Ухвала Вищий антикорупційний суд № 991/8689/20

Ñïðàâà ¹ 991/8689/20 Ïðîâàäæåííÿ1-êñ/991/8916/20 Ó Õ Â À Ë À ³ìåíåì Óêðà¿íè 23 æîâòíÿ 2020 ðîêó ì.Êè¿â Ñë³ä÷èé ñóääÿ Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó ÎÑÎÁÀ_1 çà ó÷àñòþ ñåêðåòàðÿ ñóäîâîãî çàñ³äàííÿ ÎÑÎÁÀ_2 , çàõèñíèê³â àäâîêàò³â ÎÑÎÁÀ_3 , ÎÑÎÁÀ_4 , ï³äîçðþâàíî¿ ÎÑÎÁÀ_5 , ðîçãëÿíóâøè ó â³äêðèòîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ êëîïîòàííÿ çàõèñíèêà ÎÑÎÁÀ_5 àäâîêàòà ÎÑÎÁÀ_6 ïðî òèì÷àñîâèé äîñòóï äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³ ¹ 42020000000000545 â³ä 28.08.2020, ÂÑÒÀÍÎÂÈËÀ: 1.Äî Âèùîãî àíòèêîðóïö³éíîãî ñóäó íàä³éøëî êëîïîòàííÿ àäâîêàòà ÎÑÎÁÀ_6 â ³íòåðåñàõ ÎÑÎÁÀ_5 ïðî òèì÷àñîâèé äîñòóï äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â, ÿê³ ïåðåáóâàþòü ó âîëîä³íí³ ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_1 . 1.1. îá´ðóíòóâàííÿ êëîïîòàííÿ çàõèñíèê çàçíà÷àº, ùî ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_2 çä³éñíþºòüñÿ äîñóäîâå ðîçñë³äóâàííÿ ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³ ¹ 42020000000000545 â³ä 28.08.2020 çà îçíàêàìè êðèì³íàëüíèõ ïðàâîïîðóøåíü, ïåðåäáà÷åíèõ ÷. 1 ñò. 255, ÷. 4 ñò. 28 ÷. 2 ñò. 364 ÊÊ Óêðà¿íè. Ó öüîìó êðèì³íàëüíîìó ïðàâîïîðóøåíí³ ÎÑÎÁÀ_5 ìຠïðîöåñóàëüíèé ñòàòóñ ï³äîçðþâàíî¿. 1.2.Çàõèñíèê âêàçóº, ùî çà âåðñ³ºþ îðãàíó äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ, ó ïåð³îä ÷àñó ç êâ³òíÿ ïî æîâòåíü 2011 ðîêó ó ÿêîñò³ «ïðîãðàìíèõ» ï³äïðèºìñòâ, ÿê³ ñôîðìóâàëè ïîäàòêîâèé êðåäèò, òîáòî çà ïðèéíÿòîþ â îðãàíàõ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè êàòåãîð³ºþ ðèçèêîâîñò³ â³äíîñèëèñü äî «âèãîäîôîðìóþ÷èõ» ï³äïðèºìñòâ «ïîäàòêîâèõ ÿì», çëî÷èííîþ îðãàí³çàö³ºþ çà ó÷àñò³ ÎÑÎÁÀ_5 âèêîðèñòàíî íàñòóïí³ ï³äïðèºìñòâà: ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_3 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_1 ), ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_2 ), ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_5 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_3 ), ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_6 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_4 ), ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_7 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_5 ). Ñòîðîíà çàõèñòó çàçíà÷ຠïðî íåîáõ³äí³ñòü îòðèìàííÿ ³íôîðìàö³¿ ùîäî àäì³í³ñòðóâàííÿ ïîäàòê³â âêàçàíèõ ï³äïðèºìñòâ çà äîñë³äæóâàíèé ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³ ïåð³îä. Àäâîêàò çàçíà÷àº, ùî âñòàíîâëåííÿ âêàçàíèõ îáñòàâèí ìîæëèâî øëÿõîì îòðèìàííÿ òèì÷àñîâîãî äîñòóïó äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â, à ñàìå â³äîìîñòåé ùîäî ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðîê, âèÿâëåííÿ ïîðóøåíü çà ðåçóëüòàòàìè ïðîâåäåíèõ ïåðåâ³ðîê, àêò³â (äîâ³äîê) ïðî ðåçóëüòàòè ïåðåâ³ðîê, ïîäàòêîâèõ ïîâ³äîìëåíü-ð³øåíü. 1.3.Ó çâ`ÿçêó ç öèì çàõèñíèê çâåðòàºòüñÿ ç êëîïîòàííÿì ïðî íàäàííÿ òèì÷àñîâîãî äîñòóïó äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â, ÿê³ ì³ñòÿòü îõîðîíþâàíó çàêîíîì òàºìíèöþ òà çáåð³ãàþòüñÿ â ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_8 . Íåîáõ³äí³ñòü äîñòóïó îá´ðóíòîâóº òèì, ùî öÿ ³íôîðìàö³ÿ ìຠâàæëèâå äîêàçîâå çíà÷åííÿ äëÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, àäæå äîïîìîæå äîñë³äèòè îáñòàâèíè, ÿê³ ï³äëÿãàþòü äîêàçóâàííþ, à ñàìå íàÿâí³ñòü àáî â³äñóòí³ñòü ïîðóøåíü âèìîã ïîäàòêîâîãî çàêîíîäàâñòâà, ó òîìó ÷èñë³ ùîäî ñêëàäàííÿ òà ïîäàííÿ ïîäàòêîâî¿ çâ³òíîñò³ âêàçàíèìè ï³äïðèºìñòâàìè, ó çâ`ÿçêó ç ÷èì ñòîðîíà îáâèíóâà÷åííÿ ³íêðèì³íóº ÎÑÎÁÀ_5 íå âæèòòÿ çàõîä³â ðåàãóâàííÿ íà ïîðóøåííÿ. Çàõèñíèê çàçíà÷àº, ùî ñòîðîíà çàõèñòó îáìåæåíà â ñàìîñò³éíîìó îòðèìàíí³ öèõ äîêóìåíò³â ³íàêøå ÿê çà òèì÷àñîâèì äîñòóïîì, îñê³ëüêè âæå çâåðòàëàñü äî ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_1 ç àäâîêàòñüêèì çàïèòîì òà îòðèìàëà â³äìîâó. 1.4.Çàõèñíèê âêàçóº, ùî âîëîä³ëüöåì çàïèòóâàíî¿ ³íôîðìàö³¿ º ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_9 , ïîñèëàþ÷èñü íà ïîëîæåííÿ ïðî Äåðæàâíó ïîäàòêîâó ñëóæáó, çàòâåðäæåíå ïîñòàíîâîþ Êàá³íåòó ̳í³ñòð³â Óêðà¿íè ¹ 227 â³ä 06.03.2019. 2. ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ çàõèñíèêè êëîïîòàííÿ ï³äòðèìàâ, ïðîñèâ éîãî çàäîâîëüíèòè. ϳäîçðþâàíà äîäàòêîâî çàçíà÷èëà, ùî òèì÷àñîâèé äîñòóï íåîáõ³äíèé çà ïåð³îä äî äàòè çâåðíåííÿ ç àäâîêàòñüêèì çàïèòîì (29.05.2020) ó çâ`ÿçêó ç òèì, ùî â ðàìêàõ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, ÿêå áóëî çàðåºñòðîâàíî ó 2016 ðîö³, îðãàí äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ ì³ã ïðèçíà÷èòè ïåðåâ³ðêó íà ï³äñòàâ³ ð³øåííÿ ñóäó ³ â³äïîâ³äí³ äîêóìåíòè ìîæóòü òàêîæ ïåðåáóâàòè ó âîëîä³íí³ ÄÏÑ ³ ìàòè çíà÷åííÿ äëÿ îá´ðóíòóâàííÿ ïîçèö³¿ çàõèñòó. Îñîáà, ó âîëîä³íí³ ÿêî¿ çíàõîäÿòüñÿ ðå÷³ ³ äîêóìåíòè, â ñóäîâå çàñ³äàííÿ íå ç`ÿâèëàñü, ïðî ì³ñöå, äàòó òà ÷àñ ðîçãëÿäó êëîïîòàííÿ ïîâ³äîìëåíà íàëåæíèì ÷èíîì. 3.Äîñë³äèâøè ìàòåð³àëè êëîïîòàííÿ, ñë³ä÷èé ñóääÿ ä³éøëà òàêîãî âèñíîâêó. 3.1.Ó â³äïîâ³äíîñò³ äî ï³äïóíêòó 5 ÷. 2 ñò. 131 ÊÏÊ Óêðà¿íè òèì÷àñîâèé äîñòóï äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â º îäíèì ³ç çàõîä³â çàáåçïå÷åííÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ. Òèì÷àñîâèé äîñòóï äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â ïîëÿãຠó íàäàíí³ ñòîðîí³ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ îñîáîþ, ó âîëîä³íí³ ÿêî¿ çíàõîäÿòüñÿ òàê³ ðå÷³ ³ äîêóìåíòè, ìîæëèâîñò³ îçíàéîìèòèñÿ ç íèìè, çðîáèòè ¿õ êîﳿ òà âèëó÷èòè ¿õ, çä³éñíèòè ¿õ âè¿ìêó (ñò. 159 ÊÏÊ Óêðà¿íè). Ñòîðîíè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ìàþòü ïðàâî çâåðíóòèñÿ äî ñë³ä÷îãî ñóää³ ï³ä ÷àñ äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ … ³ç êëîïîòàííÿì ïðî òèì÷àñîâèé äîñòóï äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â (÷. 1 ñò. 160 ÊÏÊ Óêðà¿íè). ³äïîâ³äíî äî ï. 19 ÷. 1 ñò. 3 ÊÏÊ Óêðà¿íè ñòîðîíîþ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ç áîêó çàõèñòó º, çîêðåìà, ï³äîçðþâàíèé ³ éîãî çàõèñíèêè. ²ç êëîïîòàííÿ òà äîäàíèõ äî íüîãî ìàòåð³àë³â âáà÷àºòüñÿ, ùî ÎÑÎÁÀ_5 º ï³äîçðþâàíîþ ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³ ¹ 42020000000000545 â³ä 28.08.2020. ³äïîâ³äíî äî ñò. 45 ÊÏÊ Óêðà¿íè ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³ çàõèñíèêîì º àäâîêàò, ÿêèé çä³éñíþº çàõèñò ï³äîçðþâàíîãî. Çä³éñíþþ÷è çàõèñò ï³äîçðþâàíî¿ ÎÑÎÁÀ_5 , àäâîêàò ÎÑÎÁÀ_6 º ñóá`ºêòîì, ÿêèé ìຠïðàâî ïîäàâàòè êëîïîòàííÿ ïðî òèì÷àñîâèé äîñòóï äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â ó âñòàíîâëåíîìó ÊÏÊ Óêðà¿íè ïîðÿäêó. Çàáåçïå÷óþ÷è ï³äîçðþâàíîìó ïðàâî íà çàõèñò (ñò. 20 ÊÏÊ Óêðà¿íè) òà ç îãëÿäó íà ïðèíöèï çìàãàëüíîñò³ (ñò. 22 ÊÏÊ Óêðà¿íè), ñòîðîíà çàõèñòó ìຠð³âí³ ïðàâà ç³ ñòîðîíîþ îáâèíóâà÷åííÿ â ïèòàíí³ çáèðàííÿ äîêàç³â, ïîäàííÿ êëîïîòàíü, à òàêîæ â ðåàë³çàö³¿ ïðîöåñóàëüíèõ ïðàâ, ïåðåäáà÷åíèõ ÊÏÊ Óêðà¿íè. Ñóä, â ñâîþ ÷åðãó, çáåð³ãàþ÷è îá`ºêòèâí³ñòü òà íåóïåðåäæåí³ñòü, ñòâîðþº íåîáõ³äí³ óìîâè äëÿ ðåàë³çàö³¿ ñòîðîíàìè ¿õí³õ ïðîöåñóàëüíèõ ïðàâ òà âèêîíàííÿ ïðîöåñóàëüíèõ îáîâ`ÿçê³â Çà òàêèõ óìîâ êëîïîòàííÿ ñòîðîíè çàõèñòó àäâîêàòà ÎÑÎÁÀ_6 ï³äëÿãຠðîçãëÿäó ïî ñóò³ ñë³ä÷èì ñóääåþ ó â³äïîâ³äíîñò³ äî âèìîã ñò. 159-164 ÊÏÊ Óêðà¿íè. 3.2.Ó â³äïîâ³äíîñò³ äî ï³äïóíêòó 5 ÷. 2 ñò. 131 ÊÏÊ Óêðà¿íè òèì÷àñîâèé äîñòóï äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â º îäíèì ³ç çàõîä³â çàáåçïå÷åííÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ. Ñòàòòåþ 132 ÊÏÊ Óêðà¿íè âñòàíîâëåí³ çàãàëüí³ ïðàâèëà çàñòîñóâàííÿ çàõîä³â çàáåçïå÷åííÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ - âîíè íå äîïóñêàþòüñÿ, ÿêùî ñë³ä÷èé, ïðîêóðîð íå