Ухвала Вищий антикорупційний суд № 991/187/22

Ñïðàâà ¹ 991/187/22 Ïðîâàäæåííÿ 1-êñ/991/188/22 Ó Õ Â À Ë À ²ÌÅÍÅÌ ÓÊÐÀ¯ÍÈ 09 ëþòîãî 2022 ðîêó ì.Êè¿â Ñë³ä÷èé ñóääÿ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó ÎÑÎÁÀ_1 , çà ó÷àñòþ ñåêðåòàðÿ ñóäîâîãî çàñ³äàííÿ ÎÑÎÁÀ_2 , çàõèñíèêà ÎÑÎÁÀ_3 , ðîçãëÿíóâøè ó â³äêðèòîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ ó çàë³ ñóäîâèõ çàñ³äàíü ó ïðèì³ùåíí³ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó êëîïîòàííÿ çàõèñíèêà ï³äîçðþâàíîãî ÎÑÎÁÀ_4 àäâîêàòà ÎÑÎÁÀ_3 ïðî òèì÷àñîâèé äîñòóï äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³ ¹ 42018220000000012 â³ä 05.01.2018, óñòàíîâèâ: Äî Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó íàä³éøëî âêàçàíå êëîïîòàííÿ, â ÿêîìó çàõèñíèê ïðîñèòü íàäàòè òèì÷àñîâèé äîñòóï äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â, ÿê³ ïåðåáóâàþòü ó âîëîä³íí³ ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_1 . Ïîäàíå êëîïîòàííÿ îá´ðóíòîâóºòüñÿ òèì, ùî äåòåêòèâàìè Íàö³îíàëüíîãî àíòèêîðóïö³éíîãî áþðî Óêðà¿íè çä³éñíþºòüñÿ äîñóäîâå ðîçñë³äóâàííÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹ 42018220000000012 â³ä 05.01.2018 çà ï³äîçðîþ ÎÑÎÁÀ_4 , ÎÑÎÁÀ_5 , ÎÑÎÁÀ_6 , ÎÑÎÁÀ_7 ó â÷èíåíí³ êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ, ïåðåäáà÷åíîãî 5 ñò. 191 ÊÊ Óêðà¿íè, çà ï³äîçðîþ ÎÑÎÁÀ_8 ó â÷èíåíí³ êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ, ïåðåäáà÷åíîãî ÷. 4 ñò. 191 ÊÊ Óêðà¿íè, à òàêîæ çà îçíàêàìè êðèì³íàëüíèõ ïðàâîïîðóøåíü, ïåðåäáà÷åíèõ ÷. 2 ñò. 364, ÷. 2 ñò. 209, ÷. 1 ñò. 366, ÷. 4 ñò. 358 ÊÊ Óêðà¿íè. Çã³äíî ³ç ïîâ³äîìëåíîþ ï³äîçðîþ ÎÑÎÁÀ_4 ó ïåð³îä ç 02.01.2018 ïî 25.07.2019, çä³éñíþþ÷è ôàêòè÷íèé êîíòðîëü òà êåð³âíèöòâî ä³ÿëüí³ñòþ Äåðæàâíîãî ï³äïðèºìñòâà « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_2 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_1 ) (äàë³ - ÄÏ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_2 »), ïåðåáóâàþ÷è íà ïîñàäàõ çàñòóïíèêà äèðåêòîðà òà äèðåêòîðà, ä³þ÷è óìèñíî â ³íòåðåñàõ àô³ë³éîâàíèõ þðèäè÷íèõ îñ³á, çà ïîïåðåäíüîþ çìîâîþ ç äèðåêòîðàìè ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_3 » ÎÑÎÁÀ_6 , ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 » ÎÑÎÁÀ_5 , ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_5 » ÎÑÎÁÀ_7 òà ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_6 » ÎÑÎÁÀ_8 , øëÿõîì çëîâæèâàííÿ ñâî¿ì ñëóæáîâèì ñòàíîâèùåì, âíàñë³äîê óêëàäåííÿ ãîñïîäàðñüêèõ äîãîâîð³â, îðãàí³çóâàâ ïðîòèïðàâíå âèáóòòÿ òà çàâîëîä³ííÿ ë³ñîïðîäóêö³ºþ òà ïèëîìàòåð³àëàìè äåðæàâíîãî ï³äïðèºìñòâà çà ö³íàìè, íèæ÷èìè ¿õ ðèíêîâî¿ âàðòîñò³ íà ìîìåíò ïðîäàæó, íà êîðèñòü àô³ë³éîâàíèõ þðèäè÷íèõ îñ³á íà çàãàëüíó ñóìó 50 773 802, 782 ãðí. Äëÿ âèçíà÷åííÿ ðîçì³ðó éìîâ³ðíî çàâäàíî¿ øêîäè ñòîðîíîþ îáâèíóâà÷åííÿ çàëó÷åíî åêñïåðò³â äëÿ ïðîâåäåííÿ ðÿäó åêñïåðòèç. Íà ïåðåêîíàííÿ ñòîðîíè çàõèñòó âèñíîâîê åêñïåðòà â³ä 29.05.2020 ¹ 02/20 çà ðåçóëüòàòàìè ïðîâåäåííÿ òîâàðîçíàâ÷î¿ åêñïåðòèçè íå â³äîáðàæຠîá`ºêòèâíèõ äàíèõ ùîäî ðèíêîâî¿ âàðòîñò³ ë³ñîïðîäóêö³¿, ùîäî ÿêî¿ ñòàâèëèñÿ çàïèòàííÿ åêñïåðòàì, éîãî íå ìîæíà ââàæàòè ïðàâèëüíèì òà äîñòîâ³ðíèì. Ç óðàõóâàííÿì âèñíîâêó åêñïåðòà â³ä 29.05.2020 ¹ 02/20 ñêëàäåíî âèñíîâîê åêñïåðò³â ¹ 1041/46601 çà ðåçóëüòàòàìè ïðîâåäåííÿ êîì³ñ³éíî¿ ñóäîâî-åêîíîì³÷íî¿ åêñïåðòèçè òà âèñíîâîê åêñïåðò³â ¹ 1041/50501 çà ðåçóëüòàòàìè äîäàòêîâî¿ êîì³ñ³éíî¿ ñóäîâî-åêîíîì³÷íî¿ åêñïåðòèçè. Çàõèñíèê çàçíà÷àº, ùî ó äîñë³äíèöüê³é ÷àñòèí³ âèñíîâêó ¹ 1041/50501 ùîäî ï`ÿòîãî ïèòàííÿ åêñïåðòîì îïèñàíî äîñë³äæåííÿ âèïèñîê áàíêó ïî ðàõóíêó ¹ ÍÎÌÅÐ_2 , â³äêðèòîìó ÄÏ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_2 » â ÀÒ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_7 » (ÌÔÎ ÍÎÌÅÐ_3 ) ùîäî çàðàõóâàííÿ êîøò³â ç ðàõóíê³â: ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 » - ¹ ÍÎÌÅÐ_4 , â³äêðèòîãî ó ÀÒ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_8 » (ÌÔÎ ÍÎÌÅÐ_5 ), ¹ ÍÎÌÅÐ_6 , â³äêðèòîãî ó ÀÒ ÊÁ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_9 » (ÌÔÎ ÍÎÌÅÐ_7 ); ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_5 » - ¹ ÍÎÌÅÐ_8 , â³äêðèòîãî ó ÀÒ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_8 » (ÌÔÎ ÍÎÌÅÐ_5 ), ¹ ÍÎÌÅÐ_9 , â³äêðèòîãî ó ÀÒ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_10 » (ÌÔÎ ÍÎÌÅÐ_10 ); ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_3 » - ¹ ÍÎÌÅÐ_11 , â³äêðèòîãî ó ÀÒ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_8 » (ÌÔÎ ÍÎÌÅÐ_5 ), ¹ ÍÎÌÅÐ_12 , â³äêðèòîãî ó ÀÒ ÊÁ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_9 » (ÌÔÎ ÍÎÌÅÐ_7 ), ¹ ÍÎÌÅÐ_13 , â³äêðèòîãî ó ÀÒ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_10 » (ÌÔÎ ÍÎÌÅÐ_10 ); ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_6 » - ¹ ÍÎÌÅÐ_14 , â³äêðèòîãî ó ÀÒ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_7 » (ÌÔÎ ÍÎÌÅÐ_3 ), íà çàãàëüíó ñóìó 90 064 475, 19 ãðí, â ò.÷. ÏÄ - 15 026 578,95 ãðí, ñóìà áåç ÏÄ - 75 237 896, 24 ãðí ç ïðèçíà÷åííÿì ïëàòåæó «îïëàòà çà ë³ñîïðîäóêö³þ ó ò.÷. ÏÄ». Òîáòî, ôàêòè÷íî ñóäîâèìè åêñïåðòàìè äîñë³äæåíî âèïèñêè ëèøå ç îäíîãî ðàõóíêó ÄÏ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_2 » ç-ïîì³æ áàãàòüîõ ðàõóíê³â, â³äêðèòèõ ï³äïðèºìñòâîì ó ð³çíèõ áàíêàõ, íà íàÿâí³ñòü îïåðàö³é ³ç çàðàõóâàííÿ êîøò³â â ÿêîñò³ îïëàòè çà ë³ñîïðîäóêö³þ ëèøå ç ïåâíèõ ðàõóíê³â âèùåâêàçàíèõ ïîêóïö³â, çà ðåçóëüòàòàìè ÷îãî ³ áóëî ñêëàäåíî âèñíîâîê ïî ï`ÿòîìó ïèòàííþ. Ïðîòå ñòîðîíà çàõèñòó ïåðåêîíàíà ó íåîáõ³äíîñò³ äîñë³äæåííÿ âèïèñîê ïî âñ³õ áåç âèêëþ÷åííÿ ðàõóíêàõ ïîêóïö³â ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 », ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_5 », ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_3 », ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_6 », îñê³ëüêè òàêèì ÷èíîì ïåðåâ³ðêà òà âñòàíîâëåííÿ áåçóìîâíî âàæëèâèõ ó âêàçàíîìó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³ îáñòàâèí áóäå á³ëüø ïîâíîþ òà îá`ºêòèâíîþ. Ïîñèëàþ÷èñü íà âèêëàäåí³ îáñòàâèíè çàõèñíèê ñòâåðäæóº, ùî äëÿ îá`ºêòèâíîãî ç`ÿñóâàííÿ îáñòàâèí, ùî ìàþòü ³ñòîòíå çíà÷åííÿ äëÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, ó ñòîðîíè çàõèñòó º íåîáõ³äí³ñòü ïðîâåäåííÿ åêñïåðòèç, â õîä³ âèð³øåíí³ ÿêèõ åêñïåðòàìè áóäóòü äîñë³äæåí³, ó òîìó ÷èñë³, îá`ºêòèâí³ äàí³ ùîäî ö³í (ç ÏÄÂ) íà ë³ñîìàòåð³àëè, ÿê³ ïîñòàâëÿëèñÿ äåðæàâíèìè ë³ñîãîñïîäàðñüêèìè ï³äïðèºìñòâàìè Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ êîíòðàãåíòàì çà ïðÿìèìè äîãîâîðàìè (ïîçà àóêö³îíîì) ó ïåð³îä ç 01.01.2018 ïî 24.01.2020, à òàêîæ ùîäî ïîðÿäêó òà ï³äñòàâ âèçíà÷åííÿ ö³í íà ë³ñîïðîäóêö³þ, ó òîìó ÷èñë³, ó ñï³ââ³äíîøåíí³ ç äàíèìè ùîäî ðóõó êîøò³â ïî óñ³õ ðàõóíêàõ, â³äêðèòèõ ÄÏ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_2 », à òàêîæ óñ³õ ðàõóíê³â ïîêóïö³â ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 », ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_5 », ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_3 », ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_6 ». Çàõèñíèê ñòâåðäæóº, ùî îòðèìàííÿ ñòîðîíîþ çàõèñòó âèïèñîê ïðî ðóõ êîøò³â íà ðàõóíêàõ ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 », ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_5 », ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_3 » òà ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_6 » çóìîâëåíî íåîáõ³äí³ñòþ ñïðîñòóâàííÿ òîãî, ùî çàçíà÷åí³ ãîñïîäàðñüê³ òîâàðèñòâà º àô³ë³éîâàíèìè þðèäè÷íèìè îñîáàìè ÎÑÎÁÀ_4 , à òàêîæ çàáåçïå÷åííÿ ìîæëèâîñò³ äîâåñòè ïðàâîì³ðí³ñòü ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ öèõ þðèäè÷íèõ îñ³á ³ç ë³ñîçàãîò³âë³, ë³ñîïèëüíèì òà ñòðóãàëüíèì âèðîáíèöòâîì, ïîñåðåäíèöòâîì ó òîðã³âë³ äåðåâèíîþ, âèðîáíèöòâ³ âèðîá³â ³ç äåðåâèíè, òîùî, òà ¿õ ãîñïîäàðñüêèõ â³äíîñèí ç ÄÏ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_2 ». Çàõèñíèê çàçíà÷àº, ùî ó ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_5 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_15 ) 24.05.2021 â³äáóëàñÿ çì³íà ñêëàäó çàñíîâíèê³â, 27.05.2021 çì³íåíî íàéìåíóâàííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè íà ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_11 », à òàêîæ äî ðåºñòðó âíåñåíî ðÿä ³íøèõ çì³í, â òîìó ÷èñë³, ùîäî êåð³âíèêà; ó ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_6 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_16 ) 11.05.2021 â³äáóëàñü çì³íà ñêëàäó çàñíîâíèê³â, à 