñèíè ç ÒΠ«Ñåéâ òàéì» ³ ÒΠ«²íâåñò êîíñàëò êîìïàí³», áóëè îôîðìëåí³ çã³äíî ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì. Ñóä îö³íèâ òàê³ ïîêàçàííÿ ç äîòðèìàííÿì âèìîã ïðîöåñóàëüíîãî çàêîíó â ñóêóïíîñò³ ç ³íøèìè äîêàçàìè. Óñóïåðå÷ äîâîäàì ïðîêóðîðà, íàâåäåíèì ó êàñàö³éí³é ñêàðç³, ñóä ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ íàëåæíèì ÷èíîì äîñë³äèâ âèðîêè ùîäî ÎÑÎÁÀ_9 ³ ÎÑÎÁÀ_10 , òåêñòîâèé ôàéë «Èíñòðóêöèÿ äëÿ êëèåíòîâ. docx» ³ æóðíàëè îáì³íó ïîâ³äîìëåííÿìè «Skype» òà ä³éøîâ âèñíîâêó, ùî âîíè íå äîâîäÿòü íàÿâíîñò³ ì³æ ÎÑÎÁÀ_6 ÿê äèðåêòîðîì ÒΠÊîìïàí³ Ïëàçìà» é ÒΠ«Ñåéâ òàéì» ³ ÒΠ«²íâåñò êîíñàëò êîìïàí³» áóäü-ÿêèõ ä³é, ùî ñâ³ä÷àòü ïðî ô³êòèâí³ñòü ãîñïîäàðñüêèõ îïåðàö³é. Òàêîæ ñóä ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ ñëóøíî çàóâàæèâ, ùî ï³ä ÷àñ ïîäàòêîâî¿ ïåðåâ³ðêè ÒΠÊîìïàí³ Ïëàçìà» òà ñóäîâî¿ åêîíîì³÷íî¿ åêñïåðòèçè, ðåçóëüòàòè ÿêî¿ âèêëàäåíî ó âèñíîâêó â³ä 18 ëèñòîïàäà 2015 ðîêó ¹ 10588 ³ ÿêîþ âñòàíîâëåíî çàíèæåííÿ ÒΠÊîìïàí³ Ïëàçìà» ïîäàòêó íà ïðèáóòîê òà ÏÄÂ, áåçï³äñòàâíî íå âðàõîâàíî ïåðâèííó áóõãàëòåðñüêó äîêóìåíòàö³þ âçàºìîâ³äíîñèí ÒΠÊîìïàí³ Ïëàçìà» ç ÒΠ«Ñåéâ òàéì» ³ ÒΠ«²íâåñò êîíñàëò êîìïàí³». Âîäíî÷àñ, äîñë³äèâøè âèñíîâîê ñóäîâî¿ åêîíîì³÷íî¿ åêñïåðòèçè â³ä 19 ãðóäíÿ 2017 ðîêó, ñóä âñòàíîâèâ, ùî âèñíîâêè àêòà ïîäàòêîâî¿ ïåðåâ³ðêè â³ä 31 ëèïíÿ 2015 ðîêó ùîäî çàíèæåííÿ ÒΠÊîìïàí³ Ïëàçìà» ïîäàòêó íà ïðèáóòîê òà ÏÄ íå ï³äòâåðäæóþòüñÿ, ùî âèêëþ÷ຠìîæëèâ³ñòü êâàë³ô³êóâàòè 䳿 ÎÑÎÁÀ_6 çà ÷. 3 ñò. 212 ÊÊ. Çà çì³ñòîì ñò. 212 ÊÊ êðèì³íàëüíà â³äïîâ³äàëüí³ñòü çà óõèëåííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â íàñòຠíå çà ñàì ôàêò íåñïëàòè â óñòàíîâëåíèé ñòðîê ïîäàòê³â, çáîð³â, ³íøèõ îáîâ`ÿçêîâèõ ïëàòåæ³â, à çà óìèñíå óõèëåííÿ â³ä ¿õ ñïëàòè. Ó çâ`ÿçêó ç öèì ñóäó íàëåæèòü âñòàíîâèòè, ùî îñîáà ìàëà íàì³ð íå ñïëà÷óâàòè íàëåæí³ äî ñïëàòè ïîäàòêè, çáîðè, ³íø³ îáîâ`ÿçêîâ³ ïëàòåæ³ â ïîâíîìó îáñÿç³ ÷è ïåâíó ¿õ ÷àñòèíó. Òàêèì ÷èíîì, âðàõîâóþ÷è òå, ùî ìàòåð³àëè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ íå ì³ñòÿòü íàëåæíèõ òà äîïóñòèìèõ äîêàç³â íà ï³äòâåðäæåííÿ îá³çíàíîñò³ ÎÑÎÁÀ_6 ó ô³êòèâíîñò³ ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ÒΠ«Ñåéâ òàéì» ³ ÒΠ«²íâåñò êîíñàëò êîìïàí³», à ñòîðîíîþ îáâèíóâà÷åííÿ íå äîâåäåíî óìèñíîãî óõèëåííÿ ÎÑÎÁÀ_6 â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â, äîâîäè ïðîêóðîðà ïðî ô³êòèâí³ñòü îïåðàö³é ì³æ ÒΠÊîìïàí³ Ïëàçìà», ÒΠ«Ñåéâ òàéì» ³ ÒΠ«²íâåñò êîíñàëò êîìïàí³»º íåîá´ðóíòîâàíèìè. Ç îãëÿäó íà âèêëàäåíå äîâîäè ïðîêóðîðà ïðî íåïðàâèëüíó îö³íêó ñóäîì äîêàç³â îáâèíóâà÷åííÿ êîëåã³ÿ ñóää³â óâàæຠáåçï³äñòàâíèìè ³ òàêèìè, ùî íå ´ðóíòóþòüñÿ íà ìàòåð³àëàõ ïðîâàäæåííÿ òà âèìîãàõ çàêîíó. Íà äóìêó êîëå㳿 ñóää³â, ñóä ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ íàëåæíèì ÷èíîì óìîòèâóâàâ ñâî¿ âèñíîâêè òà óõâàëèâ âèðîê, ÿêèé â³äïîâ³äຠâèìîãàì ñòàòåé 370, 373, 374 ÊÏÊ. Äîâîäè ñòîðîíè îáâèíóâà÷åííÿ ïðî òå, ùî ì³ñöåâèé ñóä ó ìîòèâóâàëüí³é ÷àñòèí³ âèðîêóíå âêàçàâ ï³äñòàâè âèïðàâäóâàííÿ îñîáè, íå áóëè ï³äòâåðäæåí³òà ñïðîñòîâóþòüñÿ çì³ñòîì âèðîêó. Ç âèðîêó ñóäó ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ âáà÷àºòüñÿ, ùî ñóä âñòàíîâèâ ³ íàâ³â ó ñâîºìó ð³øåíí³ ï³äñòàâó äëÿ âèïðàâäàííÿ îáâèíóâà÷åíîãî, à ñàìå: íåäîâåäåí³ñòü â÷èíåííÿ êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ, â ÿêîìó îáâèíóâà÷óºòüñÿ ÎÑÎÁÀ_6 . Òâåðäæåííÿ ïðîêóðîðà ïðî òå, ùî ì³ñöåâèé ñóä íåîá´ðóíòîâàíî â³äìîâèâ ó çàäîâîëåíí³ éîãî êëîïîòàííÿ ïðî ïðèçíà÷åííÿ êîì³ñ³éíî¿ ñóäîâî-åêîíîì³÷íî¿ åêñïåðòèçè, ÿêà á óñóíóëà ïðîòèð³÷÷ÿ ó ïîïåðåäí³õ âèñíîâêàõ, áóëî ïåðåãëÿíóòî ñóäîì àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿, ÿêèé íàëåæíèì ÷èíîì ïåðåâ³ðèâ ö³ òâåðäæåííÿ òà ä³éøîâ ìîòèâîâàíîãî âèñíîâêó ïðî ¿õ áåçï³äñòàâí³ñòü, çàçíà÷èâøè ïðè öüîìó, ùî ïðîâåäåííÿ êîì³ñ³éíî¿ ñóäîâî-åêîíîì³÷íî¿ åêñïåðòèçè íå äàëî áè îá`ºêòèâíèõ òà ïîâíèõ âèñíîâê³â ùîäî ï³äòâåðäæåííÿ ÷è ñïðîñòóâàííÿ âèñíîâê³â àêòà ïîäàòêîâî¿ ïåðåâ³ðêè, îñê³ëüêè äîïèòàí³ â ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ åêñïåðòè ÷³òêî âêàçàëè, ùî ïðîòèð³÷÷ÿ ó âèñíîâêàõ îáóìîâëåí³ òèì, ùî îäèí åêñïåðò íå âðàõîâóâàâ ïåðâèííèõ äîêóìåíò³â, ñêëàäåíèõ â³ä ³ìåí³ ÒΠ«Ñåéâ òàéì» ³ ÒΠ«²íâåñò êîíñàëò êîìïàí³», à ³íøèé äîñë³äæóâàâ óñ³ äîêóìåíòè, íàÿâí³ â êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³. Íå º ñëóøíèìè äîâîäè ïðîêóðîðà ïðî òå, ùî àïåëÿö³éíèé ñóä íåîá´ðóíòîâàíî â³äìîâèâ éîìó ó çàäîâîëåíí³ êëîïîòàííÿ ïðî ïîâòîðíèé äîïèò ñâ³äê³â. ³äïîâ³äíî äî ÷. 