Постанова ККС ВС № 552/6874/16-к

ÏÎÑÒÀÍÎÂÀ ²ÌÅÍÅÌ ÓÊÐÀ¯ÍÈ 18 ëþòîãî 2020 ðîêó ì. Êè¿â ñïðàâà ¹ 552/6874/16-ê ïðîâàäæåííÿ ¹ 51-2242êì19 Âåðõîâíèé Ñóä êîëå㳺þ ñóää³â Ïåðøî¿ ñóäîâî¿ ïàëàòè Êàñàö³éíîãî êðèì³íàëüíîãî ñóäó ó ñêëàä³: ãîëîâóþ÷îãî ÎÑÎÁÀ_1 , ñóää³â ÎÑÎÁÀ_2 , ÎÑÎÁÀ_3 , çà ó÷àñòþ: ñåêðåòàðÿ ñóäîâîãî çàñ³äàííÿ ÎÑÎÁÀ_4 , ïðîêóðîðà ÎÑÎÁÀ_5 , ðîçãëÿíóâ ó â³äêðèòîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ êðèì³íàëüíå ïðîâàäæåííÿ, âíåñåíå äî ªäèíîãî ðåºñòðó äîñóäîâèõ ðîçñë³äóâàíü çà ¹ 12015170020001958, çà îáâèíóâà÷åííÿì ÎÑÎÁÀ_6 , ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_1 , óðîäæåíöÿ òà æèòåëÿ ì. Ïîëòàâè, ðàí³øå ñóäèìîãî, ó â÷èíåíí³ êðèì³íàëüíèõ ïðàâîïîðóøåíü, ïåðåäáà÷åíèõ ÷. 1 ñò. 212, ÷. 4 ñò. 358, ÷. 1 ñò. 366 Êðèì³íàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè (äàë³ ÊÊ), çà êàñàö³éíîþ ñêàðãîþ ïðîêóðîðà, ÿêèé áðàâ ó÷àñòü ó ðîçãëÿä³ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ â ñóä³ àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿, íà óõâàëó Ïîëòàâñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ñóäó â³ä 30 ñ³÷íÿ 2019 ðîêó ùîäî ÎÑÎÁÀ_6 . Çì³ñò îñêàðæåíèõ ñóäîâèõ ð³øåíü ³ âñòàíîâëåí³ ñóäàìè ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é îáñòàâèíè Çà âèðîêîì Êè¿âñüêîãî ðàéîííîãî ñóäó ì. Ïîëòàâè â³ä 11 ñ³÷íÿ 2018 ðîêó ÎÑÎÁÀ_6 âèïðàâäàíî ó â÷èíåíí³ çëî÷èí³â, ïåðåäáà÷åíèõ ÷. 1 ñò. 212, ÷. 4 ñò. 358, ÷. 1 ñò. 366 ÊÊ, çà íåäîâåäåí³ñòþ íàÿâíîñò³ â éîãî ä³ÿõ ñêëàäó êðèì³íàëüíèõ ïðàâîïîðóøåíü. Ïîëòàâñüêèé àïåëÿö³éíèé ñóä óõâàëîþ â³ä 30 ñ³÷íÿ 2019 ðîêó âèðîê ùîäî ÎÑÎÁÀ_6 çàëèøèâ áåç çì³íè. Îðãàíîì äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ ÎÑÎÁÀ_6 îáâèíóâà÷óâàâñÿ â òîìó, ùî â³í, îá³éìàþ÷è ïîñàäó äèðåêòîðà ÒΠ«Ñïåöòåõñåðâ³ñ-99», áóäó÷è ñëóæáîâîþ îñîáîþ, à òàêîæ çàö³êàâëåíèì â îòðèìàíí³ íàéá³ëüøîãî ïðèáóòêó ³ ì³í³ì³çàö³¿ âèòðàò ï³äïðèºìñòâà, ó òîìó ÷èñë³ é ç³ ñïëàò³ ïîäàòê³â äî áþäæåòó, ä³þ÷è óìèñíî, ç ìåòîþ óõèëåííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â, ó ïåð³îä ç 3 òðàâíÿ 2012 ðîêó ïî 3 áåðåçíÿ 2015 ðîêó ïðè çä³éñíåíí³ ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâà, áóäó÷è îá³çíàíèì, ùî ï³äïðèºìñòâà ÏÏ «Âåðòèêàëü-ÂÒ», ÒΠ«Ì³ðàòîí-˳äåð», ÒΠ«À.Â.À.Í.Ã.À.Ð.Ä.», ÒΠ«Ð³ìà-Òîðã», ÒΠ«Öåíòðîêðîñ» áóäü-ÿêèõ òîâàðíî-ìàòåð³àëüíèõ ö³ííîñòåé äëÿ ÒΠ«Ñïåöòåõñåðâ³ñ-99» íå ïîñòàâëÿëè, ³ì³òóþ÷è âçàºìîâ³äíîñèíè ç âêàçàíèìè ï³äïðèºìñòâàìè, â³äîáðàçèâ ¿õ ó áóõãàëòåðñüêîìó îáë³êó òà ïîäàòêîâ³é çâ³òíîñò³ ï³äïðèºìñòâà. Òàêèì ÷èíîì, øëÿõîì çàâèùåííÿ âèòðàò òà ïîäàòêîâîãî êðåäèòó ç ïîäàòêó íà äîäàíó âàðò³ñòü (äàë³ ÏÄÂ) ÎÑÎÁÀ_6 óìèñíî óõèëèâñÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòêó íà ïðèáóòîê ï³äïðèºìñòâ íà ñóìó 753 471 ãðí òà ÏÄ íà ñóìó 800 879 ãðí, à âñüîãî óìèñíî óõèëèâñÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â íà ñóìó 1 554 350 ãðí, ùî ñòàíîâèòü á³ëüøå 1000 íåîïîäàòêîâóâàíèõ ì³í³ìóì³â äîõîä³â ãðîìàäÿí òà ïðèçâåëî äî ôàêòè÷íîãî íåíàäõîäæåííÿ äî áþäæåòó êîøò³â ó çíà÷íèõ ðîçì³ðàõ. Êð³ì öüîãî, äèðåêòîð ÒΠ«Ñïåöòåõñåðâ³ñ-99» ÎÑÎÁÀ_6 îáâèíóâà÷óâàâñÿ â òîìó, ùî â³í, çàâ³äîìî çíàþ÷è ïðî òå, ùî ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüê³ âçàºìîâ³äíîñèíè ì³æ ÒΠ«Ñïåöòåõñåðâ³ñ-99» òà ÏÏ «Âåðòèêàëü-ÂÒ», ÒΠ«Ì³ðàòîí-˳äåð», ÒΠ«À.Â.À.Í.Ã.À.Ð.