21.05.2021 çì³íåíî íàéìåíóâàííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè íà ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_12 », à òàêîæ äî ðåºñòðó âíåñåíî ðÿä ³íøèõ çì³í, â òîìó ÷èñë³, ùîäî êåð³âíèêà; ó ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_3 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_17 ) 21.04.2021 â³äáóëàñÿ çì³íà ñêëàäó çàñíîâíèê³â, à 27.04.2021 çì³íåíî íàéìåíóâàííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè íà ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_13 », à òàêîæ äî ðåºñòðó âíåñåíî ðÿä ³íøèõ çì³í, â òîìó ÷èñë³, ùîäî êåð³âíèêà; ñòîñîâíî ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_18 ) 22.04.2021 â³äáóëàñÿ çì³íà ñêëàäó çàñíîâíèê³â, à 27.04.2021 äî ðåºñòðó âíåñåíî ðÿä çì³í, â òîìó ÷èñë³, ùîäî êåð³âíèêà. Íà âèêîíàííÿ óõâàëè ñë³ä÷îãî ñóää³ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó â³ä 08.12.2021 ó ñïðàâ³ ¹ 991/8030/21 çàõèñíèêîì ÎÑÎÁÀ_3 30.12.2021 ó ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_14 îòðèìàíî òèì÷àñîâèé äîñòóï äî â³äîìîñòåé ïðî ðàõóíêè, ó òîìó ÷èñë³, ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_5 » (íà äàíèé ÷àñ ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_11 »), ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_3 » (íà äàíèé ÷àñ ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_13 »), ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 », ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_6 » (íà äàíèé ÷àñ ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_12 ») â³äêðèò³ ó ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_15 . Ïîñèëàþ÷èñü íà ñò. 22, ÷. 3 ñò. 93, ÷. 1 ñò. 159, ñò. 160, ÷. 1 ñò. 162 ÊÏÊ Óêðà¿íè, ÷. 1 ñò. 60, ñò. 62 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü», ÷. 1 ñò. 16 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî ³íôîðìàö³þ», ï.ï. 17.1.9. ï. 17.1. ñò. 17 Ïîäàòêîâî êîäåêñó Óêðà¿íè, çàõèñíèê ñòâåðäæóº, ùî îäåðæàòè ³íôîðìàö³þ, ÿêà ì³ñòèòüñÿ ó âèïèñêàõ ïî ðàõóíêàõ çàçíà÷åíèõ þðèäè÷íèõ îñ³á ó ñèñòåì³ åëåêòðîííîãî àäì³í³ñòðàòèâíîãî ïîäàòêó, ³íøèìè ñïîñîáàìè, áåç óõâàëè ñë³ä÷îãî ñóää³, íå âáà÷àºòüñÿ ìîæëèâèì, âèíèêëà íåîáõ³äí³ñòü ó òèì÷àñîâîìó äîñòóï³ äî öèõ äîêóìåíò³â, ÿê³ ñàì³ ïî ñîá³ òà â ñóêóïíîñò³ ç ³íøèìè ðå÷àìè ³ äîêóìåíòàìè ìàþòü ñóòòºâå çíà÷åííÿ äëÿ âñòàíîâëåííÿ âàæëèâèõ îáñòàâèí ó âêàçàíîìó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³. Òàêîæ, çàõèñíèê ÎÑÎÁÀ_3 ïðîñèëà ðîçãëÿíóòè êëîïîòàííÿ ó çàêðèòîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³, ïîñèëàþ÷èñü íà òå, ùî êëîïîòàííÿ ì³ñòèòü àäâîêàòñüêó òàºìíèöþ, ùî ïîëÿãຠó ïðàâîâ³é ïîçèö³¿ òà äîêàçàõ, ÿê³ ìຠíàì³ð ñòîðîíà çàõèñòó âèêîðèñòàòè äëÿ äîâåäåííÿ íåâèíóâàòîñò³ ÎÑÎÁÀ_4 â ³íêðèì³íîâàíèõ çëî÷èíàõ, à òàêîæ íå îïðèëþäíþâàòè ³íôîðìàö³þ, âèêëàäåíó ó êëîïîòàíí³, ó ñóäîâîìó ð³øåíí³ â ªäèíîìó äåðæàâíîìó ðåºñòð³ ñóäîâèõ ð³øåíü. Ñë³ä÷èé ñóääÿ, äîñë³äèâøè ìàòåð³àëè ñïðàâè, âèñëóõàâøè ïîÿñíåííÿ çàõèñíèêà, âðàõóâàâøè íîðìè ñò. 22 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî àäâîêàòóðó òà àäâîêàòñüêó ä³ÿëüí³ñòü», ä³éøîâ âèñíîâêó ïðî íåäîâåäåí³ñòü íàÿâíîñò³ ï³äñòàâ, ïåðåäáà÷åíèõ ï. 4 ÷. 2 ñò. 27 ÊÏÊ Óêðà¿íè, äëÿ çä³éñíåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó çàêðèòîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ ÿê âïðîäîâæ óñüîãî ñóäîâîãî çàñ³äàííÿ òàê ³ éîãî îêðåìî¿ ÷àñòèíè; îïðèëþäíèòè ñóäîâå ð³øåííÿ â ïîðÿäêó ÷. 2 ñò. 2 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî äîñòóï äî ñóäîâèõ ð³øåíü». Çàõèñíèê ÎÑÎÁÀ_3 ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ êëîïîòàííÿ ï³äòðèìàëà, ç ï³äñòàâ âèêëàäåíèõ â íüîìó, ïðîñèëà çàäîâîëüíèòè. Íàäàëà ïèñüìîâå äîïîâíåííÿ äî êëîïîòàííÿ ³ç äîäàòêàìè, â³äïîâ³äíî äî ÿêîãî ó ñòîðîíè çàõèñòó º íåîáõ³äí³ñòü ó ïðîâåäåíí³, ó òîìó ÷èñë³, åêîíîì³÷íî¿ åêñïåðòèçè, íà âèð³øåííÿ ÿêî¿ áóäóòü ïîñòàâëåí³ ïèòàííÿ íå ëèøå ùîäî äîêóìåíòàëüíîãî ï³äòâåðäæåííÿ (íå ï³äòâåðäæåííÿ) ðîçì³ðó øêîäè, àëå ³ â³äïîâ³äíîñò³ ö³í íà ë³ñîïðîäóêö³þ ÄÏ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_2 » Ìåòîäè÷íèì ðåêîìåíäàö³ÿì ç ôîðìóâàííÿ ñîá³âàðòîñò³ ïðîäóêö³¿ (ðîá³ò, ïîñëóã) íà ï³äïðèºìñòâàõ, ùî íàëåæàòü äî ñôåðè óïðàâë³ííÿ ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_16 , çàòâåðäæåíèì Íàêàçîì ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_16 ¹ 124 â³ä 14.05.2013, ÿê³ º ñïåö³àëüíèì ï³äçàêîííèì àêòîì, ùî ðåãóëþº ö³íîóòâîðåííÿ ó ë³ñîâîìó ãîñïîäàðñòâ³. Ïðè ïðîâåäåíí³ åêîíîì³÷íèõ åêñïåðòèç ñòîðîíîþ îáâèíóâà÷åííÿ, ðîçì³ð éìîâ³ðíî çàâäàíî¿ øêîäè ðîçðàõîâóâàâñÿ åêñïåðòàìè âèõîäÿ÷è ç îáñÿãó ðåàë³çîâàíî¿ ë³ñîïðîäóêö³¿ ç ïåðåðàõóíêîì òàêîãî îáñÿãó ïî ö³íàõ, ÿê³ ðîçðàõîâàí³ ó âèñíîâêó òîâàðîçíàâ÷î¿ åêñïåðòèçè. Ïðè öüîìó, òàê³ ö³íè òà ðîçì³ð éìîâ³ðíî çàâäàíî¿ øêîäè, ÿêèé ³íêðèì³íóºòüñÿ ÎÑÎÁÀ_4 , ðîçðàõîâàíî åêñïåðòîì ç ÏÄÂ. ³äîìîñò³, ÿê³ ì³ñòÿòüñÿ íà ðàõóíêàõ ó ñèñòåì³ åëåêòðîííîãî àäì³í³ñòðóâàííÿ ïîäàòêó çìîæóòü ï³äòâåðäèòè ÷è ñïðîñòóâàòè ñóìè ïîäàòêó íà äîäàíó âàðò³ñòü, ÿê³ ñïëà÷åí³ ï³äïðèºìñòâîì äî áþäæåòó, òà ñï³ââ³äíåñòè ç äàíèìè, ùî ì³ñòÿòüñÿ ó äîêàçàõ ñòîðîíè îáâèíóâà÷åííÿ. Äàí³ ïîäàòêîâèõ íàêëàäíèõ, ÿê³ ïîäàþòüñÿ ï³äïðèºìñòâàìè â îðãàíè ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_17 íå äàäóòü çìîãè îòðèìàòè àáñîëþòíî îá`ºêòèâí³ äàí³ ùîäî ñóì ñïëà÷åíîãî ÏÄÂ, àäæå ïîäàíà ïîäàòêîâà íàêëàäíà ó ïîäàëüøîìó ìîãëà áóòè ³ íå çàðåºñòðîâàíà êîíòðîëþþ÷èì îðãàíîì. Äàí³ ïîäàòêîâèõ íàêëàäíèõ äîñë³äæóâàëèñü ï³ä ÷àñ åêîíîì³÷íèõ åêñïåðòèç íà íå ñï³ââ³äíîñèëèñü ³ç ñóìàìè ñïëà÷åíîãî ÏÄÂ, à âèñíîâêè ùîäî éìîâ³ðíî çàâäàíî¿ øêîäè çðîáëåí³ ç óðàõóâàííÿì ÏÄÂ. Ðàçîì ç öèì íà ñïðîñòóâàííÿ çëîâæèâàííÿ ñëóæáîâèì ñòàíîâèùåì ÎÑÎÁÀ_4 òà éìîâ³ðíî¿ ëåãàë³çàö³¿ äîõîä³â, îäåðæàíèõ çëî÷èííèì øëÿõîì, îáñòàâèíè çà ÿêèìè òàêîæ ðîçñë³äóþòüñÿ ó äàíîìó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³, ñòîðîíà çàõèñòó çáèðຠäîêàçè, ÿê³ ï³äòâåðäæóþòü, ùî ÄÏ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_2 » ïðàöþâàëî åêîíîì³÷íî åôåêòèâíî çà ÷àñ êåð³âíèöòâà ÎÑÎÁÀ_4 (ç 21.11.2017 ïî 24.01.2020) ó ïîð³âíÿíí³ ç ïåð³îäàìè äî òà ï³ñëÿ éîãî ðîáîòè íà ï³äïðèºìñòâ³, ö³íè âñòàíîâëþâàëèñÿ îäíàêîâ³ äëÿ óñ³õ ï³äïðèºìñòâ, à íå ëèøå äëÿ ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 », ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_5 », ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_3 », ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_6 », à òàêîæ çä³éñíåííÿ öèìè þðèäè÷íèì îñîáàìè ðåàëüíî¿ ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ³ íå ëèøå ç ÄÏ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_2 » ³ íå ëèøå â ïåð³îä, êîëè éîãî î÷îëþâàâ ÎÑÎÁÀ_4 . Âðàõîâóþ÷è, ùî ó öüîìó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³ äîñóäîâå ðîçñë³äóâàííÿ ïðîäîâæåíå äî 03.05.2022, ñòîðîíà çàõèñòó çâåðòàºòüñÿ ³ç âêàçàíèì êëîïîòàííÿì äî ìîìåíòó çâåðíåííÿ äî åêñïåðòà, îñê³ëüêè ï³ñëÿ ïî÷àòêó ïðîâåäåííÿ åêîíîì³÷íî¿ åêñïåðòèçè âèíèêíå íåîáõ³äí³ñòü ó íàäàíí³ åêñïåðòó äîäàòêîâèõ ìàòåð³àë³â, ó òîìó ÷èñë³, îòðèìàíèõ øëÿõîì âèêîíàííÿ òèì÷àñîâîãî äîñòóïó, ùî âèìàãàòèìå äîäàòêîâîãî ÷àñó. ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_18 ÿâêó ïðåäñòàâíèêà ó ñóäîâå çàñ³äàííÿ íå çàáåçïå÷èëà, ïðî äàòó, ÷àñ òà ì³ñöå ðîçãëÿäó ñïðàâè ïîâ³äîìëåíà íàëåæíèì ÷èíîì. Íåïðèáóòòÿ çà ñóäîâèì âèêëèêîì îñîáè, ó âîëîä³íí³ ÿêî¿ çíàõîäÿòüñÿ äîêóìåíòè, áåç ïîâàæíèõ ïðè÷èí àáî íå ïîâ³äîìëåííÿ íåþ ïðî ïðè÷èíè íåïðèáóòòÿ íå º ïåðåøêîäîþ äëÿ ðîçãëÿäó êëîïîòàííÿ (÷. 4 ñò. 163 ÊÏÊ Óêðà¿íè). Çàñëóõàâøè ïîÿñíåííÿ çàõèñíèêà, äîñë³äèâøè ìàòåð³àëè êëîïîòàííÿ, ñë³ä÷èé ñóääÿ ä³éøîâ âèñíîâêó, ùî êëîïîòàííÿ íå ï³äëÿãຠçàäîâîëåííþ ç òàêèõ ï³äñòàâ. Çà çì³ñòîì ñò. 2, 131, 159 ÊÏÊ Óêðà¿íè, òèì÷àñîâèé äîñòóï äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â, ÿê çàõ³ä çàáåçïå÷åííÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, çàñòîñîâóþòüñÿ ç ìåòîþ äîñÿãíåííÿ 䳺âîñò³ öüîãî ïðîâàäæåííÿ, â òîìó ÷èñë³ çàáåçïå÷åííÿ øâèäêîãî, ïîâíîãî òà íåóïåðåäæåíîãî ðîçñë³äóâàííÿ ³ ñóäîâîãî ðîçãëÿäó, òà ïîëÿãຠó íàäàíí³ ñòîðîí³ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ îñîáîþ, ó âîëîä³íí³ ÿêî¿ çíàõîäÿòüñÿ òàê³ ðå÷³ ³ äîêóìåíòè, ìîæëèâîñò³ îçíàéîìèòèñÿ ç íèìè, çðîáèòè ¿õ êîﳿ òà âèëó÷èòè ¿õ (çä³éñíèòè ¿õ âè¿ìêó). ×àñòèíîþ 5 ñò. 163 ÊÏÊ Óêðà¿íè âèçíà÷åíî, ùî òèì÷àñîâèé äîñòóï äî ðå÷åé òà äîêóìåíò³â íàäàºòüñÿ ñòîðîí³ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, ÿêùî îñòàííÿ ó ñâîºìó êëîïîòàíí³ äîâåäå íàÿâí³ñòü ï³äñòàâ ââàæàòè, ùî ðå÷³ òà äîêóìåíòè, äî ÿêèõ ïëàíóºòüñÿ îòðèìàòè òèì÷àñîâèé äîñòóï: 1) ïåðåáóâàþòü àáî ìîæóòü ïåðåáóâàòè ó âîëîä³íí³ â³äïîâ³äíî¿ ô³çè÷íî¿ àáî þðèäè÷íî¿ îñîáè; 2) ñàì³ ïî ñîá³ àáî â ñóêóïíîñò³ ç ³íøèìè ðå÷àìè ³ äîêóìåíòàìè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, ó çâ`ÿçêó ç ÿêèì ïîäàºòüñÿ êëîïîòàííÿ, ìàþòü ñóòòºâå çíà÷åííÿ äëÿ âñòàíîâëåííÿ âàæëèâèõ îáñòàâèí ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³; 3) íå ñòàíîâëÿòü ñîáîþ àáî íå âêëþ÷àþòü ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â, ÿê³ ì³ñòÿòü îõîðîíþâàíó çàêîíîì òàºìíèöþ. Êð³ì òîãî, â³äïîâ³äíî äî ÷. 6 ñò. 163 ÊÏÊ Óêðà¿íè ï³äñòàâîþ äëÿ íàäàííÿ òèì÷àñîâîãî äîñòóïó äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â, ÿê³ ì³ñòÿòü îõîðîíþâàíó çàêîíîì òàºìíèöþ, º äîñòàòí³ñòü ï³äñòàâ ââàæàòè, ùî â³äîìîñò³, ÿê³ ì³ñòÿòü ö³ ðå÷³ òà äîêóìåíòè, ìîæóòü áóòè âèêîðèñòàí³ ÿê äîêàçè, à ³íøèìè ñïîñîáàìè äîâåñòè îáñòàâèíè, ÿê³ ïåðåäáà÷àºòüñÿ äîâåñòè çà äîïîìîãîþ öèõ ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â íåìîæëèâî. Çã³äíî ç ï. 4, 5 ÷. 1 ñò. 162 ÊÏÊ Óêðà¿íè äî îõîðîíþâàíî¿ çàêîíîì òàºìíèö³, ÿêà ì³ñòèòüñÿ â ðå÷àõ ³ äîêóìåíòàõ, íàëåæàòü: êîíô³äåíö³éíà ³íôîðìàö³ÿ, â òîìó ÷èñë³ òàêà, ùî ì³ñòèòü êîìåðö³éíó òàºìíèöþ, à òàêîæ â³äîìîñò³, ÿê³ ìîæóòü ñòàíîâèòè áàíê³âñüêó òàºìíèöþ. ³äïîâ³äíî äî ï. 1, ï.ï. 2,4 ï. 4 Ïîëîæåííÿ ïðî ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_19 , çàòâåðäæåíîãî ïîñòàíîâîþ Êàá³íåòó ̳í³ñòð³â Óêðà¿íè â³ä 15.04.2015 ¹ 215, êàçíà÷åéñòâî º ó÷àñíèêîì ñèñòåìè åëåêòðîííèõ ïëàòåæ³â ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_20 ; çä³éñíþº â³äêðèòòÿ, çàêðèòòÿ òà îáñëóãîâóâàííÿ ðàõóíê³â ó ñèñòåì³ åëåêòðîííîãî àäì³í³ñòðóâàííÿ ïîäàòê³â; çä³éñíþº â³äêðèòòÿ ³ çàêðèòòÿ ðàõóíê³â â íàö³îíàëüí³é âàëþò³, ïðîâîäèòü îïåðàö³¿ íà ðàõóíêàõ, ôîðìóº òà âèäຠâèïèñêè ç ðàõóíê³â. Çã³äíî ³ç ÷. 1 ñò. 16 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî ³íôîðìàö³þ» ïîäàòêîâà ³íôîðìàö³ÿ - ñóêóïí³ñòü â³äîìîñòåé ³ äàíèõ, ùî ñòâîðåí³ àáî îòðèìàí³ ñóá`ºêòàìè ³íôîðìàö³éíèõ â³äíîñèí ó ïðîöåñ³ ïîòî÷íî¿ ä³ÿëüíîñò³ ³ íåîáõ³äí³ äëÿ ðåàë³çàö³¿ ïîêëàäåíèõ íà êîíòðîëþþ÷³ îðãàíè çàâäàíü ³ ôóíêö³é ó ïîðÿäêó, âñòàíîâëåíîìó Ïîäàòêîâèì êîäåêñîì Óêðà¿íè. ³äïîâ³äíî äî ï.ï. 17.1.9 ï. 17.1 ñò. 17 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè ïëàòíèê ïîäàòê³â ìຠïðàâî íà íåðîçãîëîøåííÿ êîíòðîëþþ÷èì îðãàíîì (ïîñàäîâèìè îñîáàìè) â³äîìîñòåé ïðî òàêîãî ïëàòíèêà áåç éîãî ïèñüìîâî¿ çãîäè òà â³äîìîñòåé, ùî ñòàíîâëÿòü êîíô³äåíö³éíó ³íôîðìàö³þ, äåðæàâíó, êîìåðö³éíó ÷è áàíê³âñüêó òàºìíèöþ òà ñòàëè â³äîì³ ï³ä ÷àñ âèêîíàííÿ ïîñàäîâèìè îñîáàìè ñëóæáîâèõ îáîâ`ÿçê³â, êð³ì âèïàäê³â, êîëè öå ïðÿìî ïåðåäáà÷åíî çàêîíàìè. Òàêèì ÷èíîì, îòðèìàííÿ çàçíà÷åíèõ â êëîïîòàíí³ äîêóìåíò³â òà ³íôîðìàö³¿ ñòîðîíîþ çàõèñòó íåìîæëèâî ³íøèì øëÿõîì í³æ çâåðíåííÿ äî ñë³ä÷îãî ñóää³ ³ç êëîïîòàííÿì ïðî òèì÷àñîâèé äîñòóï äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â. Çà ðåçóëüòàòîì ðîçãëÿäó êëîïîòàííÿ òà ìàòåð³àë³â äîäàíèõ äî íüîãî âñòàíîâëåíî, ùî äåòåêòèâè Íàö³îíàëüíîãî áþðî çä³éñíþþòü äîñóäîâå ðîçñë³äóâàííÿ ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³ ¹ 42018220000000012 â³ä 05.01.2018, ó ÿêîìó 03.08.2021 ÎÑÎÁÀ_4 ïîâ³äîìëåíî ïðî ï³äîçðó ó â÷èíåíí³ êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ, ïåðåäáà÷åíîãî ÷. 5 ñò. 191 ÊÊ Óêðà¿íè. Âñòàíîâëåíî, ùî ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³ ïðîâåäåíà ñóäîâà òîâàðîçíàâ÷à åêñïåðòèçà â³ä 29.05.2020, ÿêîþ âèçíà÷åíà ðèíêîâà âàðò³ñòü 1 êóá. ì ë³ñîìàòåð³àë³â ð³çíèõ âèä³â, ÿê³ ðåàë³çîâóâàëèñü ÄÏ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_2 », â ìåæàõ òåðèòî𳿠Õàðê³âñüêî¿ òà Ñóìñüêî¿ îáëàñòåé ó ïåâí³ ì³ñÿö³ 2018 òà 2019 ðîê³â, ùî ï³äòâåðäæóºòüñÿ êîﳺþ âèñíîâêó åêñïåðòà. ³äïîâ³äíî äî âèñíîâêó åêñïåðò³â ¹ 1041/50501 çà ðåçóëüòàòàìè äîäàòêîâî¿ êîì³ñ³éíî¿ ñóäîâî-åêîíîì³÷íî¿ åêñïåðòèçè, ïðîâåäåíî¿, ç óðàõóâàííÿì ðèíêîâî¿ âàðòîñò³ òîâàðó, âèçíà÷åíî¿ ó âèñíîâêó åêñïåðòà â³ä 29.05.2020 ¹ 02/20, ó òîìó ÷èñë³, íà ï³äòâåðäæåííÿ äîêóìåíòàëüíîãî çàðàõóâàííÿ íà ðàõóíîê ÄÏ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_2 » êîøò³â çà ïåð³îä ç 2018 ïî 2019 â³ä ïîêóïö³â ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_18 ), ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_5 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_16 ), ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_3 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_19 ), ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_6 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_16 ) â îïëàòó ë³ñîìàòåð³àë³â òà ðîçì³ðó îïëàòè, íà äîñë³äæåííÿ íàäàíî ðîçäðóê³âêè âèïèñîê áàíêó ïî ðàõóíêó ¹ ÍÎÌÅÐ_20 , â³äêðèòîìó ÄÏ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_2 » â ÀÒ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_7 » (ÌÔÎ ÍÎÌÅÐ_3 ), çà ïåð³îä ç 01.01.2018 ïî 31.12.2018, ç 01.01.2019 ïî 04.07.2019, ç 04.07.2019 ïî 31.08.2019. Åêñïåðò âñòàíîâèâ, ùî íà âêàçàíèé ðàõóíîê äåðæàâíîãî ï³äïðèºìñòâà ç ðàõóíê³â ¹ ÍÎÌÅÐ_4 , â³äêðèòîãî ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 » ó ÀÒ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_8 » (ÌÔÎ ÍÎÌÅÐ_5 ), ¹ ÍÎÌÅÐ_6 , â³äêðèòîãî ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 » ó ÀÒ ÊÁ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_9 » (ÌÔÎ ÍÎÌÅÐ_7 ), ¹ ÍÎÌÅÐ_8 , â³äêðèòîãî ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_5 » ó ÀÒ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_8 » (ÌÔÎ ÍÎÌÅÐ_5 ), ¹ ÍÎÌÅÐ_9 , â³äêðèòîãî ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_5 » ó ÀÒ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_10 » (ÌÔÎ ÍÎÌÅÐ_10 ), ¹ ÍÎÌÅÐ_11 , â³äêðèòîãî ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_3 » ó ÀÒ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_8 » (ÌÔÎ ÍÎÌÅÐ_5 ), ¹ ÍÎÌÅÐ_12 , â³äêðèòîãî ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_3 » ó ÀÒ ÊÁ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_9 » (ÌÔÎ ÍÎÌÅÐ_7 ), ¹ ÍÎÌÅÐ_13 , â³äêðèòîãî ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_3 » ó ÀÒ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_10 » (ÌÔÎ ÍÎÌÅÐ_10 ), ¹ ÍÎÌÅÐ_14 , â³äêðèòîãî ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_6 » ó ÀÒ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_7 » (ÌÔÎ ÍÎÌÅÐ_3 ), ïåðåðàõîâàíî êîøòè íà çàãàëüíó ñóìó 90 064 475, 19 ãðí., â ò.÷. ÏÄ - 15 026 578,95 ãðí., ñóìà áåç ÏÄ - 75237896,24 ãðí, ç ïðèçíà÷åííÿì ïëàòåæó «îïëàòà çà ë³ñîïðîäóêö³þ ó ò.÷. ÏÄ», ùî ï³äòâåðäæóºòüñÿ ìàòåð³àëàìè ñïðàâè. Çã³äíî ³ç â³äîìîñòÿìè, îòðèìàíèìè ñòîðîíîþ çàõèñòó ó ïîðÿäêó òèì÷àñîâîãî äîñòóïó äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â ó ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_14 , íà ï³äñòàâ³ óõâàëè ñë³ä÷îãî ñóää³ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó â³ä 08.12.2021 ó ñïðàâ³ ¹ 991/8030/21, âñòàíîâëåíî íàÿâí³ñòü ó ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_13 (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_19 ) ó ïåð³îä ç 10.01.2013 ïî 21.04.2021; ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_18 ) ó ïåð³îä ç 12.09.2016 ïî 22.04.2021; ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_11 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_15 ) ó ïåð³îä ç 09.07.2018 ïî 24.05.2018; ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_12 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_16 ) ó ïåð³îä 27.05.2019 ïî 11.05.2021 â³äêðèòèõ ðàõóíê³â ó ñèñòåì³ åëåêòðîííîãî àäì³í³ñòðóâàííÿ ïîäàòêó ó ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_15 , ùî ï³äòâåðäæóºòüñÿ êîï³ÿìè ñóäîâîãî ð³øåííÿ òà ïðîòîêîëó òèì÷àñîâîãî äîñòóïó äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â â³ä 30.12.2021. Îòæå, â³äïîâ³äíî äî ï. 1 ÷. 