3 ñò. 404 ÊÏÊ çà êëîïîòàííÿì ó÷àñíèê³â ñóäîâîãî ïðîâàäæåííÿ ñóä àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ çîáîâ`ÿçàíèé ïîâòîðíî äîñë³äèòè îáñòàâèíè, âñòàíîâëåí³ ï³ä ÷àñ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, çà óìîâè, ùî ñóä ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ äîñë³äèâ ¿õ íå ïîâí³ñòþ àáî ç ïîðóøåííÿìè, ³ ìîæå (àëå íå çîáîâ`ÿçàíèé) äîñë³äèòè äîêàçè, ÿê³ íå äîñë³äæóâàëèñÿ ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿, âèêëþ÷íî â ðàç³ ÿêùî ïðî äîñë³äæåííÿ òàêèõ äîêàç³â ó÷àñíèêè ñóäîâîãî ïðîâàäæåííÿ çàÿâëÿëè êëîïîòàííÿ ï³ä ÷àñ ðîçãëÿäó â ñóä³ ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ àáî ÿêùî âîíè ñòàëè â³äîì³ ï³ñëÿ óõâàëåííÿ ñóäîâîãî ð³øåííÿ, ùî îñêàðæóºòüñÿ. ßê óáà÷àºòüñÿ ç æóðíàëó ñóäîâîãî çàñ³äàííÿ â³ä 30 ñ³÷íÿ 2020 ðîêó òà â³äïîâ³äíî ç òåõí³÷íîãî çàïèñó ñóäîâîãî ïðîöåñó, çà êëîïîòàííÿì ñòîðîíè îáâèíóâà÷åííÿ ñóä àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ óõâàëèâ ð³øåííÿ ïðî ÷àñòêîâå çàäîâîëåííÿ êëîïîòàííÿ ïðîêóðîðà â ÷àñòèí³ ïîâòîðíîãî äîñë³äæåííÿ ïèñüìîâèõ äîêàç³â òà â³äìîâèâ ó ÷àñòèí³ ïîâòîðíîãî äîïèòó ñâ³äê³â. Íàÿâí³ñòü ï³äñòàâ äëÿ çì³íè âèðîêó àáî óõâàëåííÿ àïåëÿö³éíèì ñóäîì íîâîãî âèðîêó íå çîáîâ`ÿçóº ñóä äîñë³äæóâàòè âñþ ñóêóïí³ñòü äîêàç³â ³ç äîòðèìàííÿì çàñàäè áåçïîñåðåäíîñò³, ÿêùî â³í ïî-íîâîìó (³íàêøå) íå òëóìà÷èòü äîêàç³â, îö³íåíèõ ó ñóä³ ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿. Çã³äíî ç ÷. 2 ñò. 23 ÊÏÊ íå ìîæóòü áóòè âèçíàí³ äîêàçàìè â³äîìîñò³, ÿê³ ì³ñòÿòüñÿ â ïîêàçàííÿõ, ðå÷àõ òà äîêóìåíòàõ, ÿê³ íå áóëè ïðåäìåòîì áåçïîñåðåäíüîãî äîñë³äæåííÿ ñóäó. Àëå ó ðàç³, êîëè ñóä ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ äîñë³äèâ óñ³ ìîæëèâ³ äîêàçè ç äîòðèìàííÿì çàñàäè áåçïîñåðåäíîñò³, à ñóä àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ ïîãîäèâñÿ ç íèìè, àïåëÿö³éíèé ñóä íå ìຠïîòðåáè çíîâó äîñë³äæóâàòè ö³ äîêàçè â òàêîìó æ ïîðÿäêó, ÿê öå áóëî çðîáëåíî â ñóä³ ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿. Òàêèì ÷èíîì, àïåëÿö³éíèé