Ä.», ÒΠ«Ð³ìà-Òîðã», ÒΠ«Öåíòðîêðîñ» íå ïðîâîäèëèñÿ, òîâàðíî-ìàòåð³àëüí³ ö³ííîñò³ íà àäðåñó ÒΠ«Ñïåöòåõñåðâ³ñ-99» íå ïîñòàâëÿëèñü, à òàêîæ íèì â³ä âêàçàíèõ ï³äïðèºìñòâ íå îòðèìóâàëèñü, âí³ñ çàâ³äîìî íåïðàâäèâ³ â³äîìîñò³ äî îô³ö³éíèõ äîêóìåíò³â ïðî îòðèìàííÿ òà òðàíñïîðòóâàííÿ òîâàðó â³ä âêàçàíèõ ï³äïðèºìñòâ, à ñàìå äî íàêëàäíèõ, âèäàòêîâèõ íàêëàäíèõ, òîâàðíî-òðàíñïîðòíèõ íàêëàäíèõ, à òàêîæ äî äîãîâîð³â ùîäî âçàºìîâ³äíîñèí ì³æ âêàçàíèìè ï³äïðèºìñòâàìè. Ïðè öüîìó ÎÑÎÁÀ_6 âèêîðèñòàâ âèùåâêàçàí³ ï³äðîáëåí³ äîêóìåíòè â áóõãàëòåðñüêîìó îáë³êó ÒΠ«Ñïåöòåõñåðâ³ñ-99» òà â³äîáðàçèâ ïðè ñêëàäàíí³ ïîäàòêîâèõ äåêëàðàö³é ç ÏÄ òà ïîäàòêó íà ïðèáóòîê ï³äïðèºìñòâà ó â³äïîâ³äí³ ïåð³îäè, ÿê³ ïîäàâ äî ïîäàòêîâîãî îðãàíó. Êîðîòêèé çì³ñò âèìîã, íàâåäåíèõ ó êàñàö³éíèõ ñêàðãàõ, òà óçàãàëüíåí³ äîâîäè îñ³á, ÿê³ ¿õ ïîäàëè Ó êàñàö³éí³é ñêàðç³ ïðîêóðîð, ÿêèé áðàâ ó÷àñòü ó ðîçãëÿä³ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ â ñóä³ ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿, ïîñèëàþ÷èñü íà íåâ³äïîâ³äí³ñòü âèñíîâê³â ñóäó ôàêòè÷íèì îáñòàâèíàì êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, íåïîâíîòó ñóäîâîãî ðîçãëÿäó òà ³ñòîòíå ïîðóøåííÿ ñóäîì âèìîã êðèì³íàëüíîãî ïðîöåñóàëüíîãî çàêîíó, ïðîñèòü ñêàñóâàòè óõâàëó ùîäî ÎÑÎÁÀ_6 òà ïðèçíà÷èòè íîâèé ðîçãëÿä ó ñóä³ àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿. Ñâî¿ âèìîãè ïðîêóðîð ìîòèâóº òèì, ùî: - ó õîä³ äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ äîñòîâ³ðíî óñòàíîâëåíî, ùî ÎÑÎÁÀ_6 îñîáèñòî ï³äïèñóâàâ òà íàäàâàâ äî áóõãàëòå𳿠ïåðâèíí³ áóõãàëòåðñüê³ äîêóìåíòè (ðàõóíêè, ðàõóíêè-ôàêòóðè, òîâàðíî-òðàíñïîðòí³ íàêëàäí³, íàêëàäí³) ùîäî í³áèòî îòðèìàííÿ òîâàð³â â³ä âèùåçàçíà÷åíèõ ï³äïðèºìñòâ; - ïðî íàÿâí³ñòü óìèñëó ÎÑÎÁÀ_6 íà óõèëåííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â ñâ³ä÷èòü òå, ùî îñòàíí³é ôàêòè÷íî íå ì³ã îñîáèñòî, ÿê ñòâåðäæóâàâ ó ñóä³, îòðèìóâàòè òîâàðè â ì. Äí³ïð³, îñê³ëüêè öå ñïðîñòîâóºòüñÿ îãëÿäîì ³íôîðìàö³¿ àáîíåíòà íîìåðà íàëåæíîãî éîìó ìîá³ëüíîãî òåëåôîíó, îäíàê ñóä íå âçÿâ äî óâàãè öþ ³íôîðìàö³þ; - ïåðåáóâàííÿ ÎÑÎÁÀ_6 â ì³ñöÿõ îòðèìàííÿ òîâàð³â ñïðîñòîâóºòüñÿ òàêîæ ëèñòîì äåðæàâíî¿ ïðèêîðäîííî¿ ñëóæáè Óêðà¿íè ïðî ïåðåòèíàííÿ îáâèíóâà÷åíèì äåðæàâíîãî êîðäîíó, îäíàê ñóä îö³íêó âêàçàí³é ³íôîðìàö³¿ íå íàäàâ; - ïîñèëàííÿ ó âèðîêó íà íåïðîâåäåííÿ ïîäàòêîâîþ ³íñïåêö³ºþ çóñòð³÷íèõ çâ³ðîê ùîäî ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêèõ îïåðàö³é º áåçï³äñòàâíèìè, îñê³ëüêè àêòè âçàºìîïåðåâ³ðîê íàïðàâëÿëèñÿ íà àäðåñè ï³äïðèºìñòâ, àëå äî ÃÓ ÄÔÑ ó Ïîëòàâñüê³é îáëàñò³ íå ïîâåðíóëèñÿ, êð³ì òîãî, íà ìîìåíò ïðîâåäåííÿ ïîäàòêîâî¿ ïåðåâ³ðêè âñ³ ï`ÿòü ï³äïðèºìñòâ ïåðåáóâàëè â ñòàí³ ïðèïèíåííÿ; - ñóäîâî-åêîíîì³÷íó åêñïåðòèçó ïðîâåäåíî íà ï³äñòàâ³ âèìîã Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, à, ÿê âáà÷àºòüñÿ ³ç âèñíîâêó ö³º¿ åêñïåðòèçè òà àêò³â ïåðåâ³ðîê, íà äîñë³äæåííÿ åêñïåðòó òà ³íñïåêòîðàì íàäàâàëèñÿ ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüê³ äîêóìåíòè, ó òîìó ÷èñë³ é ïåðâèíí³, ÿê³ ï³ääàí³ àíàë³çó ç âðàõóâàííÿì ìàòåð³àë³â êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ; - ñóä áåçï³äñòàâíî, íå äîñë³äæóþ÷è çì³ñòó, âçÿâ äî óâàãè ÿê íàëåæí³ òà äîïóñòèì³ äîêàçè äîâ³äêè Äϲ ó ì. Ïîëòàâà ïðî ðåçóëüòàòè ïðîâåäåííÿ ó 2013 2014 ðîêàõ çóñòð³÷íèõ çâ³ðîê ì³æ ÒΠ«Ñïåöòåõñåðâ³ñ-99» òà ÒΠ«Ì³ðàòîí-˳äåð», ÒΠ«À.Â.À.Í.Ã.À.Ð.Ä.», ³ãíîðóþ÷è äîâîäè ïðîêóðîðà ïðî íåäîïóñòèì³ñòü òàêèõ äîêàç³â ó çâ`ÿçêó ³ç íåâ³äêðèòòÿì ¿õ ñòîðîí³ îáâèíóâà÷åííÿ ïðè çàâåðøåíí³ äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ, ïðî ïðîâåäåííÿ òàêèõ çóñòð³÷íèõ çâ³ðîê íà ï³äñòàâ³ äîêóìåíò³â, íàäàíèõ âèêëþ÷íî ÒΠ«Ñïåöòåõñåðâ³ñ-99», òà ïðî íåìîæëèâ³ñòü ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðêè ÒΠ«À.Â.À.Í.Ã.À.Ð.