äîâåäå, ùî: -³ñíóº îá´ðóíòîâàíà ï³äîçðà ùîäî â÷èíåííÿ êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ òàêîãî ñòóïåíÿ òÿæêîñò³, ùî ìîæå áóòè ï³äñòàâîþ äëÿ çàñòîñóâàííÿ çàõîä³â çàáåçïå÷åííÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ; -ïîòðåáè äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ âèïðàâäîâóþòü òàêèé ñòóï³íü âòðó÷àííÿ ó ïðàâà ³ ñâîáîäè îñîáè, ïðî ÿêèé ³äåòüñÿ â êëîïîòàíí³ ñë³ä÷îãî, ïðîêóðîðà; -ìîæå áóòè âèêîíàíå çàâäàííÿ, äëÿ âèêîíàííÿ ÿêîãî ñë³ä÷èé, ïðîêóðîð çâåðòàºòüñÿ ³ç êëîïîòàííÿì. Ðàçîì ç òèì, ó ÷. 5, 6 ñò. 163 ÊÏÊ Óêðà¿íè çàçíà÷åíî, ùî ñë³ä÷èé ñóääÿ ïîñòàíîâëÿº óõâàëó ïðî íàäàííÿ òèì÷àñîâîãî äîñòóïó äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â, ÿêùî ñòîðîíà êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ó ñâîºìó êëîïîòàíí³ äîâåäå íàÿâí³ñòü äîñòàòí³õ ï³äñòàâ ââàæàòè, ùî ö³ ðå÷³ àáî äîêóìåíòè: -ïåðåáóâàþòü àáî ìîæóòü ïåðåáóâàòè ó âîëîä³íí³ â³äïîâ³äíî¿ ô³çè÷íî¿ àáî þðèäè÷íî¿ îñîáè; -ñàì³ ïî ñîá³ àáî â ñóêóïíîñò³ ç ³íøèìè ðå÷àìè ³ äîêóìåíòàìè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, ó çâ`ÿçêó ç ÿêèì ïîäàºòüñÿ êëîïîòàííÿ, ìàþòü ñóòòºâå çíà÷åííÿ äëÿ âñòàíîâëåííÿ âàæëèâèõ îáñòàâèí ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³; -íå ñòàíîâëÿòü ñîáîþ àáî íå âêëþ÷àþòü ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â, ÿê³ ì³ñòÿòü îõîðîíþâàíó çàêîíîì òàºìíèöþ àáî ÿêùî ñòîðîíà êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ äîâåäå ìîæëèâ³ñòü âèêîðèñòàííÿ ÿê äîêàç³â â³äîìîñòåé, ùî ì³ñòÿòüñÿ â öèõ ðå÷àõ ³ äîêóìåíòàõ, òà íåìîæëèâ³ñòü ³íøèìè ñïîñîáàìè äîâåñòè îáñòàâèíè, ÿê³ ïåðåäáà÷àºòüñÿ äîâåñòè çà äîïîìîãîþ öèõ ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â. Çã³äíî âèìîã ÷.2 ñò.160 ÊÏÊ Óêðà¿íèó êëîïîòàíí³ ïðî òèì÷àñîâèé äîñòóï ñåðåä ³íøîãî ìຠáóòè çàçíà÷åíî ïðî íåìîæëèâ³ñòü ³íøèìè ñïîñîáàìè äîâåñòè îáñòàâèíè, ÿê³ ïåðåäáà÷àºòüñÿ äîâåñòè çà äîïîìîãîþ öèõ ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â. 3.3.²ç êëîïîòàííÿ òà äîäàíèõ íüîãî ìàòåð³àë³â âáà÷àºòüñÿ, ùî äîñóäîâå ðîçñë³äóâàííÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹ 42020000000000545 â³ä 28.08.2020 çä³éñíþºòüñÿ çà ï³äîçðîþ ÎÑÎÁÀ_5 ó â÷èíåíí³ êðèì³íàëüíèõ ïðàâîïîðóøåíü, ïåðåäáà÷åíèõ ÷. 1 ñò. 255, ÷. 4 ñò. 28, ÷. 2 ñò. 364 ÊÊ Óêðà¿íè, à ñàìå â ó÷àñò³ â îðãàí³çîâàí³é ÎÑÎÁÀ_7 çëî÷èíí³é îðãàí³çàö³¿, â÷èíåíí³ ó ¿¿ ñêëàä³ òÿæêîãî çëî÷èíó ó ñôåð³ ñëóæáîâî¿ ä³ÿëüíîñò³, ùî çàïîä³ÿëî òÿæê³ íàñë³äêè ó âèãëÿä³ ìàòåð³àëüíî¿ øêîäè äåðæàâ³ ó âåëèêîìó ðîçì³ð³. 3.3.1.