ñóä âèõîäèâ ³ç äîêàç³â, äîñë³äæåíèõ ì³ñöåâèì ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿, ó çâ`ÿçêó ç ÷èì ïîâòîðíå äîñë³äæåííÿ âæå âñòàíîâëåíèõ îáñòàâèí íå áóëî ïîòð³áíî, à ïðîêóðîð ïðîòèëåæíîãî íå äîâ³â, òîìó ñóä îá´ðóíòîâàíî â³äìîâèâ ó çàäîâîëåíí³ êëîïîòàííÿ îñòàííüîãî ïðî äîïèò ñâ³äê³â. Ïîâòîðíå äîñë³äæåííÿ äîêàç³â º ïðàâîì, à íå îáîâ`ÿçêîì ñóäó. ³äìîâà â çàäîâîëåíí³ êëîïîòàííÿ ïðî ïîâòîðíå äîñë³äæåííÿ äîêàç³â ñâ³ä÷èòü íå ïðî ïîðóøåííÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîöåñóàëüíîãî çàêîíó òà íåïîâíîòó äîñë³äæåííÿ äîêàç³â, à ïðî â³äñóòí³ñòü àðãóìåíòîâàíèõ äîâîä³â ùîäî íåîáõ³äíîñò³ öèõ ä³é. Ó ñâîþ ÷åðãó ñóä àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ äîòðèìàâñÿ âèìîãñò. 419 ÊÏÊ, ó ìåæàõ ñâî¿õ ïîâíîâàæåíü ðåòåëüíî ïåðåâ³ðèâ óñ³ äîâîäè, âèêëàäåí³ â àïåëÿö³éí³é ñêàðç³ ïðîêóðîðà, àíàëîã³÷í³ äîâîäàì ó éîãî êàñàö³éí³é ñêàðç³, â³äïîâ³äíî äî âèìîã ñò. 404 ÊÏÊ ÷àñòêîâî äîñë³äèâ äîêàçè. ϳä ÷àñ ïåðåâ³ðêè âèðîêó ðàéîííîãî ñóäó ñóä àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ íå äîïóñòèâ ïîðóøåíü âèìîã êðèì³íàëüíîãî ïðîöåñóàëüíîãî çàêîíó òà íà âñ³ äîâîäè, íàâåäåí³ â àïåëÿö³éí³é ñêàðç³ ïðîêóðîðà, íàäàâ âè÷åðïíó â³äïîâ³äü. Ðîçãëÿíóâøè öå êðèì³íàëüíå ïðîâàäæåííÿ, àïåëÿö³éíèé ñóä îá´ðóíòîâàíî ïîãîäèâñÿ ç âèñíîâêîì ì³ñöåâîãî ñóäó ïðî òå, ùî ñòîðîíîþ îáâèíóâà÷åííÿ íå íàäàíî äîïóñòèìèõ òà äîñòîâ³ðíèõ äîêàç³â, ÿê³ á ï³äòâåðäèëè âèíóâàò³ñòü ÎÑÎÁÀ_6 ó â÷èíåíí³ çëî÷èíó, ïåðåäáà÷åíîãî ÷. 3 ñò. 212 ÊÊ. Âîäíî÷àñ ñóä àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ ä³éøîâ ïåðåêîíàííÿ, ùî àíàë³ç äîêàç³â, çäîáóòèõ ñòîðîíîþ îáâèíóâà÷åííÿ, íå ï³äòâåðäæóº ôàêòó çàíèæåííÿ ÒΠÊîìïàí³ Ïëàçìà ïîäàòêó íà ïðèáóòîê ³ ÏÄ òà ÿê íàñë³äîê íåíàäõîäæåííÿ êîøò³â äî áþäæåòó, à ñòîðîíîþ îáâèíóâà÷åííÿ íå äîâåäåíî, ùî ÎÑÎÁÀ_6 ÿê äèðåêòîð ÒΠÊîìïàí³ Ïëàçìà óìèñíî óõèëÿâñÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â. Âðàõîâóþ÷è ñóêóïí³ñòü íàâåäåíèõ äîêàç³â, àïåëÿö³éíèé ñóä ïîãîäèâñÿ ç âèñíîâêîì ì³ñöåâîãî ñóäó ïðî íåîáõ³äí³ñòü âèïðàâäàííÿ ÎÑÎÁÀ_6 ó ïðåäÿâëåíîìó éîìó îáâèíóâà÷åíí³ çà ÷. 