Ä.» ó çâ`ÿçêó ³ç íåíàäõîäæåííÿì éîãî çà ì³ñöåì ðåºñòðàö³¿; - âèñíîâêè åêñïåðòà òà àêòè ïîäàòêîâèõ ïåðåâ³ðîê îö³íåíî ñóäîì îäíîá³÷íî òà áåçï³äñòàâíî âèçíàíî òàêèìè, ùî íå ìàþòü äîêàçîâîãî çíà÷åííÿ, à âñ³ ïîäàòêîâ³ íàêëàäí³, âèïèñàí³ íà àäðåñó ÒΠ«Ñïåöòåõñåðâ³ñ-99» â³ä ³ìåí³ ÏÏ «Âåðòèêàëü-ÂÒ», ÒΠ«Ì³ðàòîí-˳äåð», ÒΠ«À.Â.À.Í.Ã.À.Ð.Ä.», ÒΠ«Ð³ìà-Òîðã», ÒΠ«Öåíòðîêðîñ», º ï³äðîáëåíèìè; - òâåðäæåííÿ ñóäó ïðî òå, ùî âèñíîâêè ïî÷åðêîçíàâ÷èõ åêñïåðòèç íå çàñëóãîâóþòü íà óâàãó, º áåçï³äñòàâíèì, îñê³ëüêè ÎÑÎÁÀ_6 íå ñòàâèòüñÿ â îáâèíóâà÷åííÿ ôàêò ï³äðîáëåííÿ ïåðâèííèõ äîêóìåíò³â â³ä ³ìåí³ ³íøèõ ï³äïðèºìñòâ, êð³ì òîãî, éîãî íåîá³çíàí³ñòü â í³ê÷åìíîñò³ òàêèõ äîêóìåíò³â ñïðîñòîâóºòüñÿ ³íøèìè ìàòåð³àëàìè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ; - ñóä áåçï³äñòàâíî âçÿâ äî óâàãè ïîêàçàííÿ îáâèíóâà÷åíîãî ùîäî îòðèìàííÿ òîâàð³â ó ð³çíèõ ì³ñöÿõ ó ð³çíèé ÷àñ, íàäàí³ ï³ñëÿ äîñë³äæåííÿ ³íôîðìàö³¿ ñòîñîâíî àáîíåíòà ìîá³ëüíîãî òåëåôîíó ³ ÿâíî ï³äëàøòîâàí³ ï³ä ö³ äàí³, îñê³ëüêè âîíè íå â³äïîâ³äàþòü òîâàðíî-òðàíñïîðòíèì íàêëàäíèì; - ïîêàçàííÿ ñâ³äêà ÎÑÎÁÀ_7 , ÿêèé ï³äòâåðäèâ íàÿâí³ñòü äîãîâ³ðíèõ ñòîñóíê³â ì³æ ÒΠ«Ñïåöòåõñåðâ³ñ-99» òà ÒΠ«Ð³ìà-Òîðã», º ñóìí³âíèìè, îñê³ëüêè öåé ñâ³äîê ïîâ³äîìèâ ñóäó, ùî ìຠïðîáëåìè ³ç ïàì`ÿòòþ òà ïñèõ³÷íèì çäîðîâ`ÿì; - ñóä íå íàäàâ íàëåæíî¿ îö³íêè ïîêàçàííÿì îáâèíóâà÷åíîãî, ÿêèé çàñâ³ä÷èâ, ùî ñï³ëêóâàâñÿ ç ìåíåäæåðàìè çàçíà÷åíèõ ï³äïðèºìñòâ, ïðè öüîìó íå íàçâàâ ¿õ ³ìåí òà êîíòàêòíèõ äàíèõ. Òàêîæ ïðîêóðîð ñòâåðäæóº, ùî â õîä³ àïåëÿö³éíîãî ðîçãëÿäó: - ïîðóøåíî âèìîãè ñòàòåé 404, 419 Êðèì³íàëüíîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè (äàë³ ÊÏÊ), îñê³ëüêè àïåëÿö³éíèé ñóä íå äîñë³äèâ ïîâòîðíî îáñòàâèí òà äîêàç³â, ÿê³ áóëî äîñë³äæåíî ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ íåïîâí³ñòþ òà ç ïîðóøåííÿìè, òà íå ìîòèâóâàâ, ÷îìó çàëèøèâ äîâîäè ïðîêóðîðà áåç çàäîâîëåííÿ; - íå íàäàíî íàëåæíî¿ îö³íêè â³äïîâ³äíîñò³ âèðîêó ç³áðàíèì ìàòåð³àëàì êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, çàëèøåíî íåäîñë³äæåíèìè îáñòàâèíè (äîêàçè), ç`ÿñóâàííÿ ÿêèõ ìຠ³ñòîòíå çíà÷åííÿ äëÿ óõâàëåííÿ çàêîííîãî, îá´ðóíòîâàíîãî òà ñïðàâåäëèâîãî ñóäîâîãî ð³øåííÿ; - ïîðóøåíî ïîëîæåííÿ ñòàòåé 22, 358 ÊÏÊ, îñê³ëüêè ñòà䳿 äîñë³äæåííÿ äîêàç³â (äîêóìåíò³â) íå áóëî; - ó ìàòåð³àëàõ ïðîâàäæåííÿ â³äñóòí³é òåõí³÷íèé çàïèñ ³íôîðìàö³¿, íà ÿêîìó çàô³êñîâàíî õ³ä àïåëÿö³éíîãî ðîçãëÿäó çà 28 ëèñòîïàäà 2018 ðîêó; - óõâàëó ïîñòàíîâëåíî íåçàêîííèì ñêëàäîì ñóäó, îñê³ëüêè ñóääÿ ÎÑÎÁÀ_8 áðàâ ó÷àñòü ó ðîçãëÿä³ îäí³º¿ ç àïåëÿö³éíî¿ ñêàðã ó÷àñíèê³â ïðîâàäæåííÿ ï³ä ÷àñ ðîçãëÿäó ïèòàííÿ ùîäî ïîíîâëåííÿ ñòðîê³â íà àïåëÿö³éíå îñêàðæåííÿ; - ï³ñëÿ çàì³íè ñóää³ àïåëÿö³éíèé ñóä ïðîäîâæèâ ñëóõàííÿ ñïðàâè áåç âèíåñåííÿ óõâàëè ó ïîðÿäêó ñò. 319 ÊÏÊ, ÷èì äîïóñòèâ ïîðóøåííÿ ïðîöåäóðè ñóäîâîãî ðîçãëÿäó; - àïåëÿö³éíèé ñóä ñàìîñò³éíî çàëó÷èâ äî ó÷àñò³ â ðîçãëÿä³ ïðîâàäæåííÿ ó÷àñíèêà, ÿêîãî ôàêòè÷íî íàä³ëèâ ïîâíîâàæåííÿìè öèâ³ëüíîãî ïîçèâà÷à, ÃÓ ÄÔÑ ó Ïîëòàâñüê³é îáëàñò³, ÷èì äîïóñòèâ ïîðóøåííÿ ñò.63 ÊÏÊ. Ïîçèö³¿ ó÷àñíèê³â ñóäîâîãî ïðîâàäæåííÿ Ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ ïðîêóðîð ÷àñòêîâî ï³äòðèìàâ âèìîãè êàñàö³éíî¿ ñêàðãè. Ìîòèâè Ñóäó Ó êàñàö³éí³é ñêàðç³ ïîðóøóºòüñÿ ïèòàííÿ ïðî ïåðåâ³ðêó ñóäîâèõ ð³øåíü ó êàñàö³éíîìó ïîðÿäêó ó çâ`ÿçêó ç íåâ³äïîâ³äí³ñòþ âèñíîâê³â ñóäó ôàêòè÷íèì îáñòàâèíàì êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ òà íåïîâíîòîþ ñóäîâîãî ðîçãëÿäó. Ïðîòå çàçíà÷åí³ îáñòàâèíè â³äïîâ³äíî äî âèìîã ñò. 438 ÊÏÊ íå ìîæóòü áóòè ï³äñòàâîþ äëÿ ñêàñóâàííÿ àáî çì³íè ñóäîâèõ ð³øåíü ó êàñàö³éíîìó ïîðÿäêó. Êð³ì òîãî, â³äïîâ³äíî äî ïðèïèñ³â ñò. 433 ÊÏÊ ñóä êàñàö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ º ñóäîì ïðàâà, à íå ôàêòó, ïåðåâ³ðÿº ïðàâèëüí³ñòü çàñòîñóâàííÿ íîðì ìàòåð³àëüíîãî òà ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà, ïðàâîâî¿ îö³íêè îáñòàâèí ³ íå ìຠïðàâà äîñë³äæóâàòè äîêàçè, âñòàíîâëþâàòè òà âèçíàâàòè äîâåäåíèìè îáñòàâèíè, ùî íå áóëè âñòàíîâëåí³ â îñêàðæåíîìó ð³øåíí³, âèð³øóâàòè ïèòàííÿ ïðî äîñòîâ³ðí³ñòü òîãî ÷è ³íøîãî äîêàçó. Ç óðàõóâàííÿì âèùåçàçíà÷åíèõ íîðì ÊÏÊ ñóä êàñàö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ ïîçáàâëåíèé ïðîöåñóàëüíî¿ ìîæëèâîñò³ äîñë³äæóâàòè äîêàçè, ÿê³, íà äóìêó ïðîêóðîðà, ìîãëè ³ñòîòíî âïëèíóòè íà éîãî âèñíîâêè (ó òîìó ÷èñë³ ³íôîðìàö³þ àáîíåíòà íîìåðà ìîá³ëüíîãî òåëåôîíó, ëèñò Äåðæàâíî¿ ïðèêîðäîííî¿ ñëóæáè Óêðà¿íè, âèñíîâêè åêñïåðòèç òà àêòè ïîäàòêîâèõ ïåðåâ³ðîê), òà âèð³øóâàòè ïèòàííÿ ïðî äîñòîâ³ðí³ñòü ¿õ òà ³íøèõ äîêàç³â (ïîêàçàíü îáâèíóâà÷åíîãî, ñâ³äê³â), à òîìó ö³ äîâîäè íå º ïðåäìåòîì ïåðåâ³ðêè êàñàö³éíîãî ñóäó. Çã³äíî ç âèìîãàìè ñò. 91 ÊÏÊ äîêàçóâàííþ ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³ ï³äëÿãàº, çîêðåìà, ïîä³ÿ êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ (÷àñ, ì³ñöå, ñïîñ³á òà ³íø³ îáñòàâèíè â÷èíåííÿ êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ), à òàêîæ âèíóâàò³ñòü îáâèíóâà÷åíîãî ó â÷èíåíí³ êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ. Îáîâ`ÿçîê äîêàçóâàííÿ çàçíà÷åíèõ îáñòàâèí ïîêëàäàºòüñÿ íà ñë³ä÷îãî, ïðîêóðîðà òà, â óñòàíîâëåíèõ ÊÏÊ âèïàäêàõ, íà ïîòåðï³ëîãî. Íà ï³äñòàâ³ ñò. 62 Êîíñòèòóö³¿ Óêðà¿íè, ïîëîæåíü ñò. 17 ÊÏÊ îáâèíóâà÷åííÿ íå ìîæå ´ðóíòóâàòèñÿ íà äîêàçàõ, îòðèìàíèõ íåçàêîííèì øëÿõîì, à òàêîæ íà ïðèïóùåííÿõ; óñ³ ñóìí³âè ùîäî äîâåäåíîñò³ âèíè îñîáè òëóìà÷àòüñÿ íà ¿¿ êîðèñòü. ßê óáà÷àºòüñÿ ç ìàòåð³àë³â êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, óõâàëþþ÷è âèïðàâäóâàëüíèé âèðîê, ñóä ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ â³äïîâ³äíî äî âèìîã êðèì³íàëüíîãî ïðîöåñóàëüíîãî çàêîíó ïåðåâ³ðèâ íàäàí³ ñòîðîíîþ îáâèíóâà÷åííÿ äîêàçè âèíóâàòîñò³ ÎÑÎÁÀ_6 òà îö³íèâ ¿õ ç òî÷êè çîðó äîïóñòèìîñò³, íàëåæíîñò³, äîñòîâ³ðíîñò³ òà äîñòàòíîñò³ é íàäàâ ¿ì íàëåæíó îö³íêó. Îáâèíóâà÷åíèé ÎÑÎÁÀ_6 ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ âèíè íå âèçíàâ ³ ïîêàçàâ, ùî ÒΠ«Ñïåöòåõñåðâ³ñ-99» ìàëî âçàºìí³ ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüê³â³äíîñèíè ç ïîñòà÷àëüíèêàìè, ÿê³ ä³ÿëè ÿê ÏÏ «Âåðòèêàëü-ÂÒ», ÒΠ«Ì³ðàòîí-˳äåð», ÒΠ«À.Â.À.Í.Ã.À.Ð.Ä.», ÒΠ«Ð³ìà-Òîðã», ÒΠ«Öåíòðîêðîñ». Îðãàíàìè äîñóäîâîãî ñë³äñòâà íå ïåðåâ³ðÿëèñÿ ôàêòè÷í³ íàäõîäæåííÿ òîâàðíî-ìàòåð³àëüíèõ ö³ííîñòåé â³ä öèõ ï³äïðèºìñòâ, íå ïðîâîäèëèñÿçóñòð³÷í³ ïåðåâ³ðêè, êð³ì ïåðåâ³ðîê Äϲ ó ì. Ïîëòàâà ó 2013 ðîö³ ùîäî ãîñïîäàðñüêèõ â³äíîñèí ç ïëàòíèêàìè ïîäàòê³â ÒΠ«Ì³ðàòîí-˳äåð» òà ÒΠ«À.Â.À.Í.Ã.À.Ð.Ä.», â õîä³ ÿêèõ áóëî ï³äòâåðäæåíî çä³éñíåííÿ ãîñïîäàðñüêèõ â³äíîñèí ç öèìè ï³äïðèºìñòâàìè êîíòðàãåíòàìè. ÒΠ«Ñïåöòåõñåðâ³ñ-99» ðîçðàõîâóâàëîñÿ øëÿõîì áåçãîò³âêîâî¿ îïëàòè, à â ñóìó âàðòîñò³ áóëî âêëþ÷åíî ÏÄÂ. Óñ³ â³äïîâ³äí³ äîêóìåíòè ùîäî óãîä, ïîäàòêîâ³ òà òîâàðíî-òðàíñïîðòí³ íàêëàäí³ íàäàâàëî ï³äïðèºìñòâî-ïðîäàâåöü ó äåíü ïîñòà÷àííÿ ïðîäóêö³¿. Ïåðâèíí³ äîêóìåíòè âêàçàíèõ ï³äïðèºìñòâ ìàëè â³äïîâ³äí³ ðåêâ³çèòè òà ïå÷àòêè. Òîâàð ç ìåòîþ çìåíøåííÿ îáîìà ñòîðîíàìè âèòðàò íà ïåðåâåçåííÿ îòðèìóâàâñÿ ïåðåâàæíî íå áåçïîñåðåäíüî â îô³ñ³, à íà íåéòðàëüí³é òåðèòîð³¿, íà ìåæ³ Ïîëòàâñüêî¿ òà Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñòåé. ij¿ Äϲ ùîäî íàðàõóâàííÿ ïîäàòê³â îñêàðæóâàâ äî Ïîëòàâñüêîãî îêðóæíîãî àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäó, ÿêèì ó õîä³ ðîçãëÿäó ñïðàâè áóëî ïðîâåäåíî åêîíîì³÷íó