5 ñò. 163 ÊÏÊ Óêðà¿íè, ñòîðîíîþ çàõèñòó äîâåäåíî, ùî äîêóìåíòè, äî ÿêèõ ïëàíóºòüñÿ îòðèìàòè òèì÷àñîâèé äîñòóï, ïåðåáóâàþòü ó âîëîä³íí³ ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_1 . ³äïîâ³äíî äî ñò. 160 ÊÏÊ Óêðà¿íè ñòîðîíè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ìàþòü ïðàâî çâåðíóòèñÿ äî ñë³ä÷îãî ñóää³ ï³ä ÷àñ äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ ³ç êëîïîòàííÿì ïðî òèì÷àñîâèé äîñòóï äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â, ó ÿêîìó, ó òîìó ÷èñë³, çàçíà÷àºòüñÿ ìîæëèâ³ñòü âèêîðèñòàííÿ ÿê äîêàç³â â³äîìîñòåé, ùî ì³ñòÿòüñÿ â ðå÷àõ ³ äîêóìåíòàõ, òà íåìîæëèâ³ñòü ³íøèìè ñïîñîáàìè äîâåñòè îáñòàâèíè, ÿê³ ïåðåäáà÷àºòüñÿ äîâåñòè çà äîïîìîãîþ öèõ ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â, ó âèïàäêó ïîäàííÿ êëîïîòàííÿ ïðî òèì÷àñîâèé äîñòóï äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â, ÿê³ ì³ñòÿòü îõîðîíþâàíó çàêîíîì òàºìíèöþ. Îáñòàâèíè, ÿê³ ï³äëÿãàþòü äîêàçóâàííþ ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³, âèçíà÷åí³ ñò. 91 ÊÏÊ Óêðà¿íè. Ïðè öüîìó, çàçíà÷åí³ îáñòàâèíè âñòàíîâëþþòüñÿ íà ï³äñòàâ³ äîêàç³â, ç³áðàíèõ ó ïîðÿäêó ñò. 93 ÊÏÊ Óêðà¿íè, ÿê³ ïîâèíí³ â³äïîâ³äàòè êðèòåð³ÿì íàëåæíîñò³, äîïóñòèìîñò³. Âñòàíîâëåíî, ùî çàõèñíèê ÎÑÎÁÀ_3 ïðîñèòü íàäàòè òèì÷àñîâèé äîñòóï äî âèïèñîê ïî ðàõóíêàõ, â³äêðèòèõ ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_3 » (íà äàíèé ÷àñ ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_13 »), ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 », ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_5 » (íà äàíèé ÷àñ - ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_11 ») ó ÀÒ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_10 », ó òîìó ÷èñë³, ç ìåòîþ: îòðèìàííÿ äîêàç³â íà ñïðîñòóâàííÿ, ùî âêàçàí³ òîâàðèñòâà º àô³ë³éîâàíèìè îñîáàìè ç ÎÑÎÁÀ_4 ; ïîäàëüøîãî ïðîâåäåííÿ åêñïåðòèç ùîäî ïîðÿäêó òà ï³äñòàâ âèçíà÷åííÿ ö³í íà ë³ñîïðîäóêö³þ, ó òîìó ÷èñë³, ó ñï³ââ³äíîøåíí³ ç äàíèìè ðóõó êîøò³â, çîêðåìà, ïî ðàõóíêàì çàçíà÷åíèõ òîâàðèñòâ; îòðèìàííÿ äîêàç³â íà ï³äòâåðäæåííÿ ñèñòåìàòè÷íîãî çä³éñíåííÿ âêàçàíèìè òîâàðèñòâàìè ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³, ÿêà áóëà áåçïîñåðåäíüî ïîâ`ÿçàíà ³ç ë³ñîçàãîò³âëåþ, ë³ñîïèëüíèì òà ñòðóãàëüíèì âèðîáíèöòâîì, ïîñåðåäíèöòâîì ó òîðã³âë³ äåðåâèíîþ, âèðîáíèöòâ³ âèðîá³â ³ç äåðåâèíè; òà íà ï³äòâåðäæåííÿ åêîíîì³÷íî¿ åôåêòèâíîñò³ ä³ÿëüíîñò³ äåðæàâíîãî ï³äïðèºìñòâà çà ïåð³îä êåð³âíèöòâà ÎÑÎÁÀ_4 ÄÏ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_2 ». Òàê, ä³ÿëüí³ñòü òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ ðåãóëþºòüñÿ, ó òîìó ÷èñë³, Çàêîíîì Óêðà¿íè «Ïðî òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ ³ äîäàòêîâîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ», â³äïîâ³äíî äî ÷. 9 ñò. 42 ÿêîãî âèçíà÷åíî, ùî àô³ë³éîâàíèìè îñîáàìè ââàæàþòüñÿ îñîáè, ÿê³ âèçíàþòüñÿ òàêèìè â³äïîâ³äíî äî Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî àêö³îíåðí³ òîâàðèñòâà». ³äïîâ³äíî äî ï. 1 ÷. 1 ñò. 2 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî àêö³îíåðí³ òîâàðèñòâà» àô³ë³éîâàí³ îäíà ùîäî ³íøî¿ îñîáè (äàë³ - àô³ë³éîâàí³ îñîáè), ó òîìó ÷èñë³, öå ô³çè÷íà îñîáà òà ÷ëåíè ¿¿ ñ³ì`¿ ³ þðèäè÷íà îñîáà, ÿêùî öÿ ô³çè÷íà îñîáà òà/àáî ÷ëåíè ¿¿ ñ³ì`¿ çä³éñíþþòü êîíòðîëü íàä þðèäè÷íîþ îñîáîþ. Ðàçîì ç öèì, â³äïîâ³äíî äî ï. 61, 62 ðîçä³ëó IV Ïîëîæåííÿ ïðî îðãàí³çàö³þ áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó, áóõãàëòåðñüêîãî êîíòðîëþ ï³ä ÷àñ çä³éñíåííÿ îïåðàö³éíî¿ ä³ÿëüíîñò³ â áàíêàõ Óêðà¿íè, çàòâåðäæåíîãî ïîñòàíîâîþ ÍÁÓ â³ä 04.07.2018 ¹ 75 âèçíà÷åíî, ùî ôîðìà îñîáîâèõ ðàõóíê³â çàòâåðäæóºòüñÿ áàíêîì ñàìîñò³éíî çàëåæíî â³ä ìîæëèâîñòåé ïðîãðàìíîãî çàáåçïå÷åííÿ. Îñîáîâ³ ðàõóíêè òà âèïèñêè ç íèõ ìàþòü ì³ñòèòè òàê³ îáîâ`ÿçêîâ³ ðåêâ³çèòè: íîìåð îñîáîâîãî ðàõóíêó; äàòó çä³éñíåííÿ îñòàííüî¿ (ïîïåðåäíüî¿) îïåðàö³¿; äàòó çä³éñíåííÿ ïîòî÷íî¿ îïåðàö³¿; êîä áàíêó, ó ÿêîìó â³äêðèòî ðàõóíîê; êîä âàëþòè; ñóìó âõ³äíîãî çàëèøêó çà ðàõóíêîì; êîä áàíêó-êîðåñïîíäåíòà; íîìåð ðàõóíêó êîðåñïîíäåíòà; íîìåð äîêóìåíòà; ñóìó îïåðàö³¿ (â³äïîâ³äíî çà äåáåòîì àáî êðåäèòîì); ñóìó îáîðîò³â çà äåáåòîì òà êðåäèòîì ðàõóíêó; ñóìó âèõ³äíîãî çàëèøêó, òà º ï³äòâåðäæåííÿì âèêîíàíèõ çà äåíü îïåðàö³é ³ ïðèçíà÷àþòüñÿ äëÿ âèäà÷³ àáî â³äñèëàííÿ ê볺íòó. Âîäíî÷àñ, çàõèñíèêîì ÿê ó êëîïîòàíí³ òàê ³ ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ íå äîâåäåíî, ùî â³äîìîñò³ ïðî ðóõ êîøò³â ïî ðàõóíêàì ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_3 » (íà äàíèé ÷àñ ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_13 »), ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 », ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_5 » (íà äàíèé ÷àñ - ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_11 ») ìîæóòü