²ç ïîâ³äîìëåííÿ ïðî ï³äîçðó ó â÷èíåíí³ êðèì³íàëüíîãî ïðàâîïîðóøåííÿ âáà÷àºòüñÿ, ùî çà âåðñ³ºþ îðãàíó äîñóäîâîãî ðîçñë³äóâàííÿ, ó ïåð³îä ÷àñó ç êâ³òíÿ ïî æîâòåíü 2011 ðîêó ó ÿêîñò³ «ïðîãðàìíèõ» ï³äïðèºìñòâ, ÿê³ ñôîðìóâàëè ïîäàòêîâèé êðåäèò, òîáòî çà ïðèéíÿòîþ â îðãàíàõ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè êàòåãîð³ºþ ðèçèêîâîñò³ â³äíîñèëèñü äî «âèãîäîôîðìóþ÷èõ» ï³äïðèºìñòâ «ïîäàòêîâèõ ÿì», çëî÷èííîþ îðãàí³çàö³ºþ çà ó÷àñò³ ÎÑÎÁÀ_5 âèêîðèñòàíî íàñòóïí³ ï³äïðèºìñòâà: ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_3 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_1 ), ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_2 ), ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_5 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_3 ), ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_6 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_4 ), ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_7 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_5 ). 3.3.2.Çà òàêèõ óìîâ ñë³ä÷èé ñóääÿ ïîãîäæóºòüñÿ ç äîâîäàìè çàõèñíèêà ïðî òå, ùî â³äîìîñò³, ÿê³ ì³ñòÿòüñÿ ó ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_1 ùîäî íàÿâí³ñòü àáî â³äñóòí³ñòü ïîðóøåíü âèìîã ïîäàòêîâîãî çàêîíîäàâñòâà ìàþòü çíà÷åííÿ äëÿ âñòàíîâëåííÿ âàæëèâèõ îáñòàâèí ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³, çîêðåìà, äëÿ ï³äòâåðäæåííÿ ÷è ñïðîñòóâàííÿ îáñòàâèí íå âæèòòÿ çàõîä³â ðåàãóâàííÿ íà òàê³ ïîðóøåííÿ ÎÑÎÁÀ_5 . 3.4.Ñë³ä÷èé ñóääÿ âèçíຠîá´ðóíòîâàíèì, ùî çàçíà÷åí³ ó êëîïîòàíí³ äîêóìåíòè ïåðåáóâàþòü ó âîëîä³íí³ ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_1 , îñê³ëüêè ó â³äïîâ³äíîñò³ äî Ïîëîæåííÿ ïðî Äåðæàâíó ïîäàòêîâó ñëóæáó Óêðà¿íè (÷èííîãî ñòàíîì íà 2011 ð³ê), çàòâåðäæåíîãî Óêàçîì Ïðåçèäåíòà Óêðà¿íè â³ä 12 òðàâíÿ 2011 ðîêó N 584/2011, ÄÏÑ Óêðà¿íè â³äïîâ³äíî äî ïîêëàäåíèõ íà íå¿ çàâäàíü âèêîíóº ðîáîòó, ïîâ`ÿçàíó ³ç: çä³éñíåííÿì êîíòðîëþ çà ñâîº÷àñí³ñòþ ïîäàííÿ ïåðåäáà÷åíî¿ çàêîíîì çâ³òíîñò³ (äåêëàðàö³é, ðîçðàõóíê³â òîùî), ñâîº÷àñí³ñòþ, äîñòîâ³ðí³ñòþ, ïîâíîòîþ íàðàõóâàííÿ òà ñïëàòè ïîäàòê³â, ³íøèõ ïëàòåæ³â, êîíòðîëü çà ñïëàòîþ ÿêèõ ïîêëàäåíî íà ÄÏÑ Óêðà¿íè; ó ìåæàõ ñâî¿õ ïîâíîâàæåíü ðîçãëÿäຠñïðàâè ïðî àäì³í³ñòðàòèâí³ ïðàâîïîðóøåííÿ òà íàêëàäຠàäì³í³ñòðàòèâí³ ñòÿãíåííÿ, ïðîâîäèòü ïåðåâ³ðêè, çà ðåçóëüòàòàìè ÿêèõ ñêëàäຠàêòè 3.5.  ïîâ³äîìëåíí³ ïðî ï³äîçðó ÎÑÎÁÀ_5 â³äíîñíî âêàçàíèõ ó êëîïîòàíí³ ï³äïðèºìñòâ òà ìîæëèâîãî âïëèâó íà ¿õ ä³ÿëüí³ñòü ï³äîçðþâàíî¿ çàçíà÷åíèé ïåð³îä ÷àñó ç êâ³òíÿ ïî æîâòåíü 2011 ðîêó. Îòæå çàçíà÷åíèé çàõèñíèêîì ïåð³îä ç êâ³òíÿ 2011 ïî ÷àñ íàäàííÿ â³äïîâ³ä³ çà àäâîêàòñüêèì çàïèòîì áåçïîñåðåäíüî íå êîðåëþºòüñÿ ç îáñòàâèíàìè, ùî äîñë³äæóþòüñÿ â ðàìêàõ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ. ³äïîâ³äíî äî àáçàöó ïåðøîãî ïóíêòó 102.1 ñòàòò³ 102 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè êîíòðîëþþ÷èé îðãàí, êð³ì âèïàäê³â, âèçíà÷åíèõ ïóíêòîì 102.2 ö³º¿ ñòàòò³, ìຠïðàâî ïðîâåñòè ïåðåâ³ðêó òà ñàìîñò³éíî âèçíà÷èòè ñóìó ãðîøîâèõ çîáîâ`ÿçàíü ïëàòíèêà ïîäàòê³â ó âèïàäêàõ, âèçíà÷åíèõ öèì Êîäåêñîì, íå ï³çí³øå çàê³í÷åííÿ 1095 äíÿ, ùî íàñòຠçà îñòàíí³ì äíåì ãðàíè÷íîãî ñòðîêó ïîäàííÿ ïîäàòêîâî¿ äåêëàðàö³¿... ³äïîâ³äíî äî íîðì Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó, ÷èííîãî ñòàíîì íà æîâòåíü 2011 ð³ê, ïîäàòêîâà äåêëàðàö³ÿ ç ïîäàòêó íà ïðèáóòîê çà 2011 ð³ê ïîäàâàëàñü ó ñòðîê äî 09.02.2012 (ï. 49.18). Ðàçîì ç òèì, âáà÷àºòüñÿ îá´ðóíòîâàíèì ïðîõàííÿ íàäàòè òèì÷àñîâèé äîñòóï ñàìå äî 29.05.2020 ç îãëÿäó íà òàêå. Ïîäàòêîâèé êîäåêñ Óêðà¿íè ì³ñòèòü ïîëîæåííÿ ïðî òå, ùî ï³äñòàâîþ äëÿ ïðîâåäåííÿ ïîçàïëàíîâî¿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïåðåâ³ðêè º, çîêðåìà, ð³øåííÿ ñóäó àáî ñë³ä÷îãî ñóää³ ïðî ïðîâåäåííÿ òàêî¿ ïåðåâ³ðêè (õî÷à  ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_10 â ïîñòàíîâ³ â³ä 23 òðàâíÿ 2018 ðîêó ó ñïðàâ³ ¹237/1459/17 ïîãîäèëàñÿ ç ðàí³øå âèêëàäåíèì âèñíîâêîì Âåðõîâíîãî Ñóäó Óêðà¿íè, çã³äíî ç ÿêèì ÊÏÊ Óêðà¿íè íå ì³ñòèòü ïîâíîâàæåíü ñë³ä÷îãî ñóää³ äëÿ ïðèçíà÷åííÿ ïîçàïëàíîâî¿ ïîäàòêîâî¿ ïåðåâ³ðêè). Òàêèì ÷èíîì, â³äïîâ³äí³ ïåðåâ³ðêè ìîãëè ïðèçíà÷àòèñÿ íà ï³äñòàâ³ ð³øåííÿ ñë³ä÷îãî ñóää³ ³ ïîçà ìåæàìè 1095 äí³â, âñòàíîâëåíèõ ÿê ïåð³îä ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðêè. 3.6.Çàõèñíèê òàêîæ ïðîñèòü íàäàòè äîçâ³ë íà âèëó÷åííÿ êîï³é äîêóìåíò³â, ÿê³ áóäóòü íàëåæíèì ÷èíîì çàâ³ðåí³. Îäíàê ñë³ä÷èé ñóääÿ âèçíຠêëîïîòàííÿ â ö³é ÷àñòèí³ íåîá´ðóíòîâàíèì, îñê³ëüêè ÊÏÊ Óêðà¿íè íå âèçíà÷ຠïîðÿäêó ïîñâ³ä÷åííÿ êîï³é äîêóìåíò³â ï³ä ÷àñ òèì÷àñîâîãî äîñòóïó, à ó ñë³ä÷îãî ñóää³ â³äñóòí³ ïîâíîâàæåííÿ ùîäî çîáîâ`ÿçàííÿ îñîáè, ó âîëîä³íí³ ÿêî¿ ïåðåáóâàþòü ö³ äîêóìåíòè, çä³éñíþâàòè òàê³ ä³¿. Òîìó äî òàêîãî çàñâ³ä÷åííÿ ìàþòü çàñòîñîâóâàòèñÿ çàãàëüí³ âèìîãè çàêîíîäàâñòâà. Çîêðåìà, ñò. 20 Óêðà¿íè «Ïðî àäâîêàòóðó òà àäâîêàòñüêó ä³ÿëüí³ñòü» ïåðåäáà÷åíå ïðàâî àäâîêàòà ïîñâ³ä÷óâàòè êîﳿ äîêóìåíò³â ó ñïðàâàõ, ÿê³ â³í âåäå. 3.7.Âîäíî÷àñ êëîïîòàííÿ â ÷àñòèí³ âèëó÷åííÿ êîï³é äîêóìåíò³â íà ïàïåðîâîìó òà/àáî åëåêòðîííîìó íîñ³¿ ³íôîðìàö³¿ óçãîäæóºòüñÿ ç ïðèïèñàìè ÷. 