åêñïåðòèçó â³ä 30 ÷åðâíÿ 2017 ðîêó, â³äïîâ³äíî äî ÿêî¿ ïîðóøåíü íå âñòàíîâëåíî. Ñâ³äêè ÎÑÎÁÀ_9 , ÎÑÎÁÀ_10 , ÎÑÎÁÀ_11 , ÎÑÎÁÀ_12 , ÎÑÎÁÀ_13 , ÎÑÎÁÀ_14 òà ÎÑÎÁÀ_15 ï³äòâåðäèëè â ñóäîâîìó çàñ³äàíí³, ùî ñèðîâèíà äëÿ ðîáîòè ÒΠ«Ñïåöòåõñåðâ³ñ-99» ä³éñíî ïðèäáàâàëàñü ³ öèì ïèòàííÿì çàéìàëèñÿ îñîáèñòî äèðåêòîðè òîâàðèñòâà ÎÑÎÁÀ_6 òà ÎÑÎÁÀ_16 , à êîëèøí³é äèðåêòîð ÒΠ«Ð³ìà-Òîðã» ñâ³äîê ÎÑÎÁÀ_7 ïîêàçàâ, ùî ç ÎÑÎÁÀ_17 â³í óêëàäàâ äîãîâîðè ïðî ïîñòàâêó ïðîäóêö³¿. Ñóä ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ïðîàíàë³çóâàâ ó âèðîêó äîêàçè, íàäàí³ ñòîðîíîþ îáâèíóâà÷åííÿ, äîâîäè ñòîðîíè çàõèñòó òà ä³éøîâ âèñíîâêó, ùî òâåðäæåííÿ îáâèíóâà÷åíîãî ïðî òå, ùî â³í íå óõèëÿâñÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòêó, â³äïîâ³äຠïðèâåäåíèì äîêàçàì ³ ïðîêóðîðîì ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ íå ñïðîñòîâàíå. Êð³ì òîãî, íå íàäàíî æîäíîãî äîêàçó, ÿêèé áè âêàçóâàâ íà òå, ùî ÎÑÎÁÀ_6 óìèñíî ïåðåêðó÷óâàâ ïîäàòêîâèé îáë³ê ó ïîäàòêîâ³é ÷è çâ³òí³é äîêóìåíòàö³¿, âèêîðèñòîâóâàâ çàâ³äîìî ï³äðîáëåí³ äîêóìåíòè, à òàêîæ çä³éñíþâàâ ñëóæáîâå ï³äðîáëåííÿ. Ñóä ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿êðèòè÷íî îö³íèâ âèñíîâîê ñóäîâî-åêîíîì³÷íî¿ åêñïåðòèçè â³ä 26 âåðåñíÿ 2016 ðîêó ¹24 é àêò â³ä 29 ñåðïíÿ 2016 ðîêó ¹366/16-31-14-01012/30547670 «Ïðî ðåçóëüòàòè äîêóìåíòàëüíî¿ ïîçàïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè ÒΠ«Ñïåöòåõñåðâ³ñ-99» ç ïèòàíü äîòðèìàííÿ âèìîã ïîäàòêîâîãî, âàëþòíîãî çàêîíîäàâñòâà çà ïåð³îä ç 1 ëþòîãî 2012 ðîêó ïî 31 òðàâíÿ 2016 ðîêó» òà âèçíàâ ¿õ íåïåðåêîíëèâèìè ³ òàêèìè, ùî ïðîâåäåí³ ç ïîðóøåííÿì ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà, îñê³ëüêè âîíè íå áàçóþòüñÿ íà ïåðâ³ñíèõ áóõãàëòåðñüêèõ äîêóìåíòàõ ï³äïðèºìñòâ ³ íå ì³ñòÿòü ïîñèëàíü íà íåïðàâèëüí³ñòü âåäåííÿ áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó, éîãî ïåðåêðó÷óâàííÿ ÷è âåäåííÿ ïîäâ³éíîãî îáë³êó. Ñóä çàçíà÷èâ ó âèðîêó, ùî âêàçàíèé âèñíîâîê åêñïåðòèçè îòðèìàíî áåç âñòàíîâëåííÿ îñ³á, ÿê³ âíîñèëè â ïåðâèíí³ äîêóìåíòè îáë³êó äàí³ ïðî íàäàííÿ ïîñëóã òà ï³äïèñóâàëè ¿õ, áåç ïðîâåäåííÿ çóñòð³÷íèõ äîêóìåíòàëüíèõ ïåðåâ³ðîê, ÿêèìè áóëî á ïåðåâ³ðåíî ³ñíóâàííÿ ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêèõ çâ`ÿçê³â ì³æ ÒΠ«Ñïåöòåõñåðâ³ñ-99» ³ òîâàðèñòâàìè ÏÏ «Âåðòèêàëü-ÂÒ», ÒΠ«Ì³ðàòîí-˳äåð», ÒΠ«À.Â.À.Í.Ã.À.Ð.Ä.», ÒΠ«Ð³ìà-Òîðã», ÒΠ«Öåíòðîêðîñ», à òàêîæ áåç ïåðåâ³ðêè òîãî, ÷è â³äïîâ³äàþòü äàí³, âèêëàäåí³ ó ïîäàòêîâèõ íàêëàäíèõ ÒΠ«Ñïåöòåõñåðâ³ñ-99», äàíèì ïîäàòêîâèõ íàêëàäíèõ âèùåâêàçàíèõ ï³äïðèºìñòâ. Ñâî¿ âèñíîâêè åêñïåðò ³ ïîñàäîâà îñîáà Äϲ çðîáèëè ëèøå íà ï³äñòàâ³ âèñíîâêó ïî÷åðêîçíàâ÷î¿ åêñïåðòèçè ïðî òå, ùî ï³äïèñè ó ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêèõ äîêóìåíòàõ â³ä ³ìåí³ ÒΠ«Öåíòðîêðîñ», ÒΠ«À.Â.À.Í.Ã.À.Ð.Ä.», ÏÏ «Âåðòèêàëü-ÂÒ», ÒΠ«Ì³ðàòîí-˳äåð» òà ÒΠ«Ð³ìà-Òîðã» âèêîíàí³ íå äèðåêòîðàìè â³äïîâ³äíèõ òîâàðèñòâ. Ïðè öüîìó îðãàíàìè äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ íå âñòàíîâëåíî, ùî ñàìå ÎÑÎÁÀ_6 âíîñèâ â îòðèìàí³ â³ä ï³äïðèºìñòâ-ïðîäàâö³â äîêóìåíòè ïåðâèííîãî áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó â³äïîâ³äí³ çàïèñè òà ï³äïèñóâàâ ¿õ. Âîäíî÷àñ çã³äíî ç íàÿâíèìè â ìàòåð³àëàõ ïðîâàäæåííÿ äîâ³äêàìè ç ªäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó þðèäè÷íèõ îñ³á òà ô³çè÷íèõ îñ³á-ï³äïðèºìö³â âêàçàí³ âèùå òîâàðèñòâà áóëè çàðåºñòðîâàí³ ÿê þðèäè÷í³ îñîáè òà â ïåð³îäè, êîëè â³äáóâàëèñü ³íêðèì³íîâàí³ ô³íàíñîâîãî-ãîñïîäàðñüê³ â³äíîñèíè ç ÒΠ«Ñïåöòåõñåðâ³ñ-99», ïðàöþâàëè òà ìîãëè çä³éñíþâàòè ãîñïîäàðñüêó ä³ÿëüí³ñòü. ³äîìîñò³ ïðî âèçíàííÿ òîâàðèñòâ ô³êòèâíèìè â ìàòåð³àëàõ ïðîâàäæåííÿ â³äñóòí³. Ïðè ïîñòàíîâëåíí³ âèðîêó ñóä ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ çàçíà÷èâ, ùî òîé ôàêò, ùî äèðåêòîðè ÏÏ «Âåðòèêàëü-ÂÒ», ÒΠ«Ì³ðàòîí-˳äåð», ÒΠ«À.