3 ñò. 212 ÊÊ. Ç âèñíîâêàìè ñóä³â íèæ÷èõ ëàíîê ïîãîäæóºòüñÿ ³ ñóä êàñàö³éíî¿ ³íñòàíö³¿, îñê³ëüêè âîíè º îá´ðóíòîâàíèìè òà íàëåæíî âìîòèâîâàíèìè. Ïåðåãëÿä êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ â àïåëÿö³éíîìó ïîðÿäêó çä³éñíþâàâñÿ â³äïîâ³äíî äî âèìîã êðèì³íàëüíîãî ïðîöåñóàëüíîãî çàêîíó. Óõâàëà àïåëÿö³éíîãî ñóäó º äîñòàòíüî ìîòèâîâàíîþ òà â³äïîâ³äຠâèìîãàì ñò. 419 ÊÏÊ. Ùî ñòîñóºòüñÿ íàâåäåíèõ ó êàñàö³éí³é ñêàðç³ äîâîä³â, òî ïðîêóðîð ïî ñóò³ äàâ âëàñíó îö³íêó äîêàçàì âèíóâàòîñò³ ÎÑÎÁÀ_6 , â³äì³ííó â³ä îö³íêè, íàäàíî¿ ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ òà ïåðåâ³ðåíî¿ àïåëÿö³éíèì ñóäîì, îäíàê íå îá´ðóíòóâàâ íàÿâíîñò³ ³ñòîòíèõ ïîðóøåíü âèìîã êðèì³íàëüíîãî ïðîöåñóàëüíîãî çàêîíó, íà ï³äñòàâ³ ÿêèõ ñóäîâ³ ð³øåííÿ ùîäî îñòàííüîãî ï³äëÿãàëè áè áåçóìîâíîìó ñêàñóâàííþ. Òèõ ³ñòîòíèõ ïîðóøåíü âèìîã êðèì³íàëüíîãî ïðîöåñóàëüíîãî çàêîíó, ÿê³ ïåðåäáà÷åíî ñò. 412 ÊÏÊ ³ ÿê³ ïåðåøêîäèëè ÷è ìîãëè ïåðåøêîäèòè ñóäó óõâàëèòè çàêîííå òà îá´ðóíòîâàíå ñóäîâå ð³øåííÿ, à òàêîæ íåïðàâèëüíîãî çàñòîñóâàííÿ çàêîíó Óêðà¿íè ïðî êðèì³íàëüíó â³äïîâ³äàëüí³ñòü Ñóä íå âñòàíîâèâ. Çà çì³ñòîì ïîëîæåíü ñò. 92 ÊÏÊ îáîâ`ÿçîê äîêàçóâàííÿ ïîêëàäåíèé íà ïðîêóðîðà. Ñàìå ñòîðîíà îáâèíóâà÷åííÿ ìຠäîâåñòè ïåðåä ñóäîì çà äîïîìîãîþ íàëåæíèõ, äîïóñòèìèõ òà äîñòîâ³ðíèõ äîêàç³â âèíóâàò³ñòü îñîáè ïîçà ðîçóìíèì ñóìí³âîì, ÷îãî â öüîìó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³ çðîáëåíî íå áóëî. Çâàæèâøè íàíàâåäåíå, Ñóä ä³éøîâ âèñíîâêó, ùî êàñàö³éíà ñêàðãà ïðîêóðîðà íå ï³äëÿãຠçàäîâîëåííþ. Ç óðàõóâàííÿì öüîãî ³ âèìîã ñòàòåé 434, 436 ÊÏÊêîëåã³ÿ ñóää³â ââàæຠçà íåîáõ³äíå çàëèøèòè ñóäîâ³ ð³øåííÿ áåç çì³íè. Êåðóþ÷èñü ñòàòòÿìè 433, 434, 436, 441, 442 ÊÏÊ, Ñóä óõâàëèâ: Âèðîê Êè¿âñüêîãî ðàéîííîãî ñóäó ì. Õàðêîâà â³ä 22 êâ³òíÿ 2019 ðîêó òà óõâàëó Õàðê³âñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ñóäó â³ä 30 ñ³÷íÿ 2020 ðîêó ùîäî ÎÑÎÁÀ_6 çàëèøèòè áåç çì³íè, à êàñàö³éíó ñêàðãó ïðîêóðîðà ÎÑÎÁÀ_8 , ÿêèé áðàâ ó÷àñòü ó ðîçãëÿä³ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ â ñóäàõ ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é, áåç çàäîâîëåííÿ. Ïîñòàíîâà íàáèðຠçàêîííî¿ ñèëè ç ìîìåíòó ïðîãîëîøåííÿ, º îñòàòî÷íîþ é îñêàðæåííþ íå ï³äëÿãàº. Ñóää³: ÎÑÎÁÀ_1 ÎÑÎÁÀ_2 ÎÑÎÁÀ_3