ñïðîñòóâàòè òâåðäæåííÿ ïðî àô³ë³éîâàí³ñòü öèõ þðèäè÷íèõ îñ³á ³ ÎÑÎÁÀ_4 , à ñàìå: ôàêò çä³éñíåííÿ êîíòðîëþ ïåâíîþ ô³çè÷íîþ îñîáîþ íàä þðèäè÷íèìè îñîáàìè, à òàêîæ, ùî çàçíà÷åí³ â³äîìîñò³ íàäàäóòü ìîæëèâ³ñòü ïðè ïðîâåäåíí³ åêñïåðòèçè âèçíà÷èòè ö³íó ïðèäáàííÿ ë³ñîìàòåð³àë³â ÷è äîâåñòè åêîíîì³÷íó åôåêòèâí³ñòü ä³ÿëüíîñò³ ÄÏ « ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_2 » çà ïåð³îä êåð³âíèöòâà íèì ÎÑÎÁÀ_4 . Îêð³ì òîãî, â³äïîâ³äíî äî âèòÿã³â ç Äåðæàâíîãî ðåºñòðó þðèäè÷íèõ îñ³á, ô³çè÷íèõ îñ³á - ï³äïðèºìö³â òà ãðîìàäñüêèõ ôîðìóâàíü ùîäî ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_13 » êîëèøíÿ íàçâà - ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_3 » òà ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 », ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_11 » êîëèøíÿ íàçâà - ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_5 » âñòàíîâëåíî, ùî äî ïåðåë³êó âèä³â åêîíîì³÷íî¿ ä³ÿëüíîñò³, ÿêó çä³éñíþþòü ö³ òîâàðèñòâà, âíåñåíî, ó òîìó ÷èñë³: 16.10 - ë³ñîïèëüíå òà ñòðóãàëüíå âèðîáíèöòâî, ó òîé æå ÷àñ, âèòÿãè ì³ñòÿòü â³äîìîñò³ ïðî äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ çì³í âèä³â åêîíîì³÷íî¿ ä³ÿëüíîñò³: 13.12.2018 ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_13 » òà 15.12.2016 ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 ». Âîäíî÷àñ, ï³äòâåðäæåííÿì ôàêòè÷íîãî çä³éñíåííÿ ãîñïîäàðñüêèõ îïåðàö³é (ä³ÿëüíîñò³) º â³äïîâ³äí³ ïåðâèíí³ äîêóìåíòè, ÿê³ ìàþòü áóòè íàëåæíî îôîðìëåíèìè, ì³ñòèòè âñ³ íåîáõ³äí³ ðåêâ³çèòè, áóòè ï³äïèñàí³ óïîâíîâàæåíèìè îñîáàìè òà, ÿê³ â ñóêóïíîñò³ ç âñòàíîâëåíèìè îáñòàâèíàìè ñïðàâè, çîêðåìà, ³ ùîäî ìîæëèâîñòåé çä³éñíåííÿ ãîñïîäàðþþ÷èìè ñóá`ºêòàìè â³äïîâ³äíèõ îïåðàö³é ç óðàõóâàííÿì ÷àñó, ì³ñöÿ çíàõîäæåííÿ ìàéíà, îáñÿãó ìàòåð³àëüíèõ òà òðóäîâèõ ðåñóðñ³â, åêîíîì³÷íî íåîáõ³äíèõ äëÿ âèêîíàííÿ óìîâ, îáóìîâëåíèõ äîãîâîðàìè, ìàþòü ñâ³ä÷èòè ïðî áåççàïåðå÷íèé ôàêò ðåàëüíîãî â÷èíåííÿ ãîñïîäàðñüêèõ îïåðàö³é, ùî ³ º ï³äñòàâîþ äëÿ ôîðìóâàííÿ ïëàòíèêîì ïîäàòêîâîãî îáë³êó. Âñòàíîâëåíî, ùî ñòîðîíà çàõèñòó çâåðòàëàñü ³ç êëîïîòàííÿì ïðî òèì÷àñîâèé äîñòóï äî äîêóìåíò³â, ùî çíàõîäÿòüñÿ ó âîëîä³íí³ ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_21 , à ñàìå: äî ïîäàòêîâèõ ðîçðàõóíê³â ñóì äîõîä³â, íàðàõîâàíèõ (ñïëà÷åíèõ) íà êîðèñòü ô³çè÷íèõ îñ³á ³ ñóì óòðèìàíîãî ç íèõ ïîäàòêó (ôîðìà ¹1 ÄÔ) ç óñ³ìà äîäàòêàìè, ñêëàäåíèõ ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_3 » òà ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 », ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_5 » çà ïåð³îä ç 10.01.2013 ïî 24.05.2021. Óõâàëîþ ñë³ä÷îãî ñóää³ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó â³ä 08.12.2021 ó ñïðàâ³ 991/8030/21 çàçíà÷åíå êëîïîòàííÿ ñòîðîíè çàõèñòó çàäîâîëåíî, òèì÷àñîâèé äîñòóï äî äîêóìåíò³â âèêîíàíèé. Òîáòî, äîêóìåíòè, ÿê³ ìîæóòü ï³äòâåðäèòè ñèñòåìàòè÷íå çä³éñíåííÿ þðèäè÷íèìè îñîáàìè ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³, çíàõîäÿòüñÿ ó âîëîä³íí³ ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_21 , ïðî ùî ñòîðîíà çàõèñòó îá³çíàíà. Îòæå, ó ïîðóøåííÿ âèìîã ÷. 6 ñò. 163 ÊÏÊ Óêðà¿íè ñòîðîíîþ çàõèñòó ó êëîïîòàíí³ íå äîâåäåíî, ùî íåìîæëèâî ³íøèìè ñïîñîáàìè äîâåñòè îáñòàâèíè, ÿê³ ïåðåäáà÷àºòüñÿ äîâåñòè çà äîïîìîãîþ äîêóìåíò³â, òèì÷àñîâèé äîñòóï äî ÿêèõ ïëàíóºòüñÿ îòðèìàòè. Çàõèñíèê ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ òàêîæ ïîâ³äîìèâ, ùî ïðè ïðîâåäåíí³ åêîíîì³÷íèõ åêñïåðòèç ñòîðîíîþ îáâèíóâà÷åííÿ, ðîçì³ð éìîâ³ðíî çàâäàíî¿ øêîäè ðîçðàõîâóâàâñÿ åêñïåðòàìè, âðàõîâóþ÷è ñóìè ïîäàòêó íà äîäàíó âàðò³ñòü, òîìó íàÿâíà íåîáõ³äí³ñòü îòðèìàííÿ äîñòóïó äî âèïèñîê ³ç ðàõóíê³â âêàçàíèõ òîâàðèñòâ äëÿ âñòàíîâëåííÿ çàðàõîâàíèõ ñóì öüîãî ïîäàòêó. Îäíàê, ñë³ä÷èé ñóääÿ ââàæàº, ùî çàõèñíèêîì íå íàâåäåíî ïåðåêîíëèâèõ äîêàç³â òîãî, ùî ìîæå áóòè âèêîíàíå çàâäàííÿ, äëÿ âèêîíàííÿ ÿêîãî çàõèñíèê çâåðòàºòüñÿ ³ç öèì êëîïîòàííÿì. Ç îãëÿäó íà âèêëàäåíå, ñë³ä÷èé ñóääÿ ä³éøîâ âèñíîâêó, ùî êëîïîòàííÿ çàäîâîëåííþ íå ï³äëÿãàº. Êåðóþ÷èñü ñò. 2, 7, 131-132, 159-166, 309, 372, 376 ÊÏÊ Óêðà¿íè, ñë³ä÷èé ñóääÿ ïîñòàíîâèâ: Ó çàäîâîëåíí³ êëîïîòàííÿ â³äìîâèòè. Óõâàëà íàáèðຠçàêîííî¿ ñèëè ç ìîìåíòó ¿¿ îãîëîøåííÿ òà îñêàðæåííþ íå ï³äëÿãàº. Ñë³ä÷èé ñóääÿ ÎÑÎÁÀ_1