Â.À.Í.Ã.À.Ð.Ä.», ÒΠ«Ð³ìà-Òîðã», ÒΠ«Öåíòðîêðîñ» íå ï³äïèñóâàëè ïåðâèíí³ äîêóìåíòè ïðî íàäàííÿ ïîñëóã, íå ñâ³ä÷èòü ïðî òå, ùî öå çðîáèâ îáâèíóâà÷åíèé, àáî ïðî òå, ùî â³í çíàâ ïðî íåä³éñí³ñòü âêàçàíèõ äîêóìåíò³â. Îðãàíàìè äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ ôàêò óõèëåííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòêó þðèäè÷íèìè îñîáàìè ÏÏ «Âåðòèêàëü-ÂÒ», ÒΠ«Ì³ðàòîí-˳äåð», ÒΠ«À.Â.À.Í.Ã.À.Ð.Ä.», ÒΠ«Ð³ìà-Òîðã», ÒΠ«Öåíòðîêðîñ» âçàãàë³ íå ïåðåâ³ðÿâñÿ, õî÷à ñàìå íà ö³ ï³äïðèºìñòâà ïîêëàäåíî îáîâ`ÿçîê ñïëàòè ÏÄ ï³ñëÿ îòðèìàííÿ ïðèáóòêó. Ñóä ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ âñòàíîâèâ, ùî ìîæëèâ³ñòü ïðîâåäåííÿ çóñòð³÷íèõ ïåðåâ³ðîê ç ïèòàíü ç`ÿñóâàííÿ ä³éñíîñò³ ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêèõ îïåðàö³é ì³æ ÒΠ«Ñïåöòåõñåðâ³ñ-99» òà âêàçàíèìè òîâàðèñòâàìè âòðà÷åíî, îñê³ëüêè ñïëèíóâ âåëèêèé òåðì³í â³ä ïî䳿 ³ ïðî öå ïðîêóðîð íå êëîïîòàâ. Òàêîæ ï³ä ÷àñ ñóäîâîãî ñë³äñòâà ñóä ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ ç`ÿñóâàâ, ùî â³äïîâ³äíî äî îáâèíóâàëüíîãî àêòà íåçàêîíí³ñòü ñêëàäàííÿ òà âèäà÷³ ïîäàòêîâèõ äåêëàðàö³é â³äáóëàñÿ âíàñë³äîê âèêîðèñòàííÿ ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêèõ äîêóìåíò³â ïîäàòêîâèõ òà òðàíñïîðòíèõ íàêëàäíèõ ÏÏ «Âåðòèêàëü-ÂÒ», ÒΠ«Ì³ðàòîí-˳äåð», ÒΠ«Ð³ìà-Òîðã», ÒΠ«À.Â.À.Í.Ã.À.Ð.Ä.», ÒΠ«Öåíòðîêðîñ», àëå äîêàç³â ùîäî íåçàêîííîñò³ âèêîðèñòàííÿ îáâèíóâà÷åíèì çàçíà÷åíèõ äîêóìåíò³â ïðîêóðîð ñóäó ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ íå íàäàâ. Êð³ì òîãî, îðãàí äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ íå âêàçàâ â îáâèíóâàëüíîìó àêò³, ÿêèì ÷èíîì ÎÑÎÁÀ_6 âèêîðèñòîâóâàâ äîêóìåíòè, çîêðåìà íàêëàäí³ ç óñ³ìà çàïîâíåíèìè íåîáõ³äíèìè ðåêâ³çèòàìè êîíòðàãåíò³â (øòàìïàìè, ïå÷àòêàìè, ï³äïèñàìè, äàíèìè ïðî âèä òà îáñÿã òîâàðó, éîãî âàðò³ñòü òîùî), ó ÷îìó âèÿâèëîñÿ íåçàêîííå ¿õ âèêîðèñòàííÿ, ÿê³ ïðàâèëà áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó áóëî ïðè öüîìó ïîðóøåíî òà ÷è áóâ ïî³íôîðìîâàíèé îáâèíóâà÷åíèé ïðî ïîðóøåííÿ, äîïóùåí³ ïðè îôîðìëåíí³ ïåðâèííèõ äîêóìåíò³â êîíòðàãåíòàìè. Îäíàê çàçíà÷åí³ ïèòàííÿ ï³ä ÷àñ äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ íå ç`ÿñîâóâàëèñÿ, íå áóëî ïåðåâ³ðåíî, ÷è ä³éñíèìè º øòàìïè òà ïå÷àòêè íà ïåðâèííèõ äîêóìåíòàõ, ôàêòó ¿õ ï³äðîáêè íå âñòàíîâëåíî. Çà òàêèõ îáñòàâèí ñóä ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ ä³éøîâ îá´ðóíòîâàíîãî âèñíîâêó ïðî òå, ùî ÎÑÎÁÀ_6 ï³äëÿãຠâèïðàâäàííþ ó â÷èíåíí³ çëî÷èí³â, ïåðåäáà÷åíèõ ÷. 1 ñò. 212, ÷. 4 ñò. 358 òà ÷. 1 ñò. 366 ÊÊ, îñê³ëüêè ïðîêóðîðîì íå íàâåäåíî äîñòàòí³õ äîêàç³â äëÿ äîâåäåííÿ éîãî âèíóâàòîñò³ â ñóä³ òà âè÷åðïàí³ ìîæëèâîñò³ ¿õ îòðèìàííÿ. Ç âèñíîâêàìè ñóäó ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ ïîãîäèâñÿ é àïåëÿö³éíèé ñóä, ÿêèé ç óðàõóâàííÿì óñòàíîâëåíèõ ôàêòè÷íèõ îáñòàâèí êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ íà ï³äñòàâ³ äîñë³äæåíèõ ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ äîêàç³â, ùî ñòîñóþòüñÿ ïðåä`ÿâëåíîãî ÎÑÎÁÀ_6 îáâèíóâà÷åííÿ, ðåòåëüíî ïðîàíàë³çóâàâ äîâîäè â àïåëÿö³éí³é ñêàðç³ ïðîêóðîðà, ÿê³ àíàëîã³÷í³ äîâîäàì, íàâåäåíèì ó êàñàö³éí³é ñêàðç³, òà íàäàâ ¿ì íàëåæíó îö³íêó, íàâ³âøè â óõâàë³ äîêëàäí³ ìîòèâè ïðèéíÿòîãî ð³øåííÿ òà ï³äñòàâè, íà ÿêèõ àïåëÿö³éíó ñêàðãó âèçíàíî íåîá´ðóíòîâàíîþ. Óõâàëà â³äïîâ³äຠâèìîãàì ñò. 419 