1 ñò. 159 ÊÏÊ Óêðà¿íè òà âèçíàºòüñÿ ñë³ä÷èì ñóääåþ îá´ðóíòîâàíèì ç îãëÿäó íà çàÿâëåíó àäâîêàòîì ìåòó ¿õ âèêîðèñòàííÿ òà íåìîæëèâ³ñòü ³íøèì ÷èíîì îòðèìàòè òàê³ äîêóìåíòè. 3.8.Çà äîïîìîãîþ îòðèìàííÿ òèì÷àñîâîãî äîñòóïó äî äîêóìåíò³â, âêàçàíèõ â êëîïîòàíí³ çàõèñíèêà, ìîæå áóòè âèêîíàíå çàâäàííÿ, äëÿ âèêîíàííÿ ÿêîãî îñòàíí³é çâåðíóâñÿ ³ç â³äïîâ³äíèì êëîïîòàííÿì, à ñàìå çàáåçïå÷åííÿ ïðàâà íà çàõèñò, à òàêîæ ïîâíîãî òà íåóïåðåäæåíîãî ðîçñë³äóâàííÿ òà 䳺âîñò³ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ç òèì, ùîá êîæíèé, õòî â÷èíèâ êðèì³íàëüíå ïðàâîïîðóøåííÿ, áóâ ïðèòÿãíóòèé äî â³äïîâ³äàëüíîñò³ â ì³ðó ñâ âèíè, æîäåí íåâèíóâàòèé íå áóâ îáâèíóâà÷åíèé àáî çàñóäæåíèé. 3.9.Âòðó÷àííÿ ó ïðàâà ³ ñâîáîäè ô³çè÷íèõ ³ þðèäè÷íèõ îñ³á øëÿõîì îòðèìàííÿ äîêóìåíò³â ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_8 íå ìຠîçíàê ïîðóøåííÿ ïðàâ, àäæå çàâäàííÿ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ òà çàáåçïå÷åííÿ ïðàâà íà çàõèñò øëÿõîì çáèðàííÿ äîêàç³â íà äàíîìó åòàï³ âèïðàâäîâóþòü òàêèé ñòóï³íü âòðó÷àííÿ. 3.10.Òèì÷àñîâèé äîñòóï äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â ïîëÿãຠâ íàäàíí³ ¿õ ñòîðîí³ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ (÷. 1 ñò. 159 ÊÏÊ Óêðà¿íè). Çàõèñíèêàìè íàäàí³ äîêóìåíòè, ùî ï³äòâåðäæóþòü ¿õ ïîâíîâàæåííÿ, òîìó ïðàâî òèì÷àñîâîãî äîñòóïó íàäàºòüñÿ àäâîêàòàì ÎÑÎÁÀ_6 , ÎÑÎÁÀ_8 , ÎÑÎÁÀ_3 . 4.Çà òàêèõ îáñòàâèí, ïîäàíå àäâîêàòîì êëîïîòàííÿ ì³ñòèòü äîñòàòíüî äàíèõ, ÿê³ ï³äòâåðäæóþòü ï³äñòàâè íàäàííÿ òèì÷àñîâîãî äîñòóïó äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â, à òîìó éîãî íåîáõ³äíî çàäîâîëüíèòè. Íà ï³äñòàâ³ âèêëàäåíîãî ³ êåðóþ÷èñü ñò. 131, 132, 159 164, 309 ÊÏÊ Óêðà¿íè, ñë³ä÷èé ñóääÿ ÏÎÑÒÀÍÎÂÈËÀ: 1.Êëîïîòàííÿ çàõèñíèêà ÎÑÎÁÀ_5 àäâîêàòà ÎÑÎÁÀ_6 ïðî òèì÷àñîâèé äîñòóï äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â ó êðèì³íàëüíîìó ïðîâàäæåíí³ ¹ 42020000000000545 â³ä 28.08.2020 çàäîâîëüíèòè. 2.Íàäàòè çàõèñíèêàì ÎÑÎÁÀ_5 àäâîêàòàì: 2.1. ÎÑÎÁÀ_6 (ñâ³äîöòâî ïðî ïðàâî íà çàíÿòòÿ àäâîêàòñüêîþ ä³ÿëüí³ñòþ ñåð³ÿ Ê ¹ 002193 â³ä 06.03.2015), 2.2. ÎÑÎÁÀ_8 (ñâ³äîöòâî ïðî ïðàâî íà çàíÿòòÿ àäâîêàòñüêîþ ä³ÿëüí³ñòþ ñåð³ÿ ÇÐ ¹ 21/1085 â³ä 11.08.2016), 2.3. ÎÑÎÁÀ_3 (ñâ³äîöòâî ïðî ïðàâî íà çàíÿòòÿ àäâîêàòñüêîþ ä³ÿëüí³ñòþ ¹ 3445 â³ä 27.02.2019) òèì÷àñîâèé äîñòóï äî äîêóìåíò³â, ÿê³ ïåðåáóâàþòü ó âîëîä³íí³ ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_1 ( ÀÄÐÅÑÀ_1 ), ó ðîçð³ç³ íàñòóïíèõ ñóá`ºêò³â ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³: ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_3 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_1 ), ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_4 (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_2 ), ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_5 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_3 ), ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_6 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_4 ), ÒΠ« ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_7 » (êîä ªÄÐÏÎÓ ÍÎÌÅÐ_5 ), ó òîìó ÷èñë³ òèõ, ùî ì³ñòÿòüñÿ â åëåêòðîííèõ áàçàõ äàíèõ, ç ìîæëèâ³ñòþ çíÿòòÿ êîﳿ ³íôîðìàö³¿ íà ïàïåðîâèé òà/àáî åëåêòðîííèé íîñ³é òà/àáî âèëó÷åííÿ êîï³é íàñòóïíèõ äîêóìåíò³â: -ùîäî ïðîâåäåíèõ äîêóìåíòàëüíèõ ïëàíîâèõ àáî ïîçàïëàíîâèõ (âè¿çíèõ, íåâè¿çíèõ) ïåðåâ³ðîê çà ïåð³îä ç 01.03.2011 ïî 29.05.2020; -ùîäî âèÿâëåííÿ ïîðóøåíü çà ðåçóëüòàòàìè ïðîâåäåíèõ äîêóìåíòàëüíèõ ïëàíîâèõ àáî ïîçàïëàíîâèõ (âè¿çíèõ, íåâè¿çíèõ) ïåðåâ³ðîê çà ïåð³îä ç 01.03.2011 ïî 29.05.2020, ùî ïðèçâåëè äî çàíèæåííÿ àáî çàâèùåííÿ ñóìè ïîäàòêîâîãî çîáîâ`ÿçàííÿ òà/àáî çàâèùåííÿ (çàíèæåííÿ) ïîäàòêîâîãî êðåäèòó, áþäæåòíîãî â³äøêîäóâàííÿ ç ÏÄ (ç çàçíà÷åííÿì ó ðîçð³ç³ êîíòðàãåíò³â, ïåð³îä³â òà äîíàðàõîâàíèõ ñóì), à òàêîæ ïðèçâåëè äî çàíèæåííÿ àáî çàâèùåííÿ ñóìè ïîäàòêîâîãî çîáîâ`ÿçàííÿ ïîäàòêó íà ïðèáóòîê; çìåíøåííÿ çáèòê³â; -àêò³â (äîâ³äîê) ïðî ðåçóëüòàòè ïëàíîâî¿ àáî ïîçàïëàíîâî¿ (âè¿çíî¿, íåâè¿çíî¿) äîêóìåíòàëüíî¿ ïåðåâ³ðêè, íàÿâíèõ â ³íôîðìàö³éíèõ áàçàõ ²ÍÔÎÐÌÀÖ²ß_11 , ÿê³ ïðîâåäåí³ çà ïåð³îä ç 01.03.2011 ïî 29.05.2020; -ïîäàòêîâèõ ïîâ³äîìëåíü-ð³øåíü (ÏÏÐ)., âèíåñåíèõ çà ïåð³îä ç 01.03.2011 ïî 29.05.2020 íà ï³äñòàâ³ ðåçóëüòàò³â ïëàíîâèõ àáî ïîçàïëàíîâèõ (âè¿çíèõ, íåâè¿çíèõ) äîêóìåíòàëüíèõ ïåðåâ³ðîê -ùîäî ñïëàòè êîøò³â çã³äíî âêàçàíèõ ÏÏÐ àáî íàÿâí³ñòü íåäî¿ìêè. 3.Ðîç`ÿñíèòè îñîá³, ó âîëîä³íí³ ÿêî¿ ïåðåáóâàþòü ðå÷³ ³ äîêóìåíòè, ùî ó ðàç³ íåâèêîíàííÿ óõâàëè ïðî òèì÷àñîâèé äîñòóï äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â ñë³ä÷èé ñóääÿ çà êëîïîòàííÿì ñòîðîíè êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ, ÿê³é íàäàíî ïðàâî íà äîñòóï äî ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â íà ï³äñòàâ³ óõâàëè, ìຠïðàâî ïîñòàíîâèòè óõâàëó ïðî äîçâ³ë íà ïðîâåäåííÿ îáøóêó çã³äíî ç ïîëîæåííÿìè ÊÏÊ Óêðà¿íè ç ìåòîþ â³äøóêàííÿ òà âèëó÷åííÿ çàçíà÷åíèõ ðå÷åé ³ äîêóìåíò³â 4.Ñòðîê 䳿 óõâàëè îäèí ì³ñÿöü ç äíÿ ¿¿ ïîñòàíîâëåííÿ (äî 23.11.2020). 5.Óõâàëà íàáèðຠçàêîííî¿ ñèëè ç ìîìåíòó ïðîãîëîøåííÿ òà îñêàðæåííþ íå ï³äëÿãàº. Ñë³ä÷èé ñóääÿ ÎÑÎÁÀ_1