Постанова Київський апеляційний суд № 758/12847/24

Справа № 758/12847/24Головуючий у І інстанції Ларіонова Н.М. Провадження № 33/824/118/26Доповідач у 2 інстанції Шроль В. Р. П О С Т А Н О В А І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И 25 березня 2026 року м. Київ Суддя Київського апеляційного суду В.Р.Шроль, розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, на постанову судді Подільського районного суду м. Києва від 18 березня 2025 року, якою ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, працюючого директором ТзОВ «Компанія «Тріада-Захід», проживає за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України та накладено адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 865 749 гривень 96 копійок, що становить 100 відсотків вартості товару. Стягнуто із ОСОБА_1 судовий збір у розмірі 605 грн. 60 коп., В С Т А Н О В И В : Відповідно до постанови суду, 22.04.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митного поста «Рава - Руська» Львівської митниці з Республіки Німеччини транспортним засобом р.н. НОМЕР_2 (UA)/НОМЕР_3 на митну територію України на адресу ТзОВ «Компанія «Тріада-Захід» (Україна, 80300, Львівська обл., м. Жовква, вул. Вокзальна, буд. 16, код ЄДРПОУ 0035424373) ввезено товар «паливо дизельне» у кількості 25087 кг., 30,120 тис. л. при 15С, вартістю 21 607,88 євро. Переміщення зазначеного товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: митної декларації типу «ЕА» № UA903050/2023/15219, міжнародної товаротранспортної накладної (CMR) від 21.04.2023 № б/н, рахунку (invoice) від 21.04.2023 № 104/04-2023, сертифікату (паспорту) аналізу від 24.03.2023 № 1258355, договору від 06.03.2023 № EX/D/UA/2023/02/27. Зазначений товар був заявлений до митного оформлення у відділі митного оформлення «Львів» митного поста «Західний» Енергетичної митниці та випущений у вільний обіг за митною декларацією типу «ІМ 40 ЕА» № 23UA903050015219U9. Поставка товару відбувалась в рамках зовнішньоекономічного договору від 06.03.2023 № EX/D/UA/2023/02/27 між естонським підприємством Acarica Advanced Applications OU (Harju maakond, Pohja-Tallinna, linnaosa, Randla tn 13-315, Estonia) іменована «Продавець», в особі директора Walery Sewruk та ТзОВ «Компанія «Тріада-Захід» іменована «Покупець», в особі керівника ОСОБА_1 . Відповідно до умов вищезазначеного договору, «Продавець» продає, а «Покупець» покупає товар «дизельне паливо». Якість палива, отриманого з паливного складу зазначеного «Продавцем», відповідатиме німецькому стандарту DIN EN590 для дизельного палива. Товар «паливо дизельне» буде доставлено на умовах DAP (Incoterms 2020) з зареєстрованого податкового складу «Brenntag GmbH, Berlin-Britz, Tempelhofer Weg 36, 12347 Berlin». З метою підтвердження фізико-хімічних характеристик товару до митних органів надано сертифікат (паспорт) аналізу від 24.03.2023 № 1258355 на товар «дизельне паливо», відповідно до якого товар виготовлений підприємством «TOTAL Energies Raffinerie Mitteldeutschland» та відповідає вимогам DIN EN 590, відомості про який внесені до гр. 44 зазначеної митної декларації. Відповідно до вимог ст. 198 Митного кодексу України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації. Нормами ст. 335 Митного кодексу України встановлено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі документи та відомості зокрема, що підтверджують дотримання обмежень, які виникають у зв`язку із застосуванням захисних заходів. Незалежно від виду транспорту, яким здійснюється переміщення товарів, під час прибуття товарів у пункт пропуску через державний кордон України надаються документи (відомості) або їх реквізити, у тому числі засобами інформаційних технологій (або у вигляді електронного документа), які підтверджують дотримання заборон та/або обмежень згідно із законами України. З метою дотримання вищезазначених норм, ТзОВ «Компанія «Тріада-Захід» до митних органів України для підтвердження відомостей про фізико-хімічні характеристики товару, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) аналізу від 24.03.2023 № 1258355, який містить відповідний логотип та напис заводу виробника - «TOTAL Energies Raffinerie Mitteldeutschland». Енергетичною митницею листом від 24.04.2024 № 7.6-3/20-03/4/2098 направлено проект запиту до митних органів Республіки Німеччини щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товару «паливо дизельне» за сертифікатом (паспортом) аналізу від 24.03.2023 № 1258355 на адресу ТзОВ «Компанії «Тріада-Захід». Енергетичною митницею отримано лист Держмитслужби від 14.06.2024 року № 26/26-04/7/1432 з відповіддю митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірочних заходів. За результатами опрацювання вказаної відповіді встановлено, що відповідно до інформації німецької фірми «TOTAL Energies Raffinerie Mitteldeutschland» зазначені дані в сертифікаті (паспорті) аналізу від 24.03.2023 № 1258355, а саме: ані дані цистерни, ані аналізовані цінності (фізико-хімічні показники), ані оригінальні підписи не співпадають з оригінальним аналізом. Відповідно до ч.2 ст.459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Згідно з даними картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами на час переміщення товару через митний кордон України (22.04.2023) директором ТзОВ «Компанії «Тріада-Захід» був гр. ОСОБА_1 . Відповідно до ст.65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства. Згідно з інформацією розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувався. Таким чином директором ТзОВ «Компанії «Тріада-Захід» ОСОБА_1 вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «паливо дизельне» у кількості 25 087 кг., 30,120 тис. л. при 15 С, вартістю 21 607,88 євро або 865 749,96 грн. (станом на 22.04.2023 курс становив 1 євро = 40,0664 грн) з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу - сертифікату (паспорту) аналізу від 24.03.2023 № 1258355 - одержаного незаконним шляхом, чим вчинив порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за що передбачена адміністративна відповідальність. У апеляційній скарзі захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, просить скасувати постанову суду та закрити провадження по справі у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення. В обґрунтування апеляційної скарги зазначає про те, що постанова суду першої інстанції є незаконною та необґрунтованою, оскільки винесена з порушенням норм процесуального та матеріального права, а висновки суду не відповідають фактичним обставинам справи. Вказує на те, що суддею не надано належної оцінки нотаріально завіреним поясненням представника фірми Acarica Advanced Application OU про те, що сертифікат (паспорт ) аналізу від 24.03.2023 № 1258355 був отриманий від виробника - підприємства «TOTAL Energies Raffinerie Mitteldeutschland», наданий на руки водієві транспортного засобу та направлений у електронному вигляді на адресу ТзОВ «Компанії «Тріада-Захід» працівниками «продавця» , тобто, отриманий у законний спосіб і не є підробленим. Крім того, зазначає, що суд необґрунтовано дійшов висновку про те, що лист Енергетичної митниці від 24.04.2024 №7.6-3/20-03/4/2098, адресований Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України з проектом запиту до митних органів Республіки Німеччини; лист Державної митної служби України від 14.06.2024 № 26/26-04/7/1432, адресований Енергетичній митниці (вхід. ЕМ№4238/4-26 від 14.06.2024) з копією відповіді митних органів Федеральної Республіки Німеччини від 07.06.2024; переклад відповіді митних органів Федеральної Республіки Німеччини від 07.06.2024 є належними та достатніми доказами вини ОСОБА_1 , оскільки вони направлені неналежному адресату, з огляду на листування по електронній пошті між ОСОБА_2 та нафтопереробного заводу TOTAL Energies Mitteldeutschland, які містяться в матеріалах справи, з якого вбачається, що компанія BMV отримує свої товари зокрема з нафтопереробного заводу TOTAL Energies Mitteldeutschland, а аналізи надаються їх діловим партерам саме з компанії TOTAL Energies Mitteldeutschland GmdH. Тобто, Державна митниця України не встановивши хто саме уповноважений видавати відповідні сертифікати (паспорти) на «Паливо дизельне» направив запит до митних органів Федеральної Республіки Німеччина до TOTAL Energies Mitteldeutschland, а відповідно до інформації отриманої від Acarica Advanced Application OU, сертифікати (паспорти) видаються іншою компанією, а саме TOTAL Energies Mitteldeutschland GmdH. При цьому, Державна митниця України, не вчинила жодних дій з метою отримання інформації від постачальника Acarica Advanced Application OU, з метою отримання про порядок отримання сертифікатів (паспортів) аналізу пального. Зазначає, що саме продавець товару естонська компанія Acarica Advanced Application OU підтверджує автентичність та оригінальність наданих покупцю сертифікатів якості і надала відповідні пояснення уповноваженим органам під час перевірки. Таким чином, вказане доводить відсутність в діях ОСОБА_1 умислу на подання митному органу будь-яких документів, що містили неправдиві чи недостовірні дані або які одержані незаконним шляхом та відсутність в його діях адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Також зазначає, що суддя необґрунтовано визнала належними докази, які надані представником Енергетичної митниці у копіях, оскільки матеріали справи не містять оригіналів таких листів та доказів і способу їх отримання митним органом (засобами електронного зв`язку, поштового зв`язку, особистого вручення). Крім того, судом залишено поза увагою, що ОСОБА_1 , як директор ТОВ «Тріада-Захід», перебуваючи на території України, не міг вчиняти будь-яких дій щодо отримання будь-якого сертифікату (паспорту) аналізу товару, зокрема «палива дизельного», у т.ч. у незаконний спосіб для переміщення товару з Європейського Союзу до України. Вважає, що Енергетичною митницею не доведено обставин вчинення ОСОБА_1 , як директором ТОВ «Тріада-Захід», дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а тому є недоведеним наявність об`єктивної та суб`єктивної сторони інкримінованого адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, а суд необґрунтовано дійшов висновку про наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення. Заслухавши захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, яка підтримала апеляційну скаргу, представника митниці, що заперечила проти задоволення апеляційної скарги, перевіривши матеріали справи та вивчивши доводи апеляційної скарги, вважаю апеляційну скаргу такою, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного. Відповідно до вимог ч.1 ст.483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості. Із протоколу, складеного працівником митного органу, вбачається , що ОСОБА_1 інкримінується вчинення дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України товару «паливо дизельне» у кількості 25 087 кг., 30,120 тис. л. при 15 С, вартістю 21 607,88 євро або 865 749,96 грн. (станом на 22.04.2023 курс становив 1 євро = 40,0664 грн) з приховуванням від митного контролю, а саме подання митному органу як підстави для переміщення товару документу - сертифікату (паспорту) аналізу від 24.03.2023 № 1258355 , одержаного незаконним шляхом. Як випливає із роз`яснень, викладених у п.6 Постанови Пленуму Верховного суду України №8 від 03.06.2005р. «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Незаконно одержаним є документ, який має всі дійсні реквізити, але отриманий неправомірним способом (наприклад, викрадений чи отриманий шляхом шахрайства або помилки тощо). З матеріалів справи вбачається, що керівником ТзОВ «Тріада-Захід» ОСОБА_1 до митного органу України для переміщення через митний кордон України товару «паливо дизельне» у кількості 25 087 кг., 30 120 тис. л. при 15С, поданий сертифікат (паспорт) аналізу від 24.03.2023 №1258355, отриманий від продавця ОСОБА_3 , виданий на партію товару підприємством «TOTAL Energies Raffinerie Mitteldeutschland». З відповіді митного органу Німеччини від 07.06.2024р. встановлено, що зазначений сертифікат (паспорт ) аналізу містить інформацію про резервуар, аналізовані значення, підписи, яка не відповідає оригінальному аналізу, виданому підприємством «TOTAL Energies Raffinerie Mitteldeutschland». З пояснень захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, наданих судді суду першої інстанції, вбачається, що директор ТзОВ «Тріада-Захід» ОСОБА_1 та водій транспортного засобу, що переміщував товар, отримали сертифікат (паспорт) аналізу від 24.03.2023 №1258355, що був поданий митному органу України від представників компанії - продавця Acarica Advanced Applications OU, що не заперечується представником митного органу. Відповідно до вимог ч.2 ст.251 КУпАП обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення. Матеріали справи про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 не містять доказів, якими підтверджено, що останнім у незаконний спосіб одержано поданий до митного органу сертифікат (паспорт) аналізу від 24.03.2023 №1258355, а вчинення такої дії як подання митному органу як підстави для переміщення товарів підробленого документу директору ТзОВ «Тріада-Захід» особою, яка склала протокол про порушення митних правил, не інкриміновано. На зазначені обставини суддя уваги не звернула та дійшла помилкового висновку про наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, яке вказано у складеному протоколі, що полягає у поданні митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом. З огляду на наведене, є слушними доводи апеляційної скарги захисника про не доведеність належними та допустимими доказами у діях ОСОБА_1 об`єктивної сторони складу порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України. За таких обставин постанова судді підлягає скасуванню із закриттям провадження по справі у зв`язку з відсутністю у діях ОСОБА_1 складу інкримінованого порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України. Керуючись ст. 294 КУпАП, П О С Т А Н О В И В: Апеляційну скаргу захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, задовольнити. Постанову судді Подільського районного суду м. Києва від 18 березня 2025 року щодо ОСОБА_1 скасувати, а провадження по справі закрити у зв`язку із відсутністю у його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України. Постанова оскарженню не підлягає. Суддя В. Р. Шроль