ÊÏÊ. Çîêðåìà, àïåëÿö³éíèé ñóä ðîçãëÿíóâ äîâîäè ïðîêóðîðà ïðî òå, ùî ÎÑÎÁÀ_6 â äåÿêèõ âèïàäêàõ íå ì³ã îñîáèñòî îòðèìóâàòè òîâàð â³ä ï³äïðèºìñòâ-ïîêóïö³â ó ì³ñö³ òà â ÷àñ, ùî çàçíà÷åí³ â ïåðâèííèõ áóõãàëòåðñüêèõ äîêóìåíòàõ, îñê³ëüêè íîìåð ìîá³ëüíîãî òåëåôîíó, ÿêèì â³í êîðèñòóâàâñÿ, ó ìîìåíò ïåðåäà÷³ òîâàðó çàô³êñîâàíî â ³íøèõ ì³ñöÿõ, à òàêîæ ÎÑÎÁÀ_6 âè¿æäæàâ çà ìåæ³ Óêðà¿íè, ³ ä³éøîâ âèñíîâêó, ùî ö³ äîâîäè íå ñïðîñòîâóþòü ñàìîãî ôàêòó óêëàäàííÿ äîãîâîð³â ì³æ òîâàðèñòâàìè òà îòðèìàííÿ òîâàð³â. Òàêîæ àïåëÿö³éíèé ñóä âèçíàâ áåçï³äñòàâíèìè äîâîäè ïðîêóðîðà ïðî íåäîïóñòèì³ñòü äîêàç³â, à ñàìå äîâ³äîê Äϲ ó ì. Ïîëòàâà ïðî ðåçóëüòàòè ïðîâåäåííÿ ó 2013-2014 ðîêàõ çóñòð³÷íèõ çâ³ðîê ì³æ ÒΠ«Ñïåöòåõñåðâ³ñ-99» òà ÒΠ«Ì³ðàòîí-˳äåð» ³ ÒΠ«À.Â.À.Í.Ã.À.Ð.Ä.», ÷åðåç íåâ³äêðèòòÿ ïðîêóðîðó öèõ äîêàç³â, îñê³ëüêè â³äïîâ³äíî äî ÷. 11 ñò. 290 ÊÏÊ çàõèñíèê â³äêðèâ ïðîêóðîðó äîäàòêîâ³ ìàòåð³àëè, îòðèìàí³ ï³ä ÷àñ ñóäîâîãî ðîçãëÿäó. Ïðè öüîìó çâóêîçàïèñ íà òåõí³÷íîìó íîñ³¿ ³íôîðìàö³¿, íà ÿêîìó çàô³êñîâàíî ñóäîâå ïðîâàäæåííÿ â ñóä³ ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿, ñâ³ä÷èòü ïðî òå, ùî ïðîêóðîð ïîãîäèâñÿ, ùî ñòîðîíîþ çàõèñòó ïåðåä ñóäîâèì çàñ³äàííÿì éîìó áóëî â³äêðèòî ìàòåð³àëè, ÿê³ äîëó÷èâ çàõèñíèê, òà íå çàïåðå÷óâàâ ïðîòè ïðèºäíàííÿ âêàçàíèõ äîâ³äîê äî ìàòåð³àë³â êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ. Ñóä êàñàö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ ïîãîäæóºòüñÿ ç âèùåâêàçàíèìè âèñíîâêàìè ñóä³â ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é, îñê³ëüêè ç óðàõóâàííÿì óñòàíîâëåíèõ ôàêòè÷íèõ îáñòàâèí êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, íåâñòàíîâëåííÿì ó õîä³ ñóäîâîãî ðîçãëÿäó äîñòàòí³õ äîêàç³â äëÿ äîâåäåííÿ âèíóâàòîñò³ ÎÑÎÁÀ_6 ³ âè÷åðïàííÿì ìîæëèâîñò³ ¿õ îòðèìàòè âèñíîâîê ñóäó ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ ïðî íåäîâåäåí³ñòü ó÷àñò³ ÎÑÎÁÀ_6 ó â÷èíåíí³ ³íêðèì³íîâàíèõ éîìó çëî÷èí³â º ïðàâèëüíèì òà îá´ðóíòîâàíèì. ³äïîâ³äíî äî âèìîã ÷. 3 ñò. 404 ÊÏÊ ñóä àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ çîáîâ`ÿçàíèé çà êëîïîòàííÿì ó÷àñíèê³â ñóäîâîãî ïðîâàäæåííÿ ïîâòîðíî äîñë³äèòè îáñòàâèíè, âñòàíîâëåí³ ï³ä ÷àñ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, çà óìîâè, ùî âîíè äîñë³äæåí³ ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ íå ïîâí³ñòþ àáî ç ïîðóøåííÿìè. Âîäíî÷àñ ïðîêóðîð â àïåëÿö³éí³é òà êàñàö³éí³é ñêàðãàõ íå âêàçóâàâ, ÿê³ ñàìå îáñòàâèíè äîñë³äæåíî ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ íå ïîâí³ñòþ àáî ç ïîðóøåííÿìè, ÷îìó ñë³ä ïîâòîðíî äîñë³äèòè äîêàçè, çâîäÿ÷è çì³ñò ñêàðã äî íåîáõ³äíîñò³ íàäàòè äîêàçàì ³íøó îö³íêó òà ïðèéíÿòè ïðîòèëåæíå ð³øåííÿ. Ç ìàòåð³àë³â ïðîâàäæåííÿ âáà÷àºòüñÿ, ùî ïðîêóðîð ó ïðîâàäæåíí³ ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é íå áóâ ïîçáàâëåíèé ïðàâà íà îáñòîþâàííÿ ñâ ïðàâîâî¿ ïîçèö³¿, ïîäàííÿ äî ñóäó äîêóìåíò³â, êëîïîòàíü, ñêàðã, à òàêîæ íà ðåàë³çàö³þ ³íøèõ ïðîöåñóàëüíèõ ïðàâ, ïåðåäáà÷åíèõ ÊÏÊ, òîìó äîâîäè â êàñàö³éí³é ñêàðç³ ïðî ïîðóøåííÿ ïðèíöèïó çìàãàëüíîñò³ º áåçï³äñòàâíèìè. Ïðè öüîìó ÷èííèì êðèì³íàëüíèì ïðîöåñóàëüíèì çàêîíîäàâñòâîì äîñë³äæåííÿ äîêàç³â ïåðåäáà÷åíî ÿê îáîâ`ÿçêîâå ëèøå ïðè ðîçãëÿä³ ïðîâàäæåííÿ ïî ñóò³ ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿. Ïðîêóðîð ó êàñàö³éí³é ñêàðç³ ïîñèëàºòüñÿ íà òå, ùî â ìàòåð³àëàõ ïðîâàäæåííÿ â³äñóòí³é òåõí³÷íèé çàïèñ, íà ÿêîìó çàô³êñîâàíî çàñ³äàííÿ ñóäó àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ â³ä 28 ëèñòîïàäà 2018 ðîêó, ùî, íà éîãî äóìêó, º ³ñòîòíèì ïîðóøåííÿì êðèì³íàëüíîãî ïðîöåñóàëüíîãî çàêîíó. Ðàçîì ³ç òèì, ó âêàçàíîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ âèð³øóâàëîñÿ ïèòàííÿ ùîäî çàäîâîëåííÿ çàÿâè ñóää³ ïðî ñàìîâ³äâ³ä, à ïðîêóðîð ó ñêàðç³ íå âêàçàâ, ÿêèì ÷èíîì â³äñóòí³ñòü òåõí³÷íîãî çàïèñó öüîãî çàñ³äàííÿ (çà íàÿâí³ñòþ æóðíàëó) âïëèíóëî ÷è ìîãëî âïëèíóòè íà çàêîíí³ñòü ñóäîâîãî ð³øåííÿ. Òàêîæ ïðîêóðîð ó ñêàðç³ ñòâåðäæóº, ùî óõâàëó ïîñòàíîâëåíî íåçàêîííèì ñêëàäîì ñóäó, îñê³ëüêè ñóääÿ ÎÑÎÁÀ_8 áðàâ ó÷àñòü ó ðîçãëÿä³ îäí³º¿ ç àïåëÿö³éíî¿ ñêàðã ó÷àñíèê³â ïðîâàäæåííÿ, â³äìîâèâøè â ïîíîâëåíí³ ñòðîê³â íà àïåëÿö³éíå îñêàðæåííÿ. Ðàçîì ³ç òèì, çàçíà÷åíå íå ï³äòâåðäæóºòüñÿ ìàòåð³àëàìè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, êð³ì òîãî, òàêà ïîâòîðíàó÷àñòü ñóää³ â³äïîâ³äíî äî ÊÏÊ íå º íåäîïóñòèìîþ òà íå º ï³äñòàâîþ äëÿ âèçíàííÿ ñêëàäó ñóäó íåçàêîííèì. Ïîñèëàííÿ ó ñêàðç³ íà ïîðóøåííÿ ïðîöåäóðè ñóäîâîãî ðîçãëÿäó ó çâ`ÿçêó ç òèì, ùî ï³ñëÿ çàì³íè ñóää³ àïåëÿö³éíèé ñóä ïðîäîâæèâ ñëóõàííÿ áåç âèíåñåííÿ óõâàëè â ïîðÿäêó ñò. 319 ÊÏÊ, òàêîæ íå ï³äòâåðäæóþòüñÿ ìàòåð³àëàìè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ òà íå ´ðóíòóþòüñÿ íà âèìîãàõ çàêîíó. Òàê, ç³ çì³ñòó ÷àñòèí 1, 2 ñò. 319 ÊÏÊ óáà÷àºòüñÿ, ùî â ðàç³ çàì³íè ñóää³ ñóäîâèé ðîçãëÿä ðîçïî÷èíàºòüñÿ ñïî÷àòêó. Ñóä âìîòèâîâàíîþ óõâàëîþ ìîæå ïðèéíÿòè ð³øåííÿ ïðî â³äñóòí³ñòü íåîáõ³äíîñò³ ðîçïî÷èíàòè ñóäîâèé ðîçãëÿä ç ïî÷àòêó òà çä³éñíþâàòè ïîâòîðíî âñ³ àáî ÷àñòèíó ïðîöåñóàëüíèõ ä³é, ÿê³ âæå çä³éñíþâàëèñÿ ï³ä ÷àñ ñóäîâîãî ðîçãëÿäó äî çàì³íè ñóää³, ÿêùî òàêå ð³øåííÿ íå ìîæå íåãàòèâíî âïëèíóòè íà ñóäîâèé ðîçãëÿä òà çà óìîâè äîòðèìàííÿ ïåâíèõ âèìîã. Ç ìàòåð³àë³â ïðîâàäæåííÿ âèäíî, ùî â àïåëÿö³éíîìó ïðîâàäæåíí³ çàì³íà ñóää³â ïðîõîäèëà äåê³ëüêà ðàç³â (ó çâ`ÿçêó ç íåîáõ³äí³ñòþ çá³ëüøåííÿ ñêëàäó ñóäó, ñàìîâ³äâîä³â ñóää³â), à ïðîêóðîð ó ñêàðç³ íå âêàçóº, çàì³íà ÿêîãî ñóää³ ïðîéøëà ç ïîðóøåííÿì âèìîã çàêîíó. Ðàçîì ³ç òèì, óñ³ çàì³íè ñóää³â ïðîõîäèëè äî ïî÷àòêó àïåëÿö³éíîãî ðîçãëÿäó, ùî íå òÿãíå îáîâ`ÿçêîâîãî ïîñòàíîâëåííÿ óõâàëè â ïîðÿäêó ñò. 319 ÊÏÊ. Òàêîæ ïðîêóðîð ó ñêàðç³ ïîñèëàºòüñÿ íà ïîðóøåííÿ ñò. 63 ÊÏÊ ó çâ`ÿçêó ç òèì, ùî àïåëÿö³éíèé ñóä ñàìîñò³éíî çàëó÷èâ äî ó÷àñò³ â ðîçãëÿä³ ïðîâàäæåííÿ ó÷àñíèêà, ÿêîãî ôàêòè÷íî íàä³ëèâ ïîâíîâàæåííÿìè öèâ³ëüíîãî ïîçèâà÷à, ÃÓ ÄÔÑ ó Ïîëòàâñüê³é îáëàñò³, ïðîòå íå âêàçóº, ÿêèì ÷èíîì öå âïëèíóëî íà çàêîíí³ñòü ñóäîâîãî ð³øåííÿ òà âèð³øåííÿ ñïðàâè ïî ñóò³, óðàõîâóþ÷è, ùî àïåëÿö³éíèé ñóä çàëèøèâ âèïðàâäóâàëüíèé âèðîê ñóäó ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ áåç çì³íè. Ç îãëÿäó íà çàçíà÷åíå â êàñàö³éí³é ñêàðç³ íå íàâåäåíî äîâîä³â ïðî äîïóùåííÿ ï³ä ÷àñ ðîçñë³äóâàííÿ ÷è ñóäîâîãî ðîçãëÿäó ïðîâàäæåííÿ òàêèõ ïîðóøåíü, ÿê³ á ìîãëè ïåðåøêîäèòè ñóäó óõâàëèòèçàêîííå òà îá´ðóíòîâàíå ñóäîâå ð³øåííÿ àáî ñïðîñòîâóâàëè á ïðàâèëüí³ñòü âèñíîâê³â ñóäó ùîäî íåäîâåäåíîñò³ âèíóâàòîñò³ îáâèíóâà÷åíîãî òà íåîáõ³äíîñò³ ïîñòàíîâëåííÿ âèïðàâäóâàëüíîãî âèðîêó. Îòæå, íàâåäåí³ â êàñàö³éí³é ñêàðç³ ïðîêóðîðà äîâîäè íå ñïðîñòîâóþòü âèñíîâê³â ñóäó ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ ùîäî íåîáõ³äíîñò³ óõâàëåííÿ âèïðàâäóâàëüíîãî âèðîêó. Òàêèì ÷èíîì, ï³äñòàâ äëÿ çàäîâîëåííÿ êàñàö³éíî¿ ñêàðãè íå âñòàíîâëåíî. Êåðóþ÷èñü ñòàòòÿìè 369, 433, 434, 436, 441, 442 ÊÏÊ, Ñóä óõâàëèâ: Óõâàëó Ïîëòàâñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ñóäó â³ä 30 ñ³÷íÿ 2019 ðîêó ùîäî ÎÑÎÁÀ_6 çàëèøèòè áåç çì³íè, à êàñàö³éíó ñêàðãó ïðîêóðîðà áåç çàäîâîëåííÿ. Ïîñòàíîâà ñóäó êàñàö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ íàáèðຠçàêîííî¿ ñèëè ç ìîìåíòó ïðîãîëîøåííÿ, º îñòàòî÷íîþ òà îñêàðæåííþ íå ï³äëÿãàº. Ñóää³: ÎÑÎÁÀ_1 ÎÑÎÁÀ_2 